为什么我的退税金额为0,有以下三种原因

~ 【退税率为0是什么情况】
目前，我国出口货物的税收政策主要有三种形式：
1、出口免税并退税
2、出口免税不退税
3、出口不免税也不退税
出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。
出口货物增值税出口退税率为零，属于国家明确取消出口退（免）税的货物。
根据《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第七条第一项的规定，出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]，适用增值税征税政策。
但实际操作中，有两种情况：
一种情况是适用免税不退税政策，增值税按免税处理
另一种情况是适用不免税不退政策，增值税视同内销处理
但具体如何判断呢？
国家税务总局网站的出口退税率查询模块，目前只能查询到商品编码、商品名称、计量单位和增值税退税率。建议企业利用出口退税申报系统进行查询确认。
一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。因出口货物退税率为零情况比较特殊，参考广州国税12366的意见，建议有此类业务的出口企业，提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。
另外，需要注意的是，根据《增值税暂行条例》第十条的规定，出口退税率为零适用免税政策的出口货物涉及的进项税额需做转出处理，视同内销征税的进项税额不需要做转出处理。
【退税率为0怎么处理】
出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
【例】飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理如下：
1.计算出口销售收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——外销收入 680000
2.将进项税额转入主营业务成本
借：主营业务成本 50000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）50000
如果该企业除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
而出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物。（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
出口退税率为零的货物视同内销，计提销项税额。具体操作是：
首先，将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。
其次，再根据下列公式计算销项税金：
1.一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式
销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率
2.一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物，以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式(都属于进项抵扣
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
注意将上面出口货物离岸价格，换算成不含税的收入。
再其次，该货物的进项税额不需作转出，可以直接进行抵扣。应计提销项税额的出口货物，如果生产企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的，可以从成本科目转入进项税额科目。外贸企业如果已按规定计算征税率与退税率之差，并已转入成本科目的，可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额，转入进项税额科目。
【例】飞飞公司为一生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元，假设A商品为退税率为零的商品，汇率比例为：100美元＝680元人民币，增值税税率为17%，飞飞公司该月无留抵税额。
会计处理如下：
1.计算出口收入
借：应收账款 680000
贷：主营业务收入——出口收入 680000
2.计算销项税额先换算成不含税的收入=680000÷（1+17%）=581196.58（万元）
计算销项税额=581196.58×17%=98803.42（万元）
借：主营业务收入——出口收入（或视同内销的出口收入）98803.42
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 98803.42
注：如果一开始就知道是出口退税率为零，也可将上面两个步骤合并处理。
3.将销项税额与可抵扣进项税额相减计算该月应纳的增值税
综上所述，出口免税与出口退税率为零虽然相当类似，但实际上其中适用了不同的税收政策，会计核算处理上也是完全不同的。
出口退税率为零的货物，根据不同情况适用出口免税不退税或者出口不免税也不退税两个政策。 出口货物增值税出口退税率为零，属于国家明确取消出口退（免）税的货物。
一般来说，若特殊商品标识为“2”，征税税率为0的，按免税处理；若特殊商品标识为“1”,有征税税率须视同内销缴纳增值税。因出口货物退税率为零情况比较特殊，参考广州国税12366的意见，建议有此类业务的出口企业，提前与主管税务机关出口退税处进一步确认，避免处理错误带来不必要的税务风险。
出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。
而出口退税率为零主要适用于一些国家限制出口的商品。根据《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发[2006]102号）第一条规定，出口企业出口的下列货物，除另有规定外，视同内销货物计提销项税额或征收增值税：（一）国家明确规定不予退（免）增值税的货物。（二）出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物。（三）出口企业虽已申报退（免）税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物。（四）出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。（五）生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他外购货物。
应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率 注意将上面出口货物离岸价格，换算成不含税的收入。
2.计算销项税额先换算成不含税的收入=680000÷（1+17%）=581196.58（万元） 计算销项税额=581196.58×17%=98803.42（万元）

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兰山区18416981427： 年收入10万个人所得税为什么退税为0? - ？
博晶和乐： 个人所得税史上首次年度汇算开始了,看到很多小伙伴在朋友圈都晒出了自己的退税金额,有退几十元,几百元的,也有退税达几千元的,不过也有许多朋友表示,自己穷开心一场,在进行2019年度个人综合所得年度汇算后发现自己的退税居然...

兰山区18416981427： 我的已缴税额是138元,怎么我申请 应退税额是0? - ？
博晶和乐： 缴税额跟退税额不是一个概念的,已缴税额是过去一年一共缴了多少税.应退税额是综合所得年度汇算以后,应退税额是退还多缴纳的税.51个税提醒您,应退税额为0,说明你没有多缴税.

兰山区18416981427： 在办理出口退税时,在打印汇总表时退税栏没有退税金额,请问老师是什么原因呢?谢谢 - ？
博晶和乐： 一般是两种原因,一是单证不齐,二是信息不齐,这两种情况都会造成出口报关单不参与退税计算,导致退税金额为0.

兰山区18416981427： 外贸企业出口退税申报系统里我遇到在打印出口明细表时没有退税率,应退税金额等表格中后面四栏都为0. - ？
博晶和乐： 第一种可能:你输入的这种产品本身就是零退税,自然显示不出退税率,这样的话根本不用输入,直接按视同内销处理即可; 第二种可能:你输入的这种产品最近更换了退税率,建议你查一下,有没有升级到最新的退税文库?外贸10.0版的最新文库是20110201A版; 第三种可能:你输入的进、出口明细有误,没有比对完整.

兰山区18416981427： 为何我报的增值税在在减免税额中有金额而应补退税额为0呢？
博晶和乐： 小范围纳税人月申报主营业务收入低于2万,系统自动减免增值税.

兰山区18416981427： 外贸企业,已出口的商品,退税率为0,要补交增值税吗?具体怎么操作? - ？
博晶和乐： 1.退税率为0的产品是视同内销的,不用退税了.2.需要补缴增值税.3.分录:内销怎么做,你还怎么做就行了.4.进项不用重开,但是要分开核算.5.具体请咨询当地地市一级国税局出口退税科,或者基层局的综合业务科.个人意见,仅供参考

兰山区18416981427： 为什么我的个人所得税退税只有12块别人的100多,是不是申请方式不一样? - ？
博晶和乐： 因为你和那个人的专项附加扣除不一样, 即使工资收入相同, 应纳税所得额不同, 退税金额就不同, 和申请方式无关.

兰山区18416981427： 出口退税网上申报关于美元离岸价的计算 - ？
博晶和乐： 我以前也遇到过这种情况,当时跟税务局打电话咨询了一下,把海运费和保险费按报关单上所有的几项金额分担,所以退税为0的那部分货物也要分摊海运费的.即使没有退税,你们公司也得支付运保费啊,最好申报报给当地税务局打电话咨询一下.

兰山区18416981427： 本期应退税金额计算 - ？
博晶和乐： 这样来理解:＂当期免抵税额＂是你最大的退税额度(退税上限).有了这个额度(上限)能不能退税,就看你有没有留抵额,没有留抵额的就不存在退税的问题.有留抵额的,才存在退税的问题,退多少呢,在额度(上限)内的全部退,最大退到额度(上限)数为止,也就是最大退税数只能等于额度数(上限),不能超过额度(上限).也就是说,＂当期免抵税额＂是个退税上限,当月退税可以小于等于它,不能超过它,当你的留抵额超过了它时,超过数继续留抵(结转下月去退),本月不能全退.