原材料暂估入库的会计处理

材料暂估入账的具体分录~

一、入账：
借：原材料-暂估入库
贷：应付账款
二、下月：
借：原材料
贷：应付账款
三、实际收到：
借：原材料-暂估入库
应交税金-应交增值税-进项税
贷：银行存款等

扩展资料
《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，下月初用红字作同样的记录，予以冲回。
实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整，以防止企业滥用暂估入账。
参考资料来源：百度百科-暂估入账

看看这个你就知道了。\x0d\x0a\x0d\x0a原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\x0a　　【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\x0a　　按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　　贷：应付账款——暂估应付账款 　　　　　　 5 000\x0d\x0a　　8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\x0a　　借：生产成本 　　　　　　　　　　　　　　　260\x0d\x0a　　　贷：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　　260\x0d\x0a　　9月1日，冲暂估价：\x0d\x0a　　借：应付账款——暂估应付账款 　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　5 000\x0d\x0a　　9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　4 000\x0d\x0a　　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　 680\x0d\x0a　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　4 680\x0d\x0a　　9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\x0a　　借：原材料——甲材料　　　　　　　　　　　1 000\x0d\x0a　　　贷：应付账款——暂估应付账款　　　　　　　 1 000\x0d\x0a　　暂估入账的纳税调整\x0d\x0a　　如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\x0a　　(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\x0a　　(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\x0a　　(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\x0a　　所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\x0a　　实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。

是这样的，本月材料暂估：
借：原材料
贷：应付账款-材料暂估
到了下个月，如果还没确定下来，需要冲回：
借：原材料（红字）
贷：应付账款-材料暂估（红字）
如果发票过来了，按流程记账：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/银行存款

借：原材料--具体科目
贷：应付帐款——暂估入库

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银州区13374488830： 暂估原材料入库,领用暂估原材料的会计分录 - ？
征邓康利： 1、本月材料暂估:借:原材料贷:应付账款-材料暂估2、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:借:原材料(红字)贷:应付账款-材料暂估(红字)3、如果发票过来了,按流程记账:借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录.按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录. 在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录.会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录.

银州区13374488830： 材料暂估入库的相关账务处理怎么做 - ？
征邓康利： 答:发票未到,但是材料已本月暂估入库,因为是估计数,一般不考虑税金问题,分录是:借:原材料(暂估) 贷:应付账款-暂估应付款 次月收到发票,先红字冲回暂估入账,再按票面金额重新登记一遍,注意:冲红后,必须包括进项税.红字冲出 借:原材料 (红字) 贷:应付账款-暂估应付款 等(红字) 重新入账 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 等

银州区13374488830： 暂估入库怎么做会计分录 - ？
征邓康利： 做会计分录的原则:有借必有贷,借贷必相等. 期末的时候:借 在途物资 贷 应付账款-暂估应付款; 期初:借 应付账款-暂估应付款 贷 在途物资; 收到材料:借 在途物资 应交税费-应交增值税(进) 贷 银行存款(应付账款-供应商); 入库:借 原材料 贷 在途物资.

银州区13374488830： 暂估原材料入库怎么做分录啊 - ？
征邓康利： 分录:借:原材料 贷:应付账款---暂估应付款 下月初用红字 借:原材料 (红字) 贷:应付账款--暂估应付款(红字) 收到发票e79fa5e98193e58685e5aeb931333431356131 借:原材料(材料采购) 借:应交税费--应交增值税--进项税 贷:...

银州区13374488830： 材料暂估入库的账务处理 - ？
征邓康利： 借:原材料, 贷:其它应付款, 收到购货发票验收后估价的用红字全部冲回 ,原则是估价必须冲回.

银州区13374488830： 原材料暂估入库的会计处理 - ？
征邓康利： 借:原材料--具体科目 贷:应付帐款——暂估入库

银州区13374488830： 暂估入库的会计处理是怎样的? ？
征邓康利： 1、暂估的账务处理,一般有购销存系统的企业,月末可设置凭证: 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付款 2、收到发票时,发票勾稽,账务处理 借:应付账款-暂估应付款 应缴税金-进项税金 贷:应付账款-XX公司 3、如果暂估与实际发票金额存在差异,那么可以区分对待.如果是金额较小,可以月末自动生成调差凭证 借:生产成本-直接材料 贷:应付账款-应付暂估款 4、如果暂估与实际发票金额差异较大,那么应区分在库材料、已领用材料、已入库产品、已售产品,进入相应科目.

银州区13374488830： 暂估入库的原材料会计凭证怎么做 - ？
征邓康利： 暂估 借:原材料 贷;应付账款 下月红字冲回 借;原材料(红字) 贷:应付账款(红字) 发票来了 借;原材料 应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应付账款 付款 借;应付账款 贷;银行存款

银州区13374488830： 暂估入库商品会计分录 - ？
征邓康利： 期末材料暂估入库会计分录: 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付款 下月初用红字冲回,收到发票账单后再作账务处理.

银州区13374488830： 暂估入库账务处理:本是:借原材料 贷:应付账款,来票后做跟原来一样的红字,再做:借原材料,应交税金, - ？
征邓康利： 你原本做的是对的:暂估时:借:原材料-某种材料 贷,因为一是“小企业会计制度”中没有这个科目,二是“物资采购”是指预付货款的去向,不是应付材料款,所以你硬用这个科目是不合理的:应付账款-某某材料估价款(红字) 这样做你的材料账虽然出现红字记账.3,但并不乱.2.如果你的估价材料品种比较多,那也没有关系1.材料估价入账:原材料-某种材料 (红字) 贷,只要把原材料的二级账(品类)做具体就可以了.为什么不能用“物资采购”这个科目呢:应付账款-某某材料估价款 收到发票后:第一步借:原材料-某种材料应交税金 -进项增值税 贷:银行存款(或现金) 第二步再用红字冲原估入数:借