交易性金融资产的初始入账怎么确认
交易性金融资产的初始入账怎么确认
交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益.
交易性金融资产是指根据金融工具确认与计量会计准则的规定,企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.
企业以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产的股票、债券、基金,以及不作为有效套期工具的衍生工具,应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益.取得公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息,应作为应收款项.企业取得交易性金融资产时,按公允价借"交易性金融资产--成本"科目,按交易发生的费用,借"投资收益"科目,按已到付息期但尚未领取的利息或股利,借"应收股利"或"应收利息"科目.
交易性金融资产和可供出售区别
最主要的区别一是确认;二是后续计量.
交易性金融资产投资者是为了短期持有用以出售赚取差价的考量,将取得的金融资产确认为此类;可供出售金融资产就是持有人虽没打算持有至到期但是也不会短期就处置的金融资产.这个要看持有人的意图来定.
取得时交易性金融资产的交易费用计入投资收益,可供出售金融资产的交易费用进成本;
公允价值正常变动时,交易性金融资产计入公允价值变动损益,可供出售金融资产计入资本公积.
持有期间如果公允价值非正常变动,交易性金融资产一般选择尽快出售.可供出售金融资产不尽快出售则要计提减值.
交易性金融资产不得重分类为其他金融资产,持有至到期投资可以重分类为可供出售金融资产.
交易性金融资产的初始入账怎么确认?交易性金融资产不管是入账价值还是其投资收益,在财务处理中都是以公允价值为依据的,所以交易性金融资产的初始入账的确认方式是怎样的,大家心中有了答案了吧?感谢大家,再见.
交易性金融资产的会计核算有什么特点
其次，交易性金融资产的相关交易费用应当直接计入当期损益。这些交易费用包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金等。这些费用在发生时，应直接计入当期损益，而不是计入交易性金融资产的初始入账价值。在后续计量中，交易性金融资产的公允价值变动应计入当期损益。在每个会计期末，企业应对交易性...
交易性金融资产的会计分录处理怎么做?
交易性金融资产的主要账务处理：①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资...
...版初级会计实务教材上是不是把取得交易性金融资产时,当中的未发放股...
对。是的。17版教材计应收利息。到18版新教材进初始入账价值了。教材原话是这样的：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。所以2018年教材这一块确实修改了这个地方。
交易性金融资产的账务处理怎么做?
对于交易性金融资产的账务处理，企业一般通过银行存款、交易性金融资产、投资收益等科目进行核算，具体的会计分录该怎么写？交易性金融资产的会计分录 1、初始计量 借：交易性金融资产——成本 应收股利\/应收利息 投资收益(交易费用)贷：银行存款 2、后续计量 (1)反映公允价值的变动 升值：借：交易性金融...
交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产在...
3、属于衍生工具,比如国债期货、远期合同、股指期货等,其公允价值变动大于零时,应将其相关变动金额确认为交易性金融资产,同时计入当期损益。 交易性金融资产的初始计量: 入账成本=买价-已经宣告未发放的股利(或已经到期未收到的利息); 一般分录如下: 借:交易性金融资产——成本(按公允价值入账) 投资收益(交易费用...
交易性金融资产的入账价值都包括什么啊?
1、交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账；2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
交易性金融资产核算三步骤
交易性金融资产的核算包括三个步骤：（1）取得时 取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；如果所支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项，单独列示。（2）持有期间 持有期间有两件事：①交易性金融资产持有期间...
持有交易性金融资产的会计分录如何做
持有交易性金融资产的会计分录 1.初始计量 ①按公允价值计量，相关交易花费计进当期损益;②已到付息期但尚未领取的利息或已宣告发放但尚未领取的现金股利多带带确定为应收项目。借：交易性金融资产——成本 应收股利\/应收利息 投资收入(交易花费)贷：银行存款 2.后续计量 总原则：资产负债表日按公允价值...
可供出售金融资产和交易性金融资产的区别
可供出售金融资产和交易性金融资产在初始确认时的交易费用处理以及资产账面价值日的公允价值变动上有显著差异。交易性金融资产，由于其短期投资性质，其交易费用计入投资收益，反映投资者获取投资收益的直接成本。相反，对于持有意图不明或长期的可供出售金融资产，交易费用通常计入资产入账价值，以防止企业操纵...
2-3 交易性金融资产
（一）交易性金融资产取得时：1、取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的 公允价值 作为其 初始确认金额 ；（）2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了 已宣告但尚未发放的现今股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 的，应单独确认为 应收项目 ，而不应当构成交易性金融资产的初始入账...
兆昆贸麦道： 交易性金融资产应按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额入账;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;取得交易性金融资产所发...
自贡市15324238091： 老师您好,我想请问一下交易性金融投资中的初始入账价值的会计处理原 - ？
兆昆贸麦道： 企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入“交易性金融资产—成本”科目.取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入“应收股利”或“应收利息”科目.取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益.
自贡市15324238091： 怎样确定交易性金融资产的入账价值? - ？
兆昆贸麦道： 企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目,按发生的交易费用,借记“投资收益”科目,按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目.按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放,但是尚未发放的现金股...
自贡市15324238091： 交易性金融资产的入账价值 - ？
兆昆贸麦道： 答案: 交易性金融资产入账价值就是交易性金融资产的入账成本,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未...
自贡市15324238091： 交易性金融资产的入账价值怎么确认 - ？
兆昆贸麦道： 给你举了例子:A委托某证券公司以每股12.5元的价格购入B公司100万股股票(其中含每股0.5元已宣告尚未发放的现金股利),另支付相关费用12万元),并将其划分为交易性金融资产,交易性金融资产的入账价值为多少?答案:交易性金融资产的入账价值为:100万*(12.5元-0.5元)=1200万
自贡市15324238091： 怎样确定交易性金融资产的入账价值?？
兆昆贸麦道： 交易性金融资产取得的会计处理企业取得交易性金融资产时,应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额,计入“交易性金融资产—成本”科目. 取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目,计入“应收股利”或“应收利息”科目. 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用(包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等)应当在发生时计入投资收益.
自贡市15324238091： 交易性金融资产初始入账金额是包括哪些? ？
兆昆贸麦道： 企业初始确认交易性金融资产时,应当按照公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用应当直接计入当期损益;对于其他类的金...
自贡市15324238091： 交易性金融资产的入账价值如何计算,相关交易费用如何进行会计处理 - ？
兆昆贸麦道： 按交易价减已公告发放,但还没有发放的利息或股利.相关交易费用计入投资收益的借方.比如:A公司2007年5月31日以每股6元的价格购入B公司股票30000股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元,另用现金支付税费1000元,A公司作为交易性金融资产核算.2007年5月31日取得该交易行金融资产 借:交易性金融资产--成本1740005.8*30000=应收股利 600030000*0.2=6000投资收益 1000 贷:银行存款 180000 现金1000
自贡市15324238091： 如何确定金融资产的入账价值 - ？
兆昆贸麦道： 金融资产的初始计量规定 1、交易性金融资产初始计量为:买价 2、贷款、应收款项初始计量为:买价+相关税费 3、持有至到期投资初始计量为:买价+相关税费 4、可供出售金融资产初始计量为:买价+相关税费 长期股权投资分以下几种 1、投...
自贡市15324238091： 会计:交易性金融资产取得时,应当以该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额. - ？
兆昆贸麦道： 能不能就把取得时支付的价款作为交易性金融资产的初始确认金额 可以.只要该价格是公允的.公允价值是指:在自愿交易的双方之间进行现行交易,在交易中所达成的资产购买、销售或负债清偿的金额,这就是说,这项交易不是被近的或清算的销售交易的金额是公开的,双方一致同意的,一般情况下,都以交易价款为基础的!
