高级会计学所得税资产负债表债务法下账面价值怎么算
暂时性差异产生于我国会计准则和税法规定对经济事务的要求不同，比如说对固定资产折旧方法的选择上，如果依据会计准则选择的折旧方法与税法规不同，那么二者的折旧额就不同，因为折旧额是应纳税所得额的减项，所以会计报表上的应纳税所得额和税法认可的应纳税所得额就会产生差异，这就是暂时性差异。
是的。
因为我国所得税会计要采用资产负债表债务法，企业需从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础；
对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一个会计期间的所得税费用。
扩展资料：核算范围
收益表债务法以时间性差异为依据,而资产负债表法是从暂时性差异出发,时间性差异和暂时性差异核算的范围是不同的。所有的时间性差异都是暂时性差异,而暂时性差异除了包括时间性差异,还包括非时间性差异。主要包括:
1、子公司、联营企业或合营企业没有向母公司分配全部利润;
2、重估资产而在计税时不予调整;
3、购买法企业合并的购买成本,根据所取得的可辨认资产和负债的公允价值分配计入这些可辨认资产和负债,而在计税时不作相应调整;
4、作为报告企业整体组成部分的国外经营主体的非货币性资产和负债以历史汇率折算;
5、资产和负债初始确认的账面金额不同于其初始计税基础。
参考资料来源：
百度百科-资产负债表债务法
百度百科-新会计准则
百度百科-所得税会计
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由莲托马： 应交税费的金额是汇算清缴时,按税法口径调整会计利润,计算出应纳税所得额后,乘以所得税税率的金额.而所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用.其中,当期所得税费用对应汇算清缴时的应缴税费金额,而递延所得税费用则反映会计报表上资产负债与计税基础差异形成的暂时性差异影响的所得税费用.所以,可以有这么一个笼统的概念:所得税费用是将税法口径计算的应交当期所得税,再调整递延所得税费用后,与会计利润*企业所得税税率基本一致的.事实上,这句话并不完全对.在存在永久性差异的情况下,所得税费用并不完全等于会计口径计算的利润*所得税税率,而是等于(会计利润+或-永久性差异)*所得税税率.
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由莲托马： 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额,即未来不需要纳税的资产价值 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法可予以抵扣的金额
长乐市13333715908： 新会计准则下,所得税用资产负债表债务法核算,如何进行期初会计处理,会计帐务上有那些变化? - ？
由莲托马： 首先按照38号准则,在调整期初数字的时候需要确认递延所得税资产和负债.比如,你上年末应收款余额100元,按照10%的比例计提了坏账准备,但按照税法规定,可以在税前列支的坏账比率为0.5%,这样你应收款的账面价值是100-10=90,...
长乐市13333715908： 什么是所得税会计处理资产负债表债务法?它有何主要特点 - ？
由莲托马： 【提示】 资产负债表债务法是从暂时性差异产生的本质出发,分析暂时性差异产生的原因及其对期末资产负债表的影响.其特点是:当税率变动或税基变动时,必须按预期税率对“递延所得税负债”和“递延所得税资产”账户余额进行调整.也就是说,首先确定资产负债表上期末递延所得税资产(负债),然后,倒挤出利润表项目当期所得税费用. 它的特点主要与收益表债务法比较显示出来: 资产负债表债务法和收益表债务法的区别 核算观念不同 核算基础不同 核算的范围不同 递延含义不同 核算的程序和方法不同 【 最根本的特点】是资产负债表债务法中确认的递延所得税和递延所得税负债真正体现了“资产”和“负债”的真实含义.
长乐市13333715908： 所得税资产负债表债务法的核算过程? - ？
由莲托马： 1、从资产负债表出发,比较从企业会计准则规定确定的账面价值和按税法规定确定的计税基础,计算可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异 2、将符合条件的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异分别确认为递延所得税资产和递延所得税负债 3、把税前会计利润按税法规定进行调整,加上纳税调整增加项,减去纳税调整减少项 4、计算得出应纳税所得额,乘以所得税率,计算出应交所得税 5、根据可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异和应交所得税计算出所得税费用
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由莲托马： 第一题:1、调增应纳税所得额2000元2、调增应纳税所得额4200-28000*14%=280元3、调增应纳税所得额51000元4、调增应纳税所得额200000*(15%-10%)=10000元要求:1、1999年度应纳税所得额=1000000+2000+280+51000+...
