小规模纳税人增值税账务处理,我们公司是服务业采用简易账务处理,增值税率3%,取得设计收入26900元,
借:应收账款 贷;主营业务收入 应缴税费——应交增值税(收入的3%)
是的,小规模纳税人确认的收入,应交增值税要分开做:
发生时做:
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
如果小规模纳税人月收入不足30000元,应交增值税照正常做:不用在税局备案,直接减免。
借:库存现金/银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税
减免得税款不用在税局备案,直接减免做:
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入
扩展资料:
“主营业务收入”账户用于核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”账户下,应按照主营业务的种类设置明细账,进行明细核算。本账户期末应无余额。
主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”。
建筑业企业的主营业务收入指工程结算收入“,交通运输业企业的主管业务收入指“主营业务收入“,批发零售贸易业企业的主营业务收入指商品销售收入”。
房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入“,其他行业企业的主营业务收入指“经营(营业)收入“。企业在填报主营业务收入时,一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。
参考资料来源:百度百科-主营业务收入
小规模纳税人初次购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
小规模纳税人发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税”科目,贷记“管理费用”等科目。
当你当期的应纳税额大于你支付的这些税控系统金额时,就可以做相应的凭证扣除,另外在增值税申报表的第11栏填写允许扣除的金额,和你的当期应纳税额抵减后,缴纳剩余的税款,但是如果当期应纳税额不够不能递减全部的允许扣除额。
收入的会计分录:
借:银行存款(现金或应收账款等相应科目) 26900
贷:主营业务收入 26116.50
应交税费--应交增值税 783.50
1.分录
借:银行存款/.库存现金/应收账款 26900
贷:主营业务收入 26116.5
应交税费——应交增值税 783.5
2.税控机购买金额可以从当月应纳增值税额里抵减
应该不可以吧,亲~
小规模纳税人的增值税账务处理?
小规模纳税人增值税账务处理 一、明确小规模纳税人增值税账务处理的基本内容 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下,会计核算不健全的纳税人。对于小规模纳税人而言,增值税的账务处理主要包括:增值税的应纳税额计算、账务处理流程、会计核算及纳税申报等。二、小规模纳税人增值税的账务处理流程 1...
小规模纳税人的增值税账务处理?
小规模纳税人的增值税账务处理主要包括以下几个步骤:确认销售收入、计提增值税、缴纳增值税以及记录增值税的相关账务处理。首先,小规模纳税人需要确认其销售收入。销售收入是企业销售商品或提供劳务所取得的收入,是增值税计算的基础。在确认销售收入时,小规模纳税人需要按照会计准则的规定,将销售商品或提供...
小规模纳税人缴纳增值税如何写会计分录?
小规模纳税人缴纳增值税账务处理 1、交纳增值税的账务处理 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 2、预缴增值税的账务处理 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 月末增值税的账务处理 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,...
小规模纳税人免税的增值税账务处理
小规模纳税人免税的增值税账务处理,按照简化版的会计处理方式,主要涉及"应交税费—应交增值税"科目,无需详细设立进项税额和销项税额等明细科目。然而,当前政策规定小微企业月收入或季度收入在特定额度以下免税,账务处理只需遵循基本规则即可。在免税情况下,税收减免无需额外计提,只需零申报。遇到老板...
小规模纳税人的增值税账务处理?
结论:小规模纳税人在增值税账务处理上相对简单,主要涉及确认收入、购入材料、支出费用以及缴纳税款。会计处理以'应交税费—应交增值税'科目为核心,无需设置细分明细科目。不过,国家政策对月收入3万以下或季度收入9万以下的小微企业实行免征增值税,因此小规模纳税人在账务上只需按照这些规定操作即可。账...
小规模纳税人增值税账务处理是什么?
小规模纳税人一般是指会计核算不健全,无法按规定报送相关税务资料的企业,对于小规模纳税人而言,缴纳增值税时,该如何做账?小规模纳税人增值税如何做账?销售货物,提供劳务时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 下月缴纳增值税:借:应交税费—应交增值税 贷:银行存款 小规模...
小规模纳税人免征增值税怎么记账
4、申请办理抵减或退还已缴纳税款,如果已经向购买方开具了增值税专用发票,应先将增值税专用发票追回。5、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。小规模纳税人增值税可以抵扣吗?小规模纳税人采取简易计税方法,不能抵扣进项税额。小规模...
小规模纳税人缴纳增值税怎么做账?怎么计算?
小规模纳税人可以通过“应交税金—应交增值税”会计科目核算增值税,相应账务处理如下:1、销售货物,提供劳务时:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金—应交增值税 2、下月缴纳增值税:借:应交税金—应交增值税 贷:银行存款 小规模计提增值税会计分录 小规模纳税人增值税计算方法 小规模纳税人...
小规模收到增值税专用发票怎么做账
小规模收到增值税专用发票的做账方法如下:1、借记“库存商品”、“原材料”或“固定资产”等科目,同时借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目;2、贷记“银行存款”、“现金”、“应付账款”或“预付账款”等科目。小规模纳税人收到增值税专用发票的好处:1. 提升财务管理水平:小规模纳税人...
增值税的账务处理分录?
小规模纳税人支付增值税:借:应交税费—应交增值税贷:银行存款一般纳税人转出及支付增值税:借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—未交增值税借:应交税费—未交增值税贷:银行存款。增值税一般纳税人账务处理完整分录 1、采购时:借:原材料\/库存...
敞的妇良: 小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税. 1.销售实现收入时计提增值税: 借:银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 2.缴纳税费时: 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款
津市市18298231982: 我公司是小规模纳税,请教增值税分录怎么做? - ?
敞的妇良: 做增值税分录,是在发生和缴纳时:1、发生时:借:库存现金/银行存款/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-未交增值税2、缴纳时:借:应交税费-未交增值税 贷:库存现金/银行存款
津市市18298231982: 小规模纳税人的增值税账务处理? - ?
敞的妇良: 小规模纳税人企业由于进项税额不允许抵扣,1,采购时做如下处理:借:库存商品(原材料) 贷:应付账款(货币资金类账户) 2,销售时:借:银行存款(应收账款) 贷:主营业务收入贷:应交税费——应交增值税 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品.
津市市18298231982: 小规模纳税人做账,交增值税怎么做账 - ?
敞的妇良: 一..增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.二..2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)该规定明确指出:1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.2.小规模纳税人减免增值税分录处理为:借:应交税费-应交增值税-减免税额贷:营业外收入
津市市18298231982: 小规模纳税人增值税会计处理 - ?
敞的妇良: 借:应收账款,贷:主营业务收入,贷:应交税费-应交增值税--销项税.借:应交税费-应交增值税-已交税金
津市市18298231982: 小规模企业支付增值税如何做会计分录? ?
敞的妇良: 不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别. 分录如下: 借:应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷:银行存款
津市市18298231982: 小规模纳税人如何做增值税会计分录 - ?
敞的妇良: 工业会计新手 :销售商品时候: 1030 借:现金/银行存款/应收账款 1030 贷:主营业务收入 1000 应交税金--应缴增值税(销) 30 月末结转时:借:商品销售成本贷:库存商品 最后把销售成本结转到本年利润 借:本年利润 贷:商品销售成本
津市市18298231982: 小规模商业纳税人,增值税计提的会计分录应怎么做? - ?
敞的妇良: 增值税计提时=(销售额/1+3%)*3%,分录为 借:银行存款(库存现金、应收帐款) 贷:主营业务收入 应交增值税--应交增值税
津市市18298231982: 小规模纳税人增值税账务处理 - ?
敞的妇良: 1、小规模纳税人是按销售收入*征收率计算缴纳增值睡的.2、定额征收是个体户纳税人,可以不用建立会计账簿,小规模纳税人必须建立会计账簿,所以不能定额征收.
津市市18298231982: 增值税小规模纳税人怎么做账务处理 - ?
敞的妇良: 小规模纳税人只需要设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或多缴数.该科目的借方记录已缴增值税;贷方记录应交增值税;期末借方余额反映企业多缴的增值税;期末贷方余额反映企业欠缴的增值税.