请问若受托方是小规模纳税人，在视同买断的委托代销方式下，帐务处理下面这样吗？收到代销商品时，
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是收取手续费方式，还是买断方式，区别业务处理如下：
视同买断的分录为
A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为l00元／件，该商品实际成本60元／件，增值税率l7%。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注明售价10000元，增值税1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。假设B企业对代销商品采用进价核算。
[答疑编号10150209：针对该题提问]
A企业应作分录：
（1）A企业将甲商品交付B企业时：
借：发出商品 6000
贷：库存商品 6000
（2）A企业收到代销清单时：
借：应收账款——B企业 11700
贷：主营业务收入 10000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
借：主营业务成本 6000
贷：发出商品 6000
（3）收到B企业汇来的货款11700元时：
借：银行存款 11700
贷：应收账款——B企业 11700
B企业应作分录：
（1）收到甲商品时：
借：受托代销商品 10000
贷：代销商品款 10000
（2）实际销售时：
借：银行存款 14040
贷：主营业务收入 12000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2040
借：主营业务成本 10000
贷：受托代销商品 10000
（3）收到A企业开具的增值税专用发票时：
借：代销商品款 10000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款——A企业 11700
实际向A企业付款时：
借：应付账款——A企业 l1700
贷：银行存款 ll700
请问若受托方是小规模纳税人,在视同买断的委托代销方式下,帐务处理下...
视同买断的分录为 A企业委托B企业销售甲商品100件，协议价为l00元／件，该商品实际成本60元／件，增值税率l7%。A企业收到B企业开来的代销清单时确认销售收入并开具增值税专用发票，发票上注明售价10000元，增值税1700元。B企业实际销售时开具的增值税专用发票上注明售价12000元，增值税为2040元。假设B...
委托加工,受托方是小规模企业,要开增值税专用发票,账务处理
1、委托方要求开具增值税专用发票，可是你们是小规模纳税人，你们可以到税务机关去申请代开。借：应收账款103 贷：主营业 务收入100 应交税费——应交增值税3 借；应交税费——应交增值税3 贷：银行存款3 2、第一栏和第二栏的填写100，应交增值税栏填写3，分期预缴栏3。
受托加工怎么缴纳增值税
受托加工需要按照加工费收入缴纳增值税。具体来说，增值税一般纳税人接受加工应税劳务，应当按照应税劳务的适用税率计算增值税销项税额，并从其取得的加工费收入中扣除。如果受托方是小规模纳税人，则按照简易办法计算缴纳增值税。增值税是一种间接税，是对商品和劳务在生产和流通环节中的增值额征收的一种...
一般纳税人委托加工的增值税率
一般纳税人委托加工的增值税税率跟委托方无关，需要根据受托方的适用税率来确定，如果受托加工方是一般纳税人，则税率为13%，如果受托加工费是小规模，则其对应的税率为3%，现阶段执行1%的优惠税率。
委托加工中委托方的进项税就是受托方的销项税吗?
你好，很高兴为你回答问题！解析：是的，你的理解是完全正确的，但是这个有前提的，一定受托加工方，也是增值税的一般纳税人，能够开具增值税专用发票的。这样其增值税率才能与委托方的增值税率相匹配。如果受托方是小规模纳税人，那么其就没有自主开具增值税专用发票的权利，这样，开具的普通发票，就不...
委托加工应税消费品情形有哪些
1.受托方和委托方均为增值税一般纳税人，委托方提供原料和主要材料，受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。2.受托方为增值税一般纳税人，委托方一般纳税人，收购非自用应税消费品或小规模纳税人，提供原料、主要材料由受托方加工应税消费品。3.受托方为小规模纳税人，委托方一般纳税人...
一般纳税人委托小规模纳税人加工一批材料要不要交税?
符合委托加工条件的，不用缴增值税。对于由受托方提供原材料生产的产品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的产品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工产品，而应当按照销售自制产品征收增值税。
小规模纳税人委托代销,我公司是受托方,一般纳税人,委托方也是小规模纳...
是收取手续费方式，还是买断方式，区别业务处理如下：
公司注册:营改增后代销手续费如何缴纳增值税?
三、一般纳税人处理方式 4.**一般纳税人**：如果受托方为一般纳税人，应当按照一般计税方法计算增值税。5.**进项税额抵扣**：在开具增值税专用发票的情况下，可以凭此抵扣相应的进项税额。四、小规模纳税人处理方式 6.**小规模纳税人**：如果是小规模纳税人，则按照简易计税方法计算增值税。7.**不...
保险单可以视同发票使用吗
这两项行为都与一般的销售货物没有实质区别，前者针对的是委托方，对受托代销货物方为一般纳税人的，开具专用发票，对受托代销货物方为小规模纳税人的，开具普通发票。后者针对的是受托方，受托方销售代销货物则要根据销售对象开具相应发票。2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，其相关机构不在同一...
晁傅藿龙： “视同行为”在税收征管实务中可以开具发票,但增值税和营业税规定的“视同行为”是不同的,要具体问题具体分析. 1.将货物交付其他单位或者个人代销的行为视同销售货物、销售代销货物的行为视同销售货物.这两项行为都与一般的销...
桓台县15635166359： 增值税中视同销售的情况都要开发票吗? - ？
晁傅藿龙： 不是所有视同销售的业务都要开发票的,如果对外销售的货物,对方不需要开发票,可以不开,对于自用或捐赠的不用开票,但是,这两种情况你单位都必须按不开票的销售进入收入科目,进行计算税金.
桓台县15635166359： 视同销售的情况下也要开增值税发票出去吗? - ？
晁傅藿龙： 1. 视同销售,顾名思义,虽然不是销售,但是在税务处理的时候视同为销售行为.2. 税务局防止纳税人通过此类行为避税.因此视同销售的行为虽然没有收入,但是要缴纳增值税.3. 由于视同销售其实本身就不是真正的销售,没有收取价款,是不必开发票的,而且发票可不能开0元.4. 一般视同销售主要是投资、分配、赠送等行为,接受赠予方一般不需要发票,也不抵扣进项.
桓台县15635166359： 在视同买断方式下委托代销商品应怎么核算? - ？
晁傅藿龙： 视同买断方式销售商品的委托代销指的是委托方和受托方之间的协议明确表明,受托方在取得代销商品后,无论是否能够卖出、是否获利,均与委托方无关. 因此视同买断方式下,这种委托代销方式交易与委托方直接销售商品给受托方没有实质...
桓台县15635166359： 怎样开展增值税与地税等税收收筹划 - ？
晁傅藿龙： 1.从纳税人方面进行筹划.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人的基本税率是17%,小规模纳税人一般适用3%的征收率.因此,纳税人在纳税前可以先确定采用哪种税率对自己有利,然后根据对一般纳税人和小规模纳税...
桓台县15635166359： 委托加工物资应如何处理帐户 - ？
晁傅藿龙： 委托加工业务是指由委托方提供主要原材料的行为.若由受托方提供主要原材料则视同购入.委托加工的核算:1,发出材料时, 借:委托加工物资 贷:原材料 2,支付加工费, 借:委托加工物资 贷:银行存款 3,加工完成收回加工材料时, 借:原材料 贷:委托加工物资
桓台县15635166359： 为什么做生意都要欠账? - ？
晁傅藿龙： 因为中国太多穷人,很多都是白手起家,因为是白手,亏了就要欠、
桓台县15635166359： 应怎么缴税?收取佣金的小规模纳税人代销商品?收取佣金的小规模纳税 ？
晁傅藿龙： 代销相关税金的会计核算 (一)委托方的核算,无论是在视同买断方式还是在收取手续费方式下,作为委托方都是在收到受托方的代销清单时确认收入,并核算增值税,唯...
桓台县15635166359： 下列各项影响企业(一般纳税人)委托加工存货成本的有 - ？
晁傅藿龙： 一、下列各项影响企业(一般纳税人)委托加工存货成本的有:A 加工费用、B 加工存货的往返运费、C.加工存货的原材料成本、D.加工过程中支付的消费税(存货加工收回后直接出售) 二、解释 1、企业委托外单位加工物资(存货)的成本包...
桓台县15635166359： A委托B代销应缴增值税产品怎么计算消费税、增值税? - ？
晁傅藿龙： 增值税:按照《增值税暂行条例实施细则》规定,交付代销和 销售代销货物均属于增值税视同销售行为,因此,委托方和受托方都属于增值税纳税人,都应按照相关规定申报缴纳增值税,只是作为委托方的A应按照《实施细则》第三十八条第五...
