应交增值税下的专栏是明细科目吗
1. 一般纳税人在“应交税费；应交增值税”明细账内，应分别设置“
进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”；、
“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。
2..如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了
3.为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。
1）.该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税；
2）.借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税；
3）.期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。
2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税；对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税；对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税；从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税，并按下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额/（1+0.5%）。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容，均可到国家税务总局官网查询详细情况，并以税务部门公布的实际政策为准。
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增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。这些是三级明细科目。
用括号而不用——，这只是书写习惯
“应交税费--增值税”账户设置那些专栏?这些专栏的核算内容是什么?
比如用于非应税项目（构建固定资产等）、用于个人消费或集体福利。5、出口退税：字面意思！是政府为了鼓励出口采取的措施，按应收的出口退税额：借：其他应收款 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）但如果是小规模纳税人，应交税费—应交增值税下面就不需要再设专栏了。
下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的专栏有( )。
【答案】：B、D、E“应交税费——应交增值税”为负债类科目，贷方发生额表示增加，借方发生额表示减少。AC两项，表示应交增值税增加，属于“应交税费——应交增值税”贷方核算的专栏。“应交税费——应交增值税”分别在借方、贷方核算的专栏如下：
“应交增值税”下各专栏余额怎么结转
按照上述方法处理之后，就会出现一个问题：各专栏在期末都会有余额。在手工记账阶段，年末可以仅将“应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年，各栏目累计发生额不再结转。在实现电算化之后，企业也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；或者通过做红字...
增值税最终计入哪里
销项税额直接记入“应交税金——应交增值税”科目的销项税额专栏。(1)正常销售货物或提供应税劳务的账务处理。正常销售货物或提供应税劳务是指按照增值税条例规定对外通过商品交易行为形成的销售和对外提供劳务。对于这类业务,一般按照实现的销售收入和按规定收取的增值税款,借记“应收账款”、“应收票据,“银行存款”...
小规模纳税人缴纳增值税账务处理
小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置专栏。根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。账务处理 1.采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本...
应交增值税明细科目增设“转出多交增值税”和“转出未交增值税”两个...
如果在“应交税金”科目下设置了“未交增值税”的二级科目，那么就应该在“应交税金-应交增值税”科目中设置“转出多交增值税”和“转出未交增值税”两个专栏。如果纳税人增值税的纳税期限核定为1日、3日、5日、10日、15日的，以及辅导期增值税一般纳税人，月中有预交税款的，为了帐务核算清楚，...
下列不属于"应交税费——应交增值税"科目借方三级专栏的是
下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是()。A.销项税额 B.简易计税 C.转出未交增值税 D.转出多交增值税 正确答案：B
增值税一般纳税人需要在“应交增值税”明细科目设置的专栏不包括...
、“待转销项税额”等明细科目；需要在“应交增值税”明细科目设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。选项D，属于明细科目。参考教 材P114。
某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元,企业应该如何...
应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、增值税检查调整。“应交税费—应交增值税”有10个三级专栏。1、当月缴纳当月的增值税款；退回多缴的增值税额用红字登记；注意不同于“应交...
应交增值税明细科目有哪些
1、目前仍然执行《财政部关于增值税会计处理的规定》（[1993]财会字第83号），具体规定：一、会计科目 （一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。 “进...
颛逸超肽： 增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细账中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”专栏.这五个专栏是为“应交税费”的三级科目服...
同心县18256703519： 应交税金——应交增值税科目下现设哪几个专栏 - ？
颛逸超肽： 应交税金——应交增值税科目下设明细科目: 1、＂销项税额＂项目,反映企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额. 2、＂出口退税＂项目,反映企业出口货物退回的增值税款. 3、＂进项税额转出＂项目,反映企业购进货物、在产品...
同心县18256703519： “应交增值税”下各专栏(明细科目)余额怎么结转 - ？
颛逸超肽： 按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求,增值税一般纳税人应当在＂应交税费＂科目下设置＂应交增值税＂、＂未交增值税＂等二级明细科目.同时,应在＂应交增值税＂明细账内设置＂进项税额＂、＂销项税额抵减＂、＂已交税金＂、＂转出未交增值税＂、＂减免税款＂、＂出口抵减内销产品应纳税额＂、＂销项税额＂、＂出口退税＂、＂进项税额转出＂、＂转出多交增值税＂等专栏,核算企业增值税业务.
同心县18256703519： 应交税金的明细科目怎么用? - ？
颛逸超肽： 一、一般纳税人的增值税账务处理: 1、发生销售时: 贷:产品销售收入 应交税金-应交增值税—销项税额 借:银行存款(现金、应收账款) 2、购进货物时: 借:原材料 应交税金-应交增值税—进项税额 贷:银行存款(现金、应付账款) 3、...
同心县18256703519： 应交增值税怎么算 - ？
颛逸超肽： (一)一般纳税企业 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、交纳、退税及转出等情况,应在应交税费科目下设置应交增值税明细科目,并在应交增值税明细账内设置进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出等专栏. 企业...
同心县18256703519： 增值税明细科目之间的关系 - ？
颛逸超肽： 增值税明细科目之间是相互关联和相互转换的关系.增值税二级明细科目有: 应交税费——应交增值税 应交税费——未交增值税 应交税费——待抵扣进项税 它们还有三级明细科目:如销项税,进项税,未交和已交增值税,出口征退税.
同心县18256703519： 请问增税有什么明细科目?如何登手工帐? ？
颛逸超肽： 1、小规模纳税人增值税明细科目:应交增值税. 2、一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”二级明细科目.在“应交增值税”明细科目下三级明细科目:“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、、“转出多交增值税”等专栏. 3、小规模纳税人可以使用三栏式明细账.一般纳税人,应交增值税有一种专用的帐页,登记在一张帐页上的.
同心县18256703519： 国家税务总局2016年36号文件 应交税费的明细科目有哪些 - ？
颛逸超肽： 根据国家税务总局2016年36号文件《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,应交税费的明细科目具体如下: 一、应交增值税: 1、一般纳税企业:进项税额、已交税金、销项税额、出口退税、进项税额转出. 2、小规模纳税企业:只需...
同心县18256703519： 应交增值税各明细科目的核算内容是怎样的? ？
颛逸超肽： 应交增值税明细科目设置的原则,是为了能分别核算各明细科目的发生额,各明细科目不相互抵销,但在“应交增值税”这一级的科目余额则是各明细相互抵销后的余额....
同心县18256703519： 增值税科目的设置?？
颛逸超肽： 一、增值税一般纳税人设置的基本科目:1、二级科目:应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税. 2、“应交税金-应交增值税”三级专栏:借方:应交税费-应交增值税(进项税额)应交税费-应交增值税(已交税金)应交税费-应交增值税(减免税款)应交税费-应交增值税(转出未交增值税)应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷方:应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 应交税费-应交增值税(出口退税)应交税费-应交增值税(转出多交增值税)二、小规模纳税人设置“应交税费-应交增值税”科目.
