企业所得税税前扣除项目口诀

企业所得税税前扣除项目口诀~

一、正面回答1、为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法；2、凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法；3、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行；4、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 二、分析详情1、企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；2、社会保险费的税前扣除；3、职工福利费等的税前扣除；4、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；6、企业在生产经营活动中发生的利息支出准予扣除;非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分；7、非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除；8、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。三、企业所得税的税前扣除项目企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

经济法基础在初级会计会计考试备考中属于比较耗费时间的一科，很多地方必须要背下来才能应对考试。但人的记忆力是有限的，想要记住那么多知识是有很大难度的。
例如经济法基础中比较重要的知识点——企业所得税，在考试中有很大比重，所以企业所得税重要税前扣除项目及标准相关知识考生必须掌握，想要掌握就要背会以下内容：
（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。
（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。
（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（4）社会保险费。
（5）借款费用。
（6）公益性捐赠－－－－不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
（7）业务招待费－－－－按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。
（8）广告费和业务宣传费－－－－除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
相信大家看到这些头都大了。这时候就需要一定的技巧了，那就是运用口诀来记忆。为了让大家快速省力的掌握相关知识，正保会计网校的隋心老师将上方复杂难记的知识整理成以下表格，并编写了记忆口诀，即使零基础考生，也能够在短短一分钟内掌握！

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例如经济法基础中比较重要的知识点——企业所得税，在考试中有很大比重，所以企业所得税重要税前扣除项目及标准相关知识考生必须掌握，想要掌握就要背会以下内容：

（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。

（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。

（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

（4）社会保险费。

（5）借款费用。

（6）公益性捐赠－－－－不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分准予在以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

（7）业务招待费－－－－按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（千分之五）。

（8）广告费和业务宣传费－－－－除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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理县19748557147： 企业所得税税前扣除规定是怎样的 - ？
杨昨左旋： 企业所得税税前扣除包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损等. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后...

理县19748557147： 什么是税前扣除? - ？
杨昨左旋： 在企业缴企业所得税时可以在成本费用中扣除的,就是税前扣除项目 如:管理费用(但不包括不符合规定或超出扣除限额的部分,超出扣除部分是指税法规定只允许扣除一部分,如定额计税工资,每人每月1600元,如果企业发给你1700元,那超出的100元企业在缴企业所得税时就要做纳税调增,不允许税前扣除)

理县19748557147： 哪些支出可以在缴纳企业所得税前扣除 - ？
杨昨左旋： 所得税税前扣除项目主要包括:与取得收入有关的、合理的、实际发生的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 1.税金:指销售税金及附加 (1)六税一费:已缴纳的消费税、营业税、城建税、资...

理县19748557147： 税前扣除??? - ？
杨昨左旋： 其实这个可以这么理解,因为所得税是按照利润进行征税,而不是对销售收入.税前扣除是指所得税前扣除相关的成本和费用,比如说,某企业全年发生销售收入是500万元,但销售成本是350万元、主营业务税金及附加(这里指的是营业税、消费税、城市维护建设税、教育附加等)20万元、三项费用(管理费用、财务费用、销售费用)65万元,最后的利润就是:500-350-20-75=55万元,上面收入扣除成本、税金、费用等,就是税前扣除.

理县19748557147： 按比例税前扣除的项目有哪些?？
杨昨左旋：企业所得税前按比例扣除项目 1.业务招待费,平时据实列支 年度汇算时按实支金额的60%扣除,但不能超过销售金额的0.5% 2.福利费 ,平时据实列支,汇算时不能超过工资总额的14% 3.工会经费,按工资总额2%计提 4.职工教育经费 按工资总额2.5%计提 5.广告费按行业按比例扣除

理县19748557147： 关于企业所得税税前扣除的规定表述正确的是 - ？
杨昨左旋： 税法的原文是:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.这里边有三个条件,一是实际发生,二是相关,三是合理.把握这三个原则,在税法对某些东西没有明确规定的时候,还是十分有用的.

理县19748557147： 企业所得税中“加计扣除”与“ 准予扣除项目”的区别 - ？
杨昨左旋： 加计扣除,是在你实际发生的基础上,再多扣除一部分. 比如:研发费用,你实际发生100万,可以加计50%扣除,就可以在税前扣除150万.准予扣除项目,则是比较笼统了,凡是在企业所得税前可以扣除的都是准予扣除项目,上面所提到的研发费用也是准予扣除项目.这个概念很概括.建议举个具体的题目大家帮你..

理县19748557147： 如何筹划企业所得税的税前扣除项目 - ？
杨昨左旋： 1)合理选择折旧方法,年限:在具备不同的折旧方法和折旧年限可供选择的时候,应当结合企业的实际情况和税收的优惠政策,使得折旧抵免的企业所得税的现值达到最大.2)尽量采用备抵法核销坏账:直接核销法和备抵转销法计入当期的管理费用水平不尽相同,备抵法事先计提坏账,费用前置所产生的税收利益,相当于获取了一笔长期的无息贷款.3)巧妙安排税前限额扣除项目:广告费,业务宣传费,业务招待费,借款利息,计税工资等经常发生超过税法扣除标准的现象,导致不能在企业所得税前扣除,加重了企业税负.在所得税筹划中,应当严格区分业务招待费与会务费,差旅费,尽可能减少业务招待费用.通过企业经营决策的改变,打破借款费用,计税工资等税前扣除的限制,成功地节税.

理县19748557147： 所得税成本费用扣除原则 - ？
杨昨左旋： 企业所得税成本费用税前法规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出,收益性支出在发生当期直接扣除,资本性支出应当分期扣除或者计人有关资产成本,不得在发生当期直接扣除;除企业所得税支出税前法和实施条例另有规定外,企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出,不得重复扣除.企业所得税成本费用税前扣除原则:1、成本费用税前实际发生和负担原则;2、成本费用税前扣除的相关性原则;3、成本费用税前扣除的合理性原则;4、收益性成本费用当期扣除原则;5、资本性成本费用分期扣除原则;6、成本费用不得重复扣除原则 .

理县19748557147： 企业所得税 允许税前扣除的项目有哪些?这些项目的扣除数额最大不能超过多少?有比率要求吗? - ？
杨昨左旋： 扣除项目大了说是四项:成本、费用、税金、损失 具体说 1、工资薪金 据实列支 2、五险一金 名称 比率 依据 基本养老保险费 20% 国发[2005]38号 基本医疗保险费 8% 失业保险费 2% 国务院令258号 工伤保险费 1% 劳社部发[2003]29号 生育保...