这道税法题如何计算

这道税法题怎么做？~

这个问题很简单啊，可能是题目太长了，没人愿意看。
85题：允许抵扣
1、货物金额为400万元，增值税为68万元。
2、同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，可以抵扣7%，增值税0.2870万元
3、上年购进的货物用于职工福利，上年已经抵扣了，现在要转出。进价1万元，增值税0.17万元。
4、上年购进的货物发生损失，进项转出，进价4000元，增值税0.068万元。
总共：68+0.287-0.17-0.068=68.049万元
86题：
1、销售货物取得不含增值税价款为800万元，增值税136万元。
2、向消费者个人销售货物价款为58．5万元，增值税（58.5÷1.17）×17%=8.5万元
总共：136+8.5=144.5万元
87题：144.5-86.049=C

1 会计处理如下：
汽车公司将产品交付给代销公司时
借：委托代销商品 140万
贷：库存商品 140万
收到代销清单时 借：应收账款 163.8万
贷：主营业务收入 140万
应交税费---应交增值税 23。8万
同时结转成本 借：主营业务成本 140万
贷：委托代销商品 140万
收到款项时 借：银行存款 163.8万
贷：应收账款 163.8万
2. 因为这里是以零售价的5%收取手续费 所以这里是含税的 要除以17%换算成不含税的。再乘以17%就是销项税额了。
3.这个家电生产企业把自产产品用于职工福利 在税法里是视为销售的，所以是售价乘以17%就是应该缴纳的增值税。

首先要明确了解熟知个人所得税的计算方法，承包经营所得税的计算方法和特许权所得税的计算方法。分别简单的介绍下，如下：

　　个人所得税计算公式

　　应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元)

　　应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数

　　说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点应设为4800元。

　　个人所得税计算方法

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是2000，十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元”的规定，同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500

　　实发工资=应发工资－四金－缴税

对企事业单位的承包经营、承租经营所得简介

一、征收范围

对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得工资、薪金性质的所得。

（一）对企事业单位的承包、承租经营所得必须是承包、承租人对企事业单位经营成果拥有所得权。承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方缴纳一定费用后，经营成果归其所有的所得。

（二）承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税。

（三）企业实行个人承包、承租经营后，如工商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产、经营所得项目计划个人所得税。

（四）承包、承租经营所得包括个人按月或按次取得的工资、薪金所得。

二、税率

企事业单位承包经营、承租经营所得税

 

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

(一)应纳税所得额

对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税所得额。其中，收入总额是指纳税人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。个人的承包、承租经营所得既有工资、薪金性质，又含生产、经营性质，但考虑到个人按承包、承租经营合同规定分到的是经营利润，涉及的生产、经营成本费用，扣除所得税法规定"减除必要费用"是指按月减除2000元，实际减除的是相当于个人的生计及其他费用。其计算公式为:

应纳税所得额=个人承包、承租经营收入总额－每月2000元

个人在承租、承包经营期间，按照企业所得税的有关规定，"凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果均以被承租企业为纳税义务人"。即按照企业所得税的有关规定先缴纳企业所得税然后才按个人承包所得的规定计算缴纳个人所得税。

(二)应纳税额的计算方法

对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

例:张三2014年承包某商店，承包期限1年，取得承包经营所得40000元。此外，张某还按月从商店领取工资，每月3000元。计算张某全年应缴纳的个人所得税。

解:

(1)全年应纳税所得额=(40000+12×3000)－12×2000=52000(元)

(2)全年应缴纳个人所得税=52000×35%－6750=11450(元)

实行承包、承租经营的纳税人，应以每一纳税年度的承包、承租经营所得计算纳税。纳税人在一个年度内分次取得承包、承租经营所得的，应在每次取得承包、承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补。如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。计算公式为:

应纳税所得额=该年度承包、承租经营收入额－(2000×该年度实际承包、承租经营月份数)

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

例:张三于2014年5月1日起，承包一个单位的门市部，经营期限5个月后，取得经营收入总额200000元，准许扣除的与经营收入相关的支出总额100000元。计算该个人承包经营所得应缴纳的个人所得税。

解:

(1)承包经营所得 = 200000 - 100000 = 100000(元)

(2)承包经营的应纳税所得额 = 100000 - 2000 x 5 = 90000(元)

(3)承包经营所得应缴纳个人所得税 = 90000 x 35% - 6750 = 24750(元)

特许权使用费所得简介

一、征收范围

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权的使用权取得的所得；其中，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。 作者将自己的文字作品手稿原件或者复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按特许权使用费的所得项目征收个人所得税。

剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

非本单位人员与新闻出版单位人员合作的课题或学术论文 虽未发表但从合作单位取得的所得、个人取得的专利赔偿收入等，均应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。

二、税率

特许权使用费所得，适用20%的比例税率。

三、应纳税所得额及应纳税额的计算

特许权使用费所得，以实现使用权或所有权的转移所取得的收入为一次。个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

1、每次收入不超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = （每次收入额 - 800元）×20%

2、每次收入超过4000元的

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率

或应纳税额 = 应纳税所得额 ×（1 - 20%）×20%

四、关于"次"的认定

特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次，即合并收入计征个人所得税。

其次，由于本题规定的日期为2010年，个税起征点自1980年确定为800元后历经了三次调整，2006年提高到1600元，2008年提高到2000元，2011年提高到目前的3500元。

承包经营所得及工资所得的应纳税所得额=40000+1800*9-2000*9=38200元

应纳个人所得税=38200*30%-4250=7210元
特许权使用费收入应纳个人所得税=（30000-1500）*（1-20%）*20%=4560元
以上合计肖某2010年应缴纳个人所得税=7210+4560=11770元

承包经营所得及工资所得的应纳税所得额=40000+1800*9-2000*9=38200元
应纳个人所得税=38200*30%-4250=7210元
特许权使用费收入应纳个人所得税=（30000-1500）*（1-20%）*20%=4560元
以上合计肖某2010年应缴纳个人所得税=7210+4560=11770元

8810
=40000*0.2-3750+（30000-1500）*0.8*0.2

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土默特右旗18753781555： 这道税法题如何计算 - ？
颛宏维路： 首先要明确了解熟知个人所得税的计算方法,承包经营所得税的计算方法和特许权所得税的计算方法.分别简单的介绍下,如下:个人所得税计算公式应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)应纳税额 = 应纳税所...

土默特右旗18753781555： 求一道税法题目的计算过程 - ？
颛宏维路： 分析:根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》(财税[2006]21号)第二条第一款规定“纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,经当地税务部门确认,《条例》第六条第(一)、(三)项规...

土默特右旗18753781555： 这题税法关税增值税消费税怎么算 - ？
颛宏维路： 关税完税价格=250+15+10+5=280 关税=280*20%=56 消费税=(280+56)/(1-30%)*30%=144 增值税=(280+56+144)*17%=81.6

土默特右旗18753781555： 一道税法题..【例题·计算题】实木地板生产企业为增值税一般纳税人,2013年12月末盘库时发现因管理不善,上月已经抵扣进项税额的国内原木被盗... - ？
颛宏维路：[答案] 这里因为原木被盗,属于存货的非正常损失,需要转出已经计提或抵扣的进项税. 所以就是算原来已经计提的进项税金额.... 发票金额*13%(这是需要转出的部分) 贷:银行存款 发票金额 所以根据29.7-2.7万是扣除进项税后的入账成本,计算增值...

土默特右旗18753781555： 这道税法题怎么做? ？
颛宏维路： 当月工资10000元,五险一金允许抵扣2000元,税前费用扣除3500元,工资薪金税前可扣除5500元. 年终奖作为全年一次性奖金计算,除以12个月,按商数寻找税率和速...

土默特右旗18753781555： (请问这道税法题是怎么做的? - ？
颛宏维路： 这个是出口退税里面的免抵退税,出口的200万销项税免征增值税,200乘以13%的退税率是抵免退限额,前面算出的应纳税额的借方余额为36.36,大于抵免退限额26,所以只能退26万元

土默特右旗18753781555： 这道题该怎么计算计税基础?求详解 - ？
颛宏维路： 固定资产的计税基础也就是按税法计算应该留下的价值. 税法是按双倍余额递减法折旧,税法不承认减值. 2011年税法折旧=2000*2/10=400 2012年税法折旧=(2000-400)*2/10=320 2012年12月31日计税基础=2000-400-320=1280 希望可以帮到你,选下最佳.

土默特右旗18753781555： 希望各位知道的大人教教我~~这道税法题怎么做? - ？
颛宏维路： 进项税金27200+1300*7%+6800+2100*7%=34238销项税金280000*17%+2340/1.17*17%=47940进项税金转出50000*17%=8500应纳增值税47940-34238+8500=22202元

土默特右旗18753781555： 通俗生动解释这道个人所得税题怎么算出来的 - ？
颛宏维路： (1) 王某的捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除 ——根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定:“个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向遭受严重自然灾害地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税...

土默特右旗18753781555： 这道题是怎么算(要过程及公式)某企业1996年12月25日购入一台设备,原价780000元,预计净残值30000元.按税法规定应采用直线法计提折旧,折旧年... - ？
颛宏维路：[答案] 某企业1996年12月25日购入一台设备,1997年开始提取折旧.1、按双倍余额递减法年折旧率=2÷预计的折旧年限*100%=2/5*100%=40%年折旧额=固定资产期初账面净值*年折旧率1997年提取折旧=780000*40%=312000元1998年固...