我国个人所得税征收标准是多少
法律主观:
[if!supportLists]一、[endif]个人所得税的征税标准个人所得税上标税准起征点是5000元/月。《个人所得税法》规定,非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。二、我国个人所得税的纳税对象1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。3、居民纳税义务人:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。4、非居民纳税义务人:在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。三、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:1、工资、薪金所得,适用9级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为5%,共9级。2、适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。3、比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的、特高的,除按20%征税外,还可以实行加成征收,以保护合理的收入和限制不合理的收入。
法律客观:
个人所得税(IndividualIncometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得所得的,均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施,中国内地个税免征额调至3500元。2012年7月22日,中央政府为“按家庭征收个人所得税”改革做好技术准备。(一)纳税人个人所得税以所得人为纳税人,具体分为下列2种情况:1.在中国境内有住所的个人(指由于户籍、家庭和经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人),在中国境内没有住所而在中国境内居住期满1年的个人,应当就其从中国境内、境外取得的全部所得缴纳个人所得税。2.在中国境内没有住所又不居住的个人,在中国境内没有住所而在中国境内居住不满1年的个人,应当就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。(二)征税项目、税率和计税方法个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,国务院财政部门确定征税的其他所得等。1.工资、薪金所得的计税方法工资、薪金所得,包括个人因任职、受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴和其他所得。在一般情况下,工资、薪金所得以纳税人当月取得的工资、薪金收入减除下列项目金额以后的金额为应纳税所得额,按照《个人所得税税率表(一)》所得的七级超额累进税率计算应纳个人所得税税额:(1)基本扣除额3500元;(2)个人按照规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费;(3)单位、个人分别按照规定缴存的住房公积金;(4)规定标准以内的公务用车和通讯补贴。个人所得税税率表(一)(工资、薪金所得适用)注:本表所称全月应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。应纳税额计算公式:应纳税所得额=工资、薪金收入-3500元-其他规定扣除项目在中国境内没有住所而在中国境内取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,在计算其工资、薪金所得的个人所得税应纳税所得额的时候,除了可以按月减除费用3500元和其他规定项目以外,国家还可以根据其平均收入水平、生活水平和汇率变化等因素确定附加减除费用。目前规定的附加减除费用标准为每月1300元,应纳税所得额计算公式是:应纳税所得额=工资、薪金收入-3500元-附加减除费用(1300元)-其他规定扣除项目附加减除费用的适用范围包括:在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外国人;应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体和国家机关中工作的外国专家;在中国境内有住所而在中国境外任职、受雇,取得工资、薪金的个人;远洋运输船员;财政部、国家税务总局确定的其他人员。香港、澳门、台湾同胞和华侨也参照这一办法计算纳税。2.个体工商户的生产、经营所得的计税方法个体工商户的生产、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。按照应纳税所得额和《个人所得税税率表(二)》所列的五级超额累进税率计算应纳个人所得税税额。个人所得税税率表(二)(个体工商户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注:本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时,个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)。3.对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得的计税方法对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用(3500元/月)后的余额,为应纳税所得额。按照前列《个人所得税税率表(二)》计算应纳所得税税额。4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的计税方法劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得,按照纳税人每次取得的收入计算缴纳个人所得税。每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。按照20%的税率计算应纳所得税税额。5.财产转让所得的计税方法财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。计算纳税。按照20%的税率计算应纳所得税税额。6.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得的计税方法利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。(三)主要免税和减税项目1、下列各项个人所得,免纳个人所得税:(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(10)经国务院财政部门批准免税的所得。2、有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因严重自然灾害造成重大损失的;(3)其他经国务院财政部门批准减税的。
个人所得税征收标准是什么
根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,个人所得税标准起征点为每月5000元(即每年60000元)。个人所得税具体计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;其中:应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。个人所得...
中国征税标准
中国工资的个人所得税的征收标准为5000元,即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元):1、全月应纳税额不超过1500元税率为3%0;2、超过1500元至4500元税率为10%105;3、超过4500元至9000元税率为20%555;4、超过9000元至35000元税率为25%1005;5、超过35000元至5500...
我国个人所得税征收标准是多少
[if!supportLists]一、[endif]个人所得税的征税标准个人所得税上标税准起征点是5000元\/月。《个人所得税法》规定,非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。二、我国个人所得税的纳税对象1、我国...
中国纳税标准
一、个人所得税征收标准是多少1、目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元,个人所得高于5000元的,才需要缴纳个人所得税。2、不同的个人所得,计税的税率不一样:(1)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;(2)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;(3)利息、股息...
我国税收标准
中国工资的个人所得税的征收标准为5000元,即月薪超过5000元才征收个人所得税。全月应纳税所得额税率速算扣除数(元):全月应纳税额不超过1500元税率为3% 0; 2、超过1500元至4500元税率为10% 105; 3、超过4500元至9000元税率为20% 555; 4、超过9000元至35000元税率为25% 1005; 5、超过35000元...
个人所得税缴纳标准2022年
2022年个人所得税标准如下:个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。征税对象 1、法定对象 我国个人所得税...
2023年缴税标准 个人所得税
一、个人所得税缴纳标准2022起征点5000元备受关注的个人所得税法修正案草案19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)2018年最新个人所得税计算公式应纳税所得额=工资收入金额_各...
2022年个税起征点及税率表
2022年最新个税征收标准为综合所得的收入数额按照百分之三到百分之四十五的超额累进税率。经营所得的收入额按照百分之五到百分之三十五的超额累进税率;利息、红利及股息所得的金额,财产租赁所得金额,财产转让所得以及偶然所得金额,要按照比例税率进行缴纳,税率是百分之二十。《中华人民共和国个人所得税...
缴纳个人所得税的时间
缴纳个人所得税是每个公民的义务,公民应当承担其责任。个税的应纳税额可以分为两种形式,一种是按月计征,一种是按年计征。计征方式不同主要取决于工资。一、个人所得税征收标准是多少1、目前我国个人所得税起征点已经调整为5000元,个人所得高于5000元的,才需要缴纳个人所得税。2、不同的个人所得...
中国人工资税收标准
中国工资的个人所得税的征收标准为5000元,即月薪超过5000元才征收个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算:(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。(二)非...
吕柏倍丛:[答案] 8400-3500=4900(元), 1500*3%+(4500-1500)*10%+(4900-4500)*20% =45+3000*10%+400*20% =45+300+80 =425(元); 答:他每月应缴纳个人所得税425元. 8400-425=7975(元); 答:税后每月实际收入是7975元.
莘县13141212023: 我国新个人所得税征收办法规定:个人收入3500元以内不纳税;超过部分在1500元以内按3%征收个人所得税;超过1500元至4500元,按10%征收个人所得... - ?
吕柏倍丛:[答案] (1)4500-3500=1000(元) 1000*3%=30(元) 答:应缴纳个人所得税30元. (2)6500-3500=2500(元) 1500*3%=45(元) (2500-1500)*10% =1000*10% =100(元) 45+100=145(元) 答:张老师本月工资应缴纳个人所得税145元. (3)...
莘县13141212023: 按现行个人所得税法规定,个人收入所得税的起征点是1600元,不超过500元的部分,按5%的税率征收个人所得税,超过500元至2000元的部分按10%的税... - ?
吕柏倍丛:[答案] 假设交的个税为A A=(4615-1600+A)*15%-125 A=385
莘县13141212023: 个人收入所得税征收标准规定:每人每月工资不超过3500元的不交税,超过的部分应纳税所得额.不超过500元的 5% 超过500元~2000元的部分 10% 超过... - ?
吕柏倍丛:[答案] 3500元为免征额,超过部分按超额累进税率交税. 设部分工资为超额为X 500*5%=25(元) 2000*10%=200(元) X*15%=280-200-25 得出X=366.67(元) 所以本月工资总额=3500+500+2000+366.67=6666.67(元) 实际所得额=6666.67-280=...
莘县13141212023: 我国个人所得税征收标准如右表.李叔叔这个月要交纳200元个人所得税,他这个月工资的实际收入是多少元?不超过2000元 不收个人所得税 超过部分不超... - ?
吕柏倍丛:[答案] ①超过部分不超过500元,最多收税: 500*5%=25(元); ②超过部分在500~2000元最多收税: (2000-500)*10%=150(元); 200-25-150=25(元), 25÷15%=166.7(元); 2000+2000+166.7=4166.7(元); 4166.7-200=3966.7(元);...
莘县13141212023: 个人所得税税率是多少? - ?
吕柏倍丛: 我国个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率: 1、综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税.该税率按个人月工资、薪金应税所得...
莘县13141212023: 个人所得税征收标准 - ?
吕柏倍丛: (1)工资、薪金所得,以每月收入减除以下项目后,作为应纳税所得额:①个人所得税法规定的每人每月减除费用800元(外籍人员减除费用 4000元);②按政府有关规定个人交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金、住房公积金、工会费...
莘县13141212023: 我国个人所得税法规定,一个人月收入超过800元的部分应按缴纳个人所得税800到1500元的部分按5%缴纳,1500以上的按10%缴纳.王师傅上个月收入... - ?
吕柏倍丛:[答案] 我国个人所得税法规定,一个人月收入超过800元的部分应按缴纳个人——王师傅上个月收入1800元,超过800元的免征额1000元所得税800到1500元的部分按5%缴纳,——这节为700元1500以上的按10%缴纳.——这节300元王师傅上个月收入...
莘县13141212023: 个人所得税的征收标准是多少,采取什么计算方法? - ?
吕柏倍丛:[答案] 个人月收入2000以下不征税,月收入超过2000元,超过部分按下面标准征税:(工资、薪金所得适用)级数 全月应纳税所得额 税率1 不超过500元的 5%2 超过500元至2000元的部分 10%3 超过2000元至5000元的部分 15%4 超过500...
莘县13141212023: 我国现在执行的个人所得税执行标准是什么 - ?
吕柏倍丛: 一、工资、薪金所得 工资、薪金所得,适用七级超额累进税率,税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%). 个人所得税税率表(一) 级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数 1 不超过1500元的 不超...