企业取得房租收入都涉及到哪些税款
一、增值税
企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税。一般纳税人适用税率为9%。小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县（市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。住房租赁企业中的增值税小规模纳税人向个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税。
住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征率预缴增值税。
对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税优惠政策。
军队空余房产租赁收入，免征增值税。
二、房产税
企业出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
根据《财政部税务总局住房城乡建设部关于完善住房租赁有关税收政策的公告》（财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)规定：“二、对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。
三、对利用非居住存量土地和非居住存量房屋（含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，比照适用第一条、第二条规定的税收政策，具体为：企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租上述保障性租赁住房，比照适用第二条规定的房产税政策。
保障性租赁住房项目认定书由市、县人民政府组织有关部门联合审查建设方案后出具。
七、本公告自2021年10月1日起执行。”
对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)的规定：“七、对公租房免征房产税。
十、本公告执行期限为2019年1月1日至2020年12月31日。”
根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号)规定，《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号)文件规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
三、印花税
企业出租房屋签定的租赁合同属于财产租赁合同，需按规定缴纳印花税，税率为0。1%。税额不足1元，按1元贴花。
四、企业所得税
一、企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。
二、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第一条规定：根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。
三、《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第三条规定：新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其他方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。
五、其他税种
根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日：
一、对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。
二、对公租房经营管理单位免征建设、管理公租房涉及的印花税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的印花税。
三、对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。
四、对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
五、企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
个人捐赠住房作为公租房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除。
六、对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。
七、对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入，免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入，未单独核算的，不得享受免征增值税、房产税优惠政策。
根据《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号)规定，《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第61号)规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
房租收入属于什么科目
在企业的财务报表中，房租收入会作为营业收入的一部分进行记录和展示。对于个人而言，房租收入是个人的财产性收入，可以视为个人的一个重要收入来源。它不仅包括了租金本身，还包括一些与租金有关的额外收益，如押金利息等。因此，无论是在企业还是个人的财务体系中，房租收入都被视为一个重要的收入来源并...
房租属于“主营业务收入”还是“营业外收入"?
需要分情况而定。1、企业以转租作为主要收入，那房屋租金当然是主营业务成本了。2、如果生产企业租房生产产品，房租可以通过制造费用进入生产成本，最终计入主营业务成本。3、企业只是租房办公，就计入管理费用或销售费用。主营业务收入核算 一、本科目核算企业确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入。二...
企业房屋租赁费的会计分录
企业房屋租赁费的会计核算，主要涉及支付租金、收到租金等有关会计分录的处理，具体做法是什么？房屋租赁费会计分录 收到租金 借：库存现金\/银行存款 贷：其他业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额)计提折旧 借：其他业务成本 贷：累计折旧 支付租金 借：预付账款 贷：银行存款 确认费用 借：管理...
房屋租赁费计入什么科目?怎么做账务处理?
如材料物资及包装物销售、无形资产使用权实施许可、固定资产出租、包装物出租、运输、废旧物资出售收入等。其他业务收入是企业从事除主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，具有不经常发生，每笔业务金额一般较小，占收入的比重较低等特点。房屋租赁费的会计分录 两种情况：如果房租是每月支付一次的，分录...
房子出租的租金要拿什么税?
3、租金及其支付方式、日期。4、双方当事人的权利义务的约定。5、违约责任的承担以及争议的解决方式。6、当事人约定的其他事项。综上所述，个人租房会取得租房收入，对这笔租金需要纳税，涉及的主要税种有契税、增值税、印花税、房产税及城建税等，其中房产税按照房租收入的12%计算应纳税额，印花税的...
房租收入借什么贷什么
房租收入应借“银行存款”科目，贷“预收账款”或“应收账款”科目。具体的会计处理要根据具体业务情况进行选择。下面是详细的解释：一、关于房租收入的会计记录方式 当收到房屋租金时，首先要确保的是将这部分收入正确地记录在公司的财务账目上。通常，房租收入作为企业的营业收入，应当记入相应的收入账户...
小规模纳税人开具房租发票需要交哪些税费
租赁是指以商品形态与货币形态相结合的方式提供的信用活动,具有信用和贸易双重性质。在会计实操中,较常见的商品租赁就是房屋租赁了。那么小规模纳税人想要出租房屋,都需要涉及哪些税呢?1增值税 企业出租房屋取得的收入按“现代服务-租赁服务”缴纳增值税,小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税。 2城...
房屋租赁合同办理营业执照要不要计税
1、办理营业执照，是不用交房屋租赁税的。 2、如果是自有房屋，只需在注册成立后向地税局缴纳房产税及土地使用税即可;如果是租赁的房屋，那取得房租收入的一方即房东才需要缴纳增值税个税房产税印花税等，公司只需承担印花税税即可，别的不用承担。
—切合法的劳动收入和合法的非劳动收入,都应得到保护。下列选项中属于合...
【答案】：B、C 【答案】BC。解析:合法的劳动收入是按劳分配、按个体劳动者劳动成果分配、按劳动力要素分配取得的收入。合法的非劳动收入是按土地要素分配、按资本要素分配、按技术要素分配、按管理要素分配、按信息要素分配取得的收入。股息、红利和房租收入都属于合法的非劳动收入。A、D两项均为劳动者...
房租收入记入什么科目
根据公司的经营性质和主要业务，计入“主营业务收入”或“其他业务收入”。主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入；商品流通企业的销售商品收入；旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等。主营业务收入发生时是在贷方，每到...
臧黄十味： 出租营业用房租金收入应交税收如下:营业税=租金收入*5% 城建税=租金收入*5%*7% 教育费附加+地方教育费=租金收入*5%*(3%+2%) 房产税=租金收入*12% 个人的营业房交个人所得税=租金收入*1.5% 水利建设基金=租金收入*0.15%
伽师县19735306724： 以房屋租赁为主营业务收入的公司应该交纳那些税种?企业所得税如何计算? - ？
臧黄十味： 一、企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:1.房产税:以租金收入12%计算缴纳.2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳.3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地...
伽师县19735306724： 单位出租房屋主要涉及哪几种税 - ？
臧黄十味： 如果企业纳税人出租经营性房屋的需全额计税: 1.房产税:以租金收入12%计算缴纳. 2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳. 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳. 4.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元,按1元贴花. 如果企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的房屋,应缴纳以下税款: 1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税[2008]24号文件的规定). 2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳. 3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以相应的税率计算缴纳. 4.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花.税额不足1元,按1元贴花.
伽师县19735306724： 企业收到房租收入,请问需要交哪些税 - ？
臧黄十味： 房产税12% 营业税5% 城建税7% 教育费附加3% 地方教育费附加1%100元---17.55税收
伽师县19735306724： 通常房屋转租税费都包括了什么 ？
臧黄十味： 通常房屋转租税费都包括:1.营业税及附加;2.印花税,签订的房屋租赁合同应缴纳印花税;3.企业所得税,企业取得的转租收入属于租金收入;4.房产税,房产税由产权所有人缴纳;5.土地使用税,由拥有土地使用权的单位或个人缴纳.根据《房产税暂行条例》第二条,房产税由产权所有人缴纳.产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳,产权出典的,由承典人缴纳.
伽师县19735306724： 公司租凭房屋需要缴纳哪些税? - ？
臧黄十味： 看你的租房协议的规定. 如果规定租房税费由房主交,则在租房业务中,你公司只需交0.1%的印花税就可以了. 如果规定租房税费由你公司交,则要交: 营业税、房产税、印花税、个人所得税等,计算办法如“花蕊”所说.
伽师县19735306724： 公司房屋租赁应交哪些税金 - ？
臧黄十味： 出租收入按,服务业-租赁业征收营业税(适用税率5%),营业税属于流转税,随同要征收城建税和教育附加(其中:城建税税率为市7%、县或建制镇为5%、其他为1%,教育附加税率为3%);房屋出租要按租金的12%征收房产税,印花税为...
伽师县19735306724： 单位房屋出租涉及哪些税种 - ？
臧黄十味： 一、单位房屋出租涉及哪些税种1、营业税及附加,包括营业税、城建税、教育费附加,综合税率为租金收入的5.5%;2、印花税,如果租赁合同已重新签订过,按租赁合同金额的千分之一,如果金额不确定的话,按5元贴花,以后再结算;3、房...
伽师县19735306724： 房屋租赁收入应缴纳哪些税? - ？
臧黄十味： 企业出租房屋视情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、企业所得税.
伽师县19735306724： 房屋租赁涉及哪些税种 - ？
臧黄十味： 房屋租赁涉的税种有:1、按照租金收入交纳5%的营业税;2、按照租金收入交纳12%的房产税;3、按照房屋租赁合同所记载的租金的金额交纳千分之一的印花税;4、房屋出租如果是主营业务,租金收入减成本、费用、税收后有利润,还...
