关于暂估入帐的问题
实际当中操作的暂估是这样的，本月已完成采购与入库，但发票未到，因为入库一般是按不含税的价格入库的，所以凡是本月采购而没有来发票的，全部进行暂估的处理，分录：假设不含税金额为1000元摘要“暂估**公司***材料成本”借：原材料 854.70贷：应付账款 854.70 然后，什么时候来发票，就在发票来的那个月再冲红，此时做两张凭证：第一张，摘要“冲红20**年*日*****#凭证暂估**成本”借：原材料 -854.70贷：应付账款 -854.70这张凭证分录跟暂估一摸一样，只是金额是红字第二张：摘要“购买**公司**材料（或其他）”借：原材料 854.70借：应交税费-增值税（进项） 145.30贷：应付账款 1000 这样处理的话，每个月查应付账款余额的时候，那些暂估没有冲红，就代表还没有来发票，一清二楚！
1、当月货已到进项发票未到：
借：库存商品（暂估价）
贷：应付帐款（暂估价）
2、货已卖，销项发票已开：
（1）借：应收帐款（或银行存款等）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
（2）月末结转已销商品成本：
借：主营业务成本（暂估价）
贷：库存商品（暂估价）
3、如次月进项发票还是没到：
（1）月初：
借：库存商品（暂估价红字）
贷：应付帐款（暂估价红字）
（2）月末：
借：库存商品（暂估价）
贷：应付帐款（暂估价）
4、如次月进项发票到了：
（1）月初：
借：库存商品（暂估价红字）
贷：应付帐款（暂估价红字）
（2）收到发票：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款（银行存款等）
注：从这里，我们可以看出，这种情况对你企业是很不利的，进项税不得抵扣，销项税全额上交，应尽快催促对方企业提供发票。
产成品、生产成本及主营业务成本均不用调整的，仅调整暂估入库的凭证即可。因为存货的核算一般是采用移动加权平均法计算的原材料出库成本，本期调整暂估入库后自然就在本期调整了出库成本，进而调整了相关的生产成本等相应科目（但会有些差异，如果企业正常经营中，每月的出库量差异一般不会太大）
2、是的，都要做暂估入账，这才符合会计和税务上的权责发生制原则。
3、本月销售成本不需调整，参见1。
一,本月初(一般是1号)做上月暂估分录的红字全部冲销,已结转的成本不用调整.
二,只要是货到,票未到的材料,月低都做暂估,下月1号做红字冲回.是麻烦了一点.但要求就是这样.没办法,会计就不应该怕麻烦.
不管发票到没到.月初都得全部冲回.如果月低没到.再次暂估.
下月初时做一个同本月暂估的分录一模一样的红分录,冲掉暂估数,票到的时候,按实际的票据做分录.
是
应付帐款暂估入账的问题
先收款，还没产生成本，就是还没实现销售，无销售哪来的主营业务成本？正确应是：一、收款 借：银行存款 贷：预收账款 二、产生成本 1、生产型企业 借：生产成本 贷：原材料等 完工 借：库存商品 贷：生产成本 2、销售企业 借：库存商品 贷：银行存款 三、发货、开票 借：预收账款 贷：主营...
固定资产暂估入账问题
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》国税函[2010]79号）规定： “五、关于固定资产投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固...
财务用友暂估处理的问题
说明当初暂估入库的时候，已经做了入库的分录，楼主写出的这是冲销暂估的分录，还应当有一个正确的收到发票之后的同方向的正数会计分录才对。
材料暂估入库的会计处理问题
暂估入库时：借：原材料 贷：应付账款——入库未达账款 拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——入库未达账款（红字）然后，再根据发票金额入账：借：原材料 应交税费——增值税（进项）贷：应付账款 ...
请教几个暂估进项税的问题?
进项税暂估利于对账如果未收到票,全额(含进项税)暂估入存货成本,做法不对吧,这样对于暂估入库的材料当期如果有领用,当期结转的成本就会偏高要么不含税暂估材料成本,这样应付账款暂估数和实际应付款会有差异要么就将进项也做暂估
关于暂估的问题
1、用红字冲掉上月暂估的凭证（和上月的那张凭证的借贷方向、金额都一致，只是全部用红字，这表明上月暂估的凭证完全被冲回，而不是相反方向。）2、按收到发票办理入库手续（入账）；3、冲回上月高出的成本（也用红字，和上月结转成本的凭证、用相同方向用红字冲减）。注：冲回时使用相同方向的...
应付账款为什么要暂估入账
此外，暂估入账还符合税收法规的要求。根据国家税务总局的相关规定，企业可以依据实际交易情况进行暂估入账。这样做既可以保证企业会计处理的正确性，也可以避免因缺乏有效凭证而导致的税务问题。综上所述，应付账款的暂估入账是一种合理的财务处理方式，它体现了会计的客观真实性、实质重于形式、重要性以及...
暂估入库的问题,账上材料没有了,又要领用,6月、7月连续两月暂估入库...
看见你说的，貌似当月冲销，下月没冲回。要是有这样的情况，你要下月做一个一模一样的单子冲回上个月的，就不会出现这个情况了，再有这样的就是你们采购的问题了
暂估入库问题
贷：预付账款 此时，如果2月份发票未到，则在月末进行暂估入账，会计分录为：借：原材料 贷：应付账款-暂估材料款 第三：原则上将，暂估业务在次月初冲回，如果当月发票仍未到，则再暂估入账，即再走一遍。（当然，根据管理上的需要，如果确定未来的这个月不能收到发票，则可以不进行冲回）...
实务问题:票未到时如何暂估入帐?
（三）将增值税金额暂估在应付帐款金额内。[94]财会字第31号财政部关于印发《企业执行现行会计制度有关问题的解答》的通知中的规定：“二、购入材料因款收到发票帐单而于月终暂估入帐时，是否要暂估增值税的进项税额,购入材料因款收到发票帐单而于月终暂估入帐时，可只估计材料成本，不需要将增值税的...
庄亚盐酸： 每月底暂估入账,次月初冲销暂估,直到收到发票为止!1、月初冲销上月暂估借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款 (冲销时的分录,金额为负数)2、收到部分金额发票借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款3、暂估本月应暂估数据为:剩余未取得发票的金额借:原材料 应交税费—增值税—进项税 贷:应付账款
红塔区15250176325： 暂估入账的问题 - ？
庄亚盐酸： 1、月末,货到发票未到,按合同暂估入帐,如果是计划价可以按计划价,编制会计分录如下: 借:原料XX材料(计划价)或合同价 贷:应付账款-暂估材料款 2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明. 冲销时,编制会计分录如下: 借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 ) 贷:应付账款-暂估材料款 (负数) 这样就把第一个分录平了.3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下: 借:原材料XX材料 借:应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:应付账款--XX公司 支付货款时,编制会计分录如下: 借:应付账款-XX公司 贷:银行存款 这笔采购业务就结束了.
红塔区15250176325： 关于暂估入账问题,急急急!!! - ？
庄亚盐酸： 1.这个是可以的,五月份暂估入帐或材料预点入账,是符合会计的实质重于形式原则和会计的及时性原则的,使存货或成本得到真实的反映.2.账务处理时候,五月份可以在应付账款的二级科目下单独设立一个未提账单的明细科目,专门用来核...
红塔区15250176325： 固定资产暂估入账会计如何处理? - ？
庄亚盐酸： 按照合同规定金额暂估入账.1、固定资产暂估入账一般是指固定资产已经投入使用,但还没有取得全额的发票时处理的,可以先按照合同规定金额暂估入账,并从入账次月起计提折旧.等发票到了以后再调整固定资产入帐价值(只调整固定资产原值,已提折旧不调整). 2、固定资产应当在达到预定可使用状态的时候,归集已经发生的所有费用支出,并合理预计将来需要继续投入的价款,合计出来应予确认的固定资产暂估价值,据以入账并于次月开始计提折旧.日后所有的费用都已发生,收到发票之后,可以调整原暂估价值,但原已计提折旧不再变动,只将剩余未提完的折旧总额,在剩余的使用年限中平摊.
红塔区15250176325： 为什么要进行暂估入账?如果票据下月还没有到,还用不要用在下月月初冲回 - ？
庄亚盐酸： 根据权责发生制的原则 暂估有两种方式冲销一种月底暂估月初冲销,一种是单到才冲销.
红塔区15250176325： 存货月末暂估入账的目的是什么? - ？
庄亚盐酸： 《企业会计制度》规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目,贷记“应付账款——暂估应付账款”科目.其目的是便于查询核对未取得发票的存货情况.
红塔区15250176325： 关于暂估入账的问题 - ？
庄亚盐酸： 通过:以前年度损益调整”来做吧借:以前年度损益调整 500贷: 库存商品 500汇算清缴前1;借:应交税金 165贷:以前年度损益调整 165 汇算清缴后借:递延所得税负债 165贷:以前年度损益调整 165
红塔区15250176325： 如何暂估入账的问题 - ？
庄亚盐酸： 根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、...
红塔区15250176325： 有关应付帐款暂估的问题 - ？
庄亚盐酸： 暂估入账是在期末材料或产品入库时,未收到发票,在期末暂估入账,在下期的期初冲回,再按收到的发票入账.你提到的情况可能是收款方已不存在或其他原因导致无人受领该款,应付帐款-暂估款应记入当期损益,记入营业外收入
红塔区15250176325： 估价入账的账务处理 - ？
庄亚盐酸： 1、入库时 借:原材料(或库存商品) 贷:应付账款--暂估价2、下月初,暂估入账要做冲回账务处理 借:原材料(或库存商品)(红字) 贷:应付账款--暂估价(红字)
