暂估入库的会计处理
看看这个你就知道了。\x0d\x0a\x0d\x0a原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。\x0d\x0a 【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。\x0d\x0a 按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 5 000\x0d\x0a 贷：应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\x0a 8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：\x0d\x0a 借：生产成本 260\x0d\x0a 贷：原材料——甲材料 260\x0d\x0a 9月1日，冲暂估价：\x0d\x0a 借：应付账款——暂估应付账款 5 000\x0d\x0a 贷：原材料 5 000\x0d\x0a 9月5日，支付部分货款，收到发票：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 4 000\x0d\x0a 应交税费——应交增值税(进项税额) 680\x0d\x0a 贷：银行存款 4 680\x0d\x0a 9月30日，暂估剩余20％的原材料：\x0d\x0a 借：原材料——甲材料 1 000\x0d\x0a 贷：应付账款——暂估应付账款 1 000\x0d\x0a 暂估入账的纳税调整\x0d\x0a 如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：\x0d\x0a (1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。\x0d\x0a (2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。\x0d\x0a (3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。\x0d\x0a 所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。\x0d\x0a 实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。
暂估入库的会计处理如下：
借：原材料
贷：应付账款---暂估应付款
下月初用红字
借：原材料 （红字）
贷：应付账款--暂估应付款（红字）
收到发票
借：原材料（材料采购）
借：应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款（应付账款）
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
1.
暂估入库、入账的会计分录：
借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
2.
收到发票后冲掉暂估入库、入账的会计分录：
借：原材料/库存商品（红字）
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）
3.
按收到增值税发票入库、入账的会计分录：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
看看这个你就知道了。
原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。
【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。
按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：
借：原材料——甲材料 5 000
贷：应付账款——暂估应付账款 5 000
8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：
借：生产成本 260
贷：原材料——甲材料 260
9月1日，冲暂估价：
借：应付账款——暂估应付账款 5 000
贷：原材料 5 000
9月5日，支付部分货款，收到发票：
借：原材料——甲材料 4 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 680
贷：银行存款 4 680
9月30日，暂估剩余20％的原材料：
借：原材料——甲材料 1 000
贷：应付账款——暂估应付账款 1 000
暂估入账的纳税调整
如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：
(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。
(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。
(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。
所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守以上原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。
实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。
1、货先到，发票未到（暂估）
借：库存商品
贷：应付账款
2、发票收到
借：库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
按发票再重新入库
借：库存商品
借：应交税费-增值税
贷：应付账款（或相关科目）
暂估入库以及暂估冲回在会计分录上怎么处理?
1、暂估入库凭证借:原材料或库存商品（附明细）贷:应付账款--暂估材料 2、次月冲回暂估入库凭证借:原材料或库存商品（红字）贷:应付账款--暂估材料（红字）3、收到发票该怎样做就怎样做就OK了
暂估入库成本结转会计怎么处理?
会计工作中会经常处理暂估入库成本结转的相关问题，一般企业在收到货但是没有收到发票的情况下，就需要先暂估入库。本文就针对暂估入库成本结转会计怎么处理做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!暂估入库成本结转处理怎么做?1.材料暂估入账时：借：原材料 贷：应付账款——暂估应付款 2.结账成本...
应收账款暂估入账怎么做会计分录
借：原材料 应交税费——增值税(进项)贷：应付账款 会计分录又称“分录”，是指会计工作中根据会计原则，按账本登记的经济事项的科目记载，也叫记账。它是分明记载会计事项的“证据”，记载的形式是“账目”，其记载内容包括经济事项的科目、金额、日期以及摘要等。暂估入库的会计分录,主要指暂估应收账...
存货暂估账务处理是什么?
存货暂估相关的会计分录暂估入库时：借：原材料贷：应付账款——暂估应付款月初，红字冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）贷：应付账款——暂估应付款（红字）然后，再根据发票金额入账：借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款库存商品暂估入账的相关账务处理具体的编制...
暂估入库成本结转的会计处理
不知道大家知不知道，很多企业的商品是需要进行入库处理的，而这些商品内容都是需要会计人员进行全面的处理，如果你对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习吧。商品暂估入库的会计处理1、首先将商品暂估入库，如果有以往同类商品进货价格，则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较...
估价入帐的账务处理具体该怎么做?
应先按双方合同约定的价格暂估入账，下月初红字冲回，以便付款时，按正常程序做账务处理。相关会计处理分录为：1、入库时 借：原材料（或库存商品）贷：应付账款—暂估价 2、下月初，暂估入账要做冲回账务处理 借：原材料（或库存商品）（红字）贷：应付账款—暂估价 （红字）《企业会计准则——...
什么是暂估入库啊,在什么情况下暂估入库啊
暂估入账指的是企业购买商品，商品已经验收入库，但是企业还没有收到发票，在月末合理估计入库成本。暂估入库只出现在已经验收入库的商品，但是月末没有收到发票的情况下。暂估入库的会计分录为：借：库存商品 贷：应付账款——暂估入账款。成本是不可以暂估的，需要根据实际发生数入账。
工程施工暂估成本如何进行账务处理?
先冲回：借：原材料\/低值易耗品\/库存商品等（红字）贷：库存现金\/银行存款或往来等科目（红字）再入库：借：原材料\/低值易耗品\/库存商品等 应交税费——应交增值税——进项税 贷：库存现金\/银行存款\/往来等科目 暂估入账金额是否包含增值税进项税额？根据《财政部关于印发 增值税会计处理规定 的...
关于估价入帐的会计分录
估价入账是指货物当月已入库并入账，但供货方的发票当月并未到；估价入账的会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录，简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户名称及应记金额三要素构成；按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录； 简单...
请举例,原材料暂估入账和冲暂估的会计分录
暂估入库：借：原材料--暂估入库 （黑字）（暂估入库不考虑增值税，只需考虑货价）贷：应付账款--暂估入库（黑字）冲暂估：借：原材料--暂估入库 （红字）贷：应付账款--暂估入库（红字）
习潘安特： 做会计分录的原则:有借必有贷,借贷必相等. 期末的时候:借 在途物资 贷 应付账款-暂估应付款; 期初:借 应付账款-暂估应付款 贷 在途物资; 收到材料:借 在途物资 应交税费-应交增值税(进) 贷 银行存款(应付账款-供应商); 入库:借 原材料 贷 在途物资.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估入库的会计处理是怎样的? ？
习潘安特： 1、暂估的账务处理,一般有购销存系统的企业,月末可设置凭证: 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付款 2、收到发票时,发票勾稽,账务处理 借:应付账款-暂估应付款 应缴税金-进项税金 贷:应付账款-XX公司 3、如果暂估与实际发票金额存在差异,那么可以区分对待.如果是金额较小,可以月末自动生成调差凭证 借:生产成本-直接材料 贷:应付账款-应付暂估款 4、如果暂估与实际发票金额差异较大,那么应区分在库材料、已领用材料、已入库产品、已售产品,进入相应科目.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估入库仓库如何做帐 - ？
习潘安特： 1、货物到了,发票未到,成为暂估入库,暂估入库对会计来说需要按暂估入库单来做账,发票到的时候在冲回暂估入库,按发票数量和金额做账. 2、仓库没有暂估入账.仓库是根据入库单入账,入库单是实际收到的货物,发票未到,这个发票与仓库无关,发票是给会计用的,仓库按入库单收货就可以了.等发票到了,只是会计处理账务,仓库不用在做账务处理了.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估原材料入库,领用暂估原材料的会计分录 - ？
习潘安特： 1、本月材料暂估:借:原材料贷:应付账款-材料暂估2、到了下个月,如果还没确定下来,需要冲回:借:原材料(红字)贷:应付账款-材料暂估(红字)3、如果发票过来了,按流程记账:借:原材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款/银行存款会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录.按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户名称、记账方向和金额反映账户间对应关系的记录. 在借贷记账法下,则是指对每笔经济业务列示其应借和应贷账户的名称及其金额的一种记录.会计分录是指经济业务发生时,按照记账规则的要求,确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估入库的会计处理 - ？
习潘安特： 1、货先到,发票未到(暂估) 借:库存商品 贷:应付账款 2、发票收到 借:库存商品(红字) 贷:应付账款(红字) 按发票再重新入库 借:库存商品 借:应交税费-增值税 贷:应付账款(或相关科目)
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 材料暂估入库的相关账务处理怎么做 - ？
习潘安特： 答:发票未到,但是材料已本月暂估入库,因为是估计数,一般不考虑税金问题,分录是:借:原材料(暂估) 贷:应付账款-暂估应付款 次月收到发票,先红字冲回暂估入账,再按票面金额重新登记一遍,注意:冲红后,必须包括进项税.红字冲出 借:原材料 (红字) 贷:应付账款-暂估应付款 等(红字) 重新入账 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 等
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估入库商品会计分录 - ？
习潘安特： 期末材料暂估入库会计分录: 借:原材料 贷:应付账款-暂估应付款 下月初用红字冲回,收到发票账单后再作账务处理.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 产成品暂估入库如何进行会计处理 - ？
习潘安特： 答:产成品可以进行暂估入库,产成品分外购与自己生产两种.产成品是外购,按购价做暂估.产成品是自制,只需成本项目估价的.以后取得准确的成本数据后再进行适当的调整. 1、产成品暂估入库 借:库存商品——产成品XX 贷:应付账款——应付暂估入库 2、结转成本时 借:主营业务成本 贷:库存商品——产成品XX 3、取得发票时确认暂估金额(针对外购) 借:应付账款——应付暂估入库 贷:银行存款(或者应付账款——XX单位)
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 会计准则对暂估入库的账务处理怎么规定 - ？
习潘安特： “应付账款——暂估”科目,这个肯定是不靠谱,“暂估”只是口语和使用离不语言,而不能在账本上出现.会计准则只是原理上的规定,不会去规定具体事项的.
金平苗族瑶族傣族自治县18883321967： 暂估入库的分录怎么做,什么情况下用到暂估入库呢? - ？
习潘安特： 暂估入库是指材料已到或已投入生产的材料需做得会计处理方法,分录如下:借:原材料(估价) 贷:应付账款
