会计问题:一个公司从成立一直到之后的会计业务
货款抵借款,差额部分对方不需要我们支付,正确处理应该是记入“营业外收入”
借:库存现金
贷:营业外收入
但是老板让你冲掉的话,只能用现金再做还款的分录
借:其他应付款
贷:库存现金(还款的)分录是这样做,但是实际上还不还只有你自己知道账面上是这样反映的吧?你觉得这样可以吗?
(1)经济业务发生后,会计部门首先要获取原始凭证,经审核后按照设置的会计账户(科目),运用复式记账方法编制记账凭证。
(2)依据会计凭证,按照复式记账规则登记账簿(账户)。
(3)根据账簿记录资料对经营过程中的有关业务进行成本计算。
(4)为保证账实相符,应运用财产清查方法对账簿记录加以核实。
任何企业在成立初始,都面临建账问题。即根据企业具体行业要求和将来可能发生的会计业务情况,购置所需要的账簿,然后根据企业日常发生的业务情况和会计处理程序登记账簿。
建账流程分为“选择准则”、“准备账簿”、“科目选择”、“填制账簿”等内容。
(一)选择适用准则。应根据企业经营行业、规模及内部财务核算特点,选择适用《企业会计准则》或《小企业会计准则》。
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的、同时满足下列三个条件的企业(即小企业):
1.不承担社会公众责任;
2.经营规模较小;
3.既不是企业集团内的母公司也不是子公司。
如果不能同时满足上述三个条件,企业需要选择《企业会计准则》。
按规定需要建账的个体工商户参照执行《小企业会计准则》。
(二)准备账簿
1.建账时应考虑的问题
(1)与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的,规模大的企业,业务量大,分工也复杂,会计账簿需要的册数也多。企业规模小,业务量也小,有的企业,一个会计可以处理所有经济业务,设置账簿时就没有必要设许多账,所有的明细账可以合成一、两本就可以了。
(2)依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要,为管理提供有用的会计信息,所以在建账时以满足管理需要为前提,避免重复设账、记账。
(3)依据账务处理程序。企业业务量大小不同,所采用的账务处理程序也不同。企业一旦选择了账务处理程序,也就选择了账簿的设置,如果企业采用的是记账凭证账务处理程序,企业的总账就要根据记账凭证序时登记,你就要准备一本序时登记的总账。
2.小企业应设置的账簿
(1)现金日记账,一般企业只设1本现金日记账。但如有外币,则应就不同的币种分设现金日记账。
(2)银行存款日记账,一般应根据每个银行账号单独设立1本账。如企业只设了基本账户,则设1本银行存款日记账。
现金日记账和银行存款日记账均应使用订本账。根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。
(3)总分类账,一般企业只设1本总分类账。外形使用订本账,根据单位业务量大小可以选择购买100页的或200页的。这1本总分类账包含企业所设置的全部账户的总括信息。
(4)明细分类账,明细分类账采用活页形式。存货类的明细账要用数量金额式的账页;收入、费用、成本类的明细账要用多栏式的账页;应交增值税的明细账单有账页;其他的基本全用三栏式账页。因此,企业需要分别购买这4种账页,数量的多少依然是根据单位业务量等情况而不同。业务简单且很少的企业可以把所有的明细账户设在1本明细账上;业务多的企业可根据需要分别就资产、权益、损益类分3本明细账;也可单独就存货、往来账项各设1本……此处没有硬性规定,完全视企业管理需要来设。
(三)科目选择。可参照选定会计准则中会计科目及主要账务处理,结合自己单位所属行业及企业管理需要,依次从资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类中选择出应设置的会计科目。
(四)填制账簿内容
1.封皮
2.扉页(或使用登记表,明细账中称经管人员一览表):(1)单位或使用者名称,即会计主体名称,与公章内容一致;(2)印鉴,即单位公章;(3)使用账簿页数,在本年度结束(12月31日)据实填写;(4)经管人员,需盖相关人员个人名章。记账人员更换时,应在交接记录中填写交接人员姓名、经管及交出时间和监交人员职务、姓名;(5)粘贴印花税票并划双横线,除实收资本、资本公积按万分之五贴花外,其他账簿均按5元每本贴花。如明细账分若干本的话,还需在表中填列账簿名称。
3.总分类账的账户。采用订本式,印刷时已事先在每页的左上角或右上角印好页码。但由于所有账户均须在一本总账上体现,故应给每个账户预先留好页码。如“库存现金”用第1、2页,“银行存款”用第3、4页,根据单位具体情况设置。并要把科目名称及其页次填在账户目录中。
明细分类账由于采用活页式账页,在年底归档前可以增减账页,故不用非常严格的预留账页。
库存现金或银行存款日记账各自单独登记在一本上,故不存在预留账页的情况。
4.账页
(1)现金和银行存款日记账不用对账页特别设置;
(2)总账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左上角或右上角的横线上,或直接加盖科目章。
(3)明细账账页按资产、负债、所有者权益、成本、收入、费用的顺序把所需会计科目名称写在左(右)上角或中间的横线上,或直接加盖科目章,包括根据企业具体情况分别设置的明细科目名称。另外对于成本、收入、费用类明细账还需以多栏式分项目列示,如“管理费用”借方要分成:办公费、交通费、电话费、水电费、工资等项列示,具体的是按企业管理需要,即费用的分项目列示,每个企业可以不相同。
为了查找、登记方便,在设置明细账账页时,每一账户的第一张账页外侧粘贴口取纸,并各个账户错开粘贴。
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容待常乐: 我是学会计的,我想知道一个企业从建立开始,经历的一系列变化、和它金钱方面的组成与进进出出等, 学会计的,先从会计的理论基础学习开始,然后再看一些会计的实务类专业的书籍,之后再看一些会计法律及法规的收籍.这些都是会计人员要掌握的基本东西.
永仁县19231982075: 公司刚成立后 会计需要做哪些事情? - ?
容待常乐: 不太清楚您是哪个类型的公司,但会计要做的事情给几条建议供参考:1.刚成立的公司要把相关证照办好,有的企业工商执照办下来就以为完事大吉了,一个月内相应的税务登记及财政,外汇管理局(有外汇业务的),海关等部门都要办理,否则年检时你是过不了关的;2.外围的事务处理清楚,对外的报表,尤其是税务的,公司成立之初虽无收入也要进行纳税申报,有问题早些与专管员沟通;3.建章健制,主要是财务方面的,与老板沟通,财务的账务要求管到什么程度,财务的报销制度,核算制度,岗位责任制等,网上都可找到,但要切合实际的自己编一套;4.弄套财务软件,可节约人力且不易出错;
永仁县19231982075: 一个新成立的公司且一年都没有做过账的,会计要怎么做账 - ?
容待常乐: 新成立公司会计记帐单据有保存的话,一年未做帐按业务发生时间补齐帐务.若意念会计单据未保留,则按公司现有资产、负债、注册资本状况开始设置帐套进行会计处理.
永仁县19231982075: 公司新成立的,如果从成立到现在2个月公司一直没有收入,开办费怎么摊销 - ?
容待常乐: 新会计法中已经不设“长期待摊-开办费”的科目了,发生时直接计入“管理费用-开办费”,直到取得第一笔收入.如果已经计入长期待摊了,不需要摊销的,一次性转入到管理费用-开办费就行了.如果取得收入了会计账目也不需要摊销,但是税法还是要分次摊销的,交税的时候做一下调整就行了.
永仁县19231982075: 某企业会计提出一个问题: 我公司是生产企业,从开业到现在都已有4年的时间,我公司每年的进口量和国内采 - ?
容待常乐: 不是可能存在问题而是一定存在问题.一个企业几个月是这种情况还可以,四年都是这种情况,可想而知.你们货既然挤压,为何还要大量进料生产,并且是四年一直这样????现在都是以销定产.逃税也要在合理的基础上才行.这种情况你公司就像秃子头上的虱子,等着税务稽查来查你们那.
永仁县19231982075: 公司是2013年8月成立,截止到现在满一个会计年度了吗?一个会计年度是怎么来介定? - ?
容待常乐: 1、截止到现在满一个会计年度,2014年是第二个会计年度.2、一个会计年度是每年公历1月1日——12月31日.
永仁县19231982075: 外资有限公司会计帐本公司是外资有限公司从07年12月注册成立到现 ?
容待常乐: 会计法规里没有规定办企业一定要有盈利,要有收入的.比如外资企业在华设立的办事处,规定不可以从事营利活动,肯定是没有收入的. 你公司没有收入有很多种可能. 1.确实经营不善. 2.很多跨国企业将费用转移到高税率国家,将收入转到低税率国家,以此避税. 3.还有很多外国投资企业,开始的几年都是赔本,以后才赚钱,这也是投资的必然阶段. 当然还要看你公司到底是做什么的.很多工程公司,在金融危机中很难拿到项目,自然没有收入. 你无需为此担忧,只是你的做账问题.该列入长期待摊费用的才能列入,其他费用当期发生的就应该算当期损益.
永仁县19231982075: 新公司成立的一些财务问题 - ?
容待常乐: 1、可以,虽然会计上来讲费用的确认期有问题,但是税务上一般只处理全年数据,只要不跨年度一般没有问题.2、可以.要注意收据通常有两种,一种是单位自己在市场上买的收据簿,一种是在税务局买的专用收据,第一种是不符合规定的,...
永仁县19231982075: 公司开办时的账务问题 - ?
容待常乐: 俺来回答:首先,开办期间,产生的费用全部计入 递延资产—开办费 或长期待摊费—开办费.购计算机可以入固定资产,也可以入开办费.反正一个是按3年至5年摊销,一个是按3年或4年计提折旧,处理形式差不多.没有一次性进费用即可.其次,手机入管理费用的问题.呵呵,手机计入管理费用—通讯费 或经营费用—通讯费 都可.无论手机的单价.因为虽然手机个体也许超2000了,但是属于易损的物品,摔一下也许就坏了,不是能够长期使用的物品.计入费用完全合理.但是记得一点,单位手机陪的银行卡,最好也是单位的名称,最好不是个人的.这样就严丝合缝了.