增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写

~ 增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写
1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)
销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录,如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额.
5、交税后:
借:应交税费-未交增值税-已交增值税
贷:银行存款
需要勾选确认才能抵扣进项税额的情形
(一)抵扣凭证类型
增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票、仅注明一个缴款单位信息的海关进口增值税专用缴款书(以下简称增值税发票).
例外:增值税一般纳税人支付的增值税税控系统专用设备和技术维护费用在增值税应纳税额中全额抵减的,取得的增值税专用发票不能作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.
(二)勾选确认的适用对象
所有的增值税一般纳税人.从2019年3月1日起,一般纳税人取得增值税发票后,可以自愿使用增值税发票综合服务平台(以下简称服务平台)查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息.
(三)勾选确认的期限
自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限.就是说,您取得的2017年1月1日后开具的增值税发票只要在增值税申报前勾选确认,就可抵扣本期的进项税额.
(四)勾抵扣进项税额的时限
纳税人应在勾选确认、稽核比对通过的次月申报期内向主管税务机关申请抵扣进项税额.您一定要记住,当月勾选确认、稽核比对的增值税发票的税额当月必须抵扣!
(五)可抵扣的进项税额
一般情况下为增值税发票票面注明的增值税税额,例外情形详见"三、计算抵扣进项税额的情形".
增值税专用发票进项税额抵扣的会计分录怎么写?在实务工作中,并不是所有增值税专用发票的进项税都能抵扣,也有出现进项税抵扣之后发现无法抵扣,那就有进项税转出等情况.对于这些不同的进项税处理内容,财务都应该要懂得做账.

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云城区17554701223： 增值税专用发票抵扣联的会计分录怎么做? - ？
尉迟邢克洛： 增值税专用发票抵扣联不做账务处理,记账联做为凭证附件,入账.借:原材料(库存商品)应交税金-进项税 贷:现金(银行存款、应付账款);增值税专用发票抵扣联(当月认证的) 另装订成抵扣凭证,存档.

云城区17554701223： 我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该如何做?进项税抵扣的会计分录? - ？
尉迟邢克洛： 1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 3. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款

云城区17554701223： 增值税抵扣账务处理 - ？
尉迟邢克洛： 1、发票应该入账后再认证抵扣,认证抵扣成功后不需要专门做会计处理.2、申报成功后,将要交的增值税额做分录转入未交增值税,注意查看应交增值税余额,一般应该为零.如发生有借方余额,说明有已经入账但未认证抵扣的进项.如果在贷方有余额,则一般是认证抵扣了但没有入账.

云城区17554701223： 当月开的进项税发票当月抵扣怎么做分录 - ？
尉迟邢克洛： 根据增值税账务处理最新规定:一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目.发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录.

云城区17554701223： 假如我们公司的进项税额已经抵扣以后,应该做的会计分录是什么呢?? - ？
尉迟邢克洛： 进项税额抵扣以后,如果“应交税金-应交增值税”二级科目有借方余额,表示有本月不需缴纳增值税,而且有留抵数,不用做会计分录. 如果有贷方余额,表示本月有未交增值税,需要缴纳增值税,会计分录如下: 借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税贷:应交税金-未交增值税 结转后,“应交税金-应交增值税”二级科目无余额.

云城区17554701223： 销售进项抵扣发票怎么做会计分?销售进项抵扣发票怎么做会计分录 ？
尉迟邢克洛： “进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额.借:库存商品或原材料等 贷:...

云城区17554701223： 购买进项增值税发票怎样记会计分录 - ？
尉迟邢克洛： 根据《企业会计准则》规定,企业购入商品收到的增值税专用发票可以用于进项抵扣,具体处理为: 企业购买商品收到发票,账务处理为: 借:原材料等应交税费-增值税-进项贷:应付账款 付款时: 借:应付账款贷:银行存款 通过以上两笔分录,完成该经济业务的全部会计处理,充分体现出会计财务处理的严谨性.

云城区17554701223： 企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做 - ？
尉迟邢克洛： 借:原材料-某材料 应交税费-应交增值税-进项税额 贷:银行存款/现金/应付账款-某公司

云城区17554701223： 购买方收到增值税专用发票分录怎么处理 - ？
尉迟邢克洛： 一、购买方收到增值税专用发票,根据纳税人的种类不同,会计分录不同.1、购买方为一般纳税人,其购进货物的进项税额可以进行抵扣:借:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款2、购买方为小规模纳税人,其购进货物的进项税额不可以进行抵扣:借:原材料 应交税费-应交增值税 贷:银行存款二、购买方收到增值税普通发票,不存在纳税人的种类不同,会计分录一致.借:原材料(价税合计) 贷:银行存款

云城区17554701223： 销售货物收到增值税专用发票怎么做账 - ？
尉迟邢克洛： 销售货物时,销售方应当开具增值税专用票给购买方,购买方用作其进项税额的抵扣凭证; 销售方销售货物时的会计分录为: 借:现金/银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)、 当销售的货物是外购的,其购入时取得增值税专用票是可以抵扣其进项税额的,此时的会计分录为: 借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:现金/银行存款