员工离职补偿金是否计入工资总额?离职当月是否要缴纳社保?
关于员工小李12月从公司离职,会计小王要考虑的事情还真不少
离职员工的工资问题
1.给小李发的离职补偿金是否计入工资总额?
每年咱们要计算的工会经费、职工教育经费和职工福利费“三费”都涉及到工资总额,那公司发给员工的离职补偿金是否计入工资总额里呢?
在企业所得税法中对工资薪金有这样的规定↓
由此可见,工资薪金包含的内容是与在职受雇员工有关,与离职员工无关,所以离职补偿金不能计入工资总额。
2.离职补偿金是否要缴纳个税?
是否要缴纳个税得看这笔补偿金的金额有多少。
《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》有如下规定:
3.缴纳残保金的时候是否把小李考虑在内?
残保金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例—上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资
会计小王在明年缴纳残保金的时候是否把小李作为年的在职职工呢?
要把小李作为一名上年度用人单位在职职工来计算残保金。
在上述公式中,上年用人单位在职职工人数是算上年度的在职职工的平均人数。比如公司1—4月在职人数是20人,5—7月是25人,8—10月是23人,11—12月是26人,那么上年用人单位在职职工人数=(20×4+25×3+23×3+26×2)÷12=23人,小李已经被算进这23人里了。
扩展:季节性用工要折算为年平均用工人数;公司接受劳务派遣用工的,不计入本单位在职职工人数。
4.离职当月是否要为小李缴纳社保?
要的。劳动合同法规定用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明,并在十五日内为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续,用人单位在员工离职当月做社保减员,部分地区当月减员次月生效,当月费用仍需缴纳,所以用人单位在员工离职当月也该为其缴纳社保。具体规定还以当地官方政策为准。
离职人员的申报问题
小李离职后,会计小王在自然人税收管理系统怎么处理他的信息呢?
1.在“人员信息采集”界面找到小李;
如果有多人离职的,可以点开“展开查询条件”来搜索查找。
2.找到小李的名字并点击,在弹出的人员信息编辑界面中,把右上角的“人员状态”改为“非正常”,右下角选择小李的离职日期,然后点击“保存”;
有人问过小编“我把离职员工的信息删掉啦,下个月申报应该不会出现他的信息了吧”之类的问题,注意,不能把离职人员的信息删掉,要通过在系统上修改信息使此人显示为离职状态!非正常表示小李从公司离职了。
也有粉丝问过,我把离职员工的人员状态已做“非正常”,税务局说身份信息不通过,但我的电脑上提示已通过,这是怎么回事啊?
这种情况一般是存在对比不符,大家可以查询是否存在纳税人的信息填错等情况,如果没有错误,再与税务沟通处理。
3.保存离职信息后,点击界面上的“报送”和“获取反馈”。
如果会计小王误操作,把小张错看成小李了,只需要在人员信息采集模块下把小张的人员状态改回正常,把任职受雇从业类型改为雇员,删除离职时间,保存;也可以重新将员工小张重新添加并报送。
作者:lolo财会人俱乐部原创首发
经济补偿金是否计入工资总额?
会计处理上,支付给职工的经济补偿金应该计入企业的职工薪酬,相关规定如下: \\x0d\\x0a\\x0d\\x0a《企业会计准则第9号—职工薪酬》第二条 职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括: \\x0d\\x0a \\x0d\\x0a(一)职工工资、奖金、津贴和补贴;...
离职员工的补偿金与赔偿金
(二)未签订劳动合同支付的双倍工资等:具有处罚性质,多出正常工资的部分应计入“管理费用”,属于企业管理问题导致的支出,不能按照“工资薪金支出”进行税前扣除,但是可以据实税前扣除。(三)补发的离职补偿金:这是劳动者与用人单位经常发生劳动仲裁的原因之一。企业应视同正常的离职补偿金,以“辞退...
员工离职补偿金应计入什么科目?
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
离职补偿金如何入账
贷方是应付职工薪酬,从性质上说,这里的应付职工薪酬应当是准则中所说的预计负债,但是会计处理应该通过“应付职工薪酬”。 实质性辞退工作在一年内完成,但补偿款项超过一年支付的辞退福利计划,企业应当选择恰当的折现率,以折现后的金额计量应计入当期管理费用的辞退福利金额,该项金额与实际应支付的辞退福利之间的差额,...
主动离职公司补偿金的计算标准是什么?
一、主动离职公司补偿金的计算标准是什么?员工主动离职补偿金应当根据实际情况来认定,一般按照每工作满一年支付一个月工资的标准来进行补偿,如果涉及到用人单位不存在违约的情况下劳动者主动离职的,是不需要支付经济补偿金的。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者...
单位2022年发放的离职补偿金是否计入“上年(即2022年)用人单位在职职工...
离职补偿金不计入上年用人单位在职职工工资总额。
员工离职该不该拿补偿金
因此,企业与职工解除劳动关系计发法定的经济补偿金时,退伍、转业军人的军龄应当计算为“本单位工作年限”。下限限制 用人单位按照《劳动法》第26条第2、3款或第27条解除劳动合同,即劳动者患病或者非因工负伤,经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作、也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同的;...
新劳动法如何规定辞职赔偿金里月平均工资包括的内容?
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。”2.关于印发《关于贯彻执行〈...
离职补偿金计入什么科目
借:管理费用,贷:应付职工薪酬。《企业会计准则第9号-职工薪酬》规定:辞退福利,是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。由于导致义务产生的事项是终止雇佣而不是为获得职工的服务,企业应当将辞退福利作为单独一类职工薪酬进行会计处理。企业向...
员工主动离职,单位是否需要经济补偿?补偿多少?
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磨狡蹄甲: 1.会计处理上,支付给职工的经济补偿金应该计入企业的职工薪酬.2.法律依据:《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二条 职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务...
下陆区17013184455: 离职补偿能不能计入企业年度工资总额呢? ?
磨狡蹄甲: 税务人员在对某购物广场进行检查时发现,企业将发放人个别离职人员的离职补偿24200元计入了企业的年度工资总额,并作为计算职工福利费的基数,在企业所得税前进行了扣除.税务人员告知,此项处理不符合相关规定.
下陆区17013184455: 经济补偿金在工资总额中体现是否正确? - ?
磨狡蹄甲: 不存在正确与否,关键看你和公司的合同是如何约定的.
下陆区17013184455: 公司与员工解除劳动关系,工资补偿以基本工资为基数计算还是工资总额计算?
磨狡蹄甲: 按所发实际工资总额计算.前十二个月的平均工资.法律依据: 劳动合同法 第四十七条规定; 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付.六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿. 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年. 本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资.
下陆区17013184455: 一次性离职补偿是从平时员工的工资中扣除么 - ?
磨狡蹄甲: 一次性离职补偿?补给谁的?单位还是个人?这个一次性离职补偿只能是单位补偿给个人的!个人没有义务为单位做“一次性离职补偿”.你们公司是不是规定每个员工走都有一次性离职补偿的?那这笔钱应该从公司的账上支付,不应该扣员工的工资,除了国家允许扣缴的社保公积金,以及员工认可的借款考勤等扣款,其他扣工资属于违法行为.属于克扣工资.员工合同没到期按规定提出辞职,如果没有为公司造成损失,员工不应该承担经济补偿责任!
下陆区17013184455: 因解除与职工的劳动关系给予的补偿,应计入职工工资总额交工会费吗? - ?
磨狡蹄甲: 不应当计入工资总额,当然也不必缴一定比例的工会会费.
下陆区17013184455: 谁知道经济补偿金是不是按工资总额的25%计算? - ?
磨狡蹄甲: 经济补偿金按解除劳动合同前12个月的平均工资计算,工作每满一年发给一个月工资,最多不超过12个月.失业金请向当地就业局询问.
下陆区17013184455: 关于“经济补偿金”必须得知道的真相 ?
磨狡蹄甲: 什么情况下会产生经济补偿金呢?主要是在劳动合同解除或终止后,或存在其他法定情形时,用人单位依法一次性支付给劳动者的经济上的补助.相比《劳动法》及其他相...
下陆区17013184455: 经济补偿金是否属于劳动工资 - ?
磨狡蹄甲: 经济补偿金不属于工资的组成部分.法律依据《关于工资总额组成的规定》第四条规定:工资总额由下列六个部分组成:(一)计时工资;(二)计件工资;(三)奖金;(四)津贴和补贴;(五)加班加点工资;(六)特殊情况下支付的工资.
下陆区17013184455: 解除劳动合同补偿款是否属于职工薪酬 - ?
磨狡蹄甲: 不属于,补偿方面,不是员工在平日工资里面的正常工资,而是出自政府部门考虑对人权保护的一种措施,在你刚失业的时候,有一段时间的经济补偿,作为生活费用这样的意思,别混淆了.