企业坏账损失税前扣除资料是否需要出具专项报告？
由于客户无偿还能力，企业将一笔款项计提了坏账准备，打算今年做坏账处理，请问是否还需要出具中介机构专项报告？
答：根据《国家税务总局关于发布
企业资产损失所得税税前扣除管理办法
的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三、二十四条的规定，企业逾期一年或三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
但该专项报告并没有规定一定要中介机构出具。因此，上述在已经做了坏账损失处理的，同时主管税务机关没有特别要求的情况下，专项报告可以是企业自行出具的，不一定要中介机构出具。
要注意的是，如果企业发生以下资产损失支出，要求具有对应资质的中介机构出具的专项报告做说明：
《国家税务总局关于发布
企业资产损失所得税税前扣除管理办法
的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
第二十七条存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，下同)，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
第二十九条固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
(五)损失金额较大的，应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等。
第四十五条企业按独立交易原则向关联企业转让资产而发生的损失，或向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具中介机构出具的专项报告及其相关的证明材料。
坏账损失税前扣除条件
本期转回额"。如为正数，则调增额;如为负数，则为调减额。根据上述规定，自2008年1月1日企业企业实际发生的坏账损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。
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坏账可以在所得税前扣除吗
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坏账准备可以在所得税前扣除吗
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坏账损失可以在企业所得税前扣除吗
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计提的坏账准备金可以在税前扣除吗
可以在税前扣除。一、坏账准备金的计提与核算 坏账准备金是企业根据预期可能出现的坏账损失，按照一定比例或方法计提的一种预备性资金。其计提的金额通常基于应收账款的余额、账龄分析、历史坏账率等因素来确定。在会计核算上，坏账准备金一般作为费用的形式进行计提，并反映在企业的利润表中。二、税前扣除的...
坏账损失可以在企业所得税前扣除吗
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：(一)相关事项合同...
坏账准备可以在企业所得税前扣除吗
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昔背优福： 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除.未经申报的损失,不得在税前...
陕西省19445641409： 坏账损失税前扣除到税务局备案时,需要什么资料?我们现在有法院的判决书,还需不需要中介出个报告 - ？
昔背优福： 有法院的判决书,一般情况下不需要中介机构出具的报告了.
陕西省19445641409： 企业所得税年度申报时,对当年处理的坏账以及报废的固定资产必须出具专项认定报告吗? - ？
昔背优福： 您好,会计学堂林老师为您解答 根据《 国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定:“下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(一)企业在正常经...
陕西省19445641409： 应收账款中实际发生的坏账损失,税务局认证时企业要出示什么? - ？
昔背优福： 坏账损失 (一)坏账损失的核销方法 《税前扣除办法》第45条规定,原则上采用直接核销法,采用备抵法需要经过税务机关批准. (二)确认坏账的六个条件 (《税前扣除办法》第47条) ① 债务人被依法宣告破产、撤销,其剩余财产确实不...
陕西省19445641409： 应收账款的坏账损失能否不通过税务局认定,能在税前扣除吗 - ？
昔背优福： 根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,凡符合税法实施细则第二十六条规定条件的,可以作为企业的坏账损失,在计算企业应纳税所得额时给予扣除.企业在报送季度或年度企业所得税申报表时,应就当期扣除的坏账损失的原因做出附加说明并提供有效的证明资料.主管税务机关应在对纳税申报的审核评估时,就企业报送的上述资料,根据坏账损失税务处理的有关规定条件,进行认真审核.对原因不充分,情况不清晰,应实地调查了解、核实.必要时可以要求企业重新举证,做出说明或进行公证.凡已扣除的坏账损失不符合规定条件,以及无法提供证明资料的,应做出纳税调整.
陕西省19445641409： 企业所得税汇算清缴时计提的坏账准备能否在税前扣除吗 - ？
昔背优福： 不可以,坏账准备必须提供切实的证据如法院的破产公告、偿债分配文件、公司注销登记等先关文件去税务局认可后才能扣除.
陕西省19445641409： 企业所得税坏账准备可以税前扣除吗 - ？
昔背优福： 企业所得税法规定,坏账准备是不能够在税前扣除的,但是可以在实际发生的时候进行税前扣除,所以如果计提了坏账准备会产生可抵扣暂时性差异的,要记入递延所得税资产科目.
陕西省19445641409： 我公司有两笔坏账核销了,想在税前扣除,需要到税务局备案,请问备案的时候我需要什么材料? - ？
昔背优福： 1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》;2、专项资产损失税前扣除申请报告;3、专项申报附列资料清单;4、资产损失已计入损益的会计凭证复印件;5、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复(...
陕西省19445641409： 应收账款中实际发生的坏账损失,税务局认证时企业要出示什么? - ？
昔背优福： 2008年度的各项准备,不予计提,已经计提进当期损益的,在年度汇缴时全额调增. 们是这么做的.除非您是金融企业.依据:企业所得税法第十条第七项,以及企业所得税法实施条例第三节第五十五条.解释如下:企业所得税法第十条第(...
陕西省19445641409： 计算所得税时,企业提取的坏账准备可不可以在税前扣除 - ？
昔背优福： 1、企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除.2、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失,准予在计算应纳税所得额时扣除.对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除.3、所以企业发生的坏账在计提的时候不可以税前扣除,只有在实际发生坏账的时候才可以,税前扣除.
