资产负债表各项目账面价值和所得税的关系？？ 资产负债表个项目的账面价值是如何影响所得税的。
应纳税暂时性差异为投资性房地产产生的，为850-830=20万元。
可抵扣差异有两项，一是库存商品，二是预计负债。为160-120+25-0=65万元。
递延所得税资产=65*25%=16.25万元
递延所得税负债=20*25%=5万元。
当期所得税费用=13万元
递延所得税费用=5-16.25=-11.25万元
分录：
借：所得税费用 1.75
递延所得税资产16.25
贷：应交阁费——应交所得税 13
递延所得税负债 5
资产负债表中的资产总计栏里的固定资产是填它的账面价值。按照《企业会计准则》，资产负债表中“固定资产”项目，反映企业各种固定资产原价减去累计折旧和累计减值准备后的净额。本项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
固定资产：账面价值＝固定资产的原价－计提的减值准备－计提的累计折旧；账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产原价－计提的累计折旧。
资产负债表如下：
1、合并时产生的可计入商誉。递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目：商誉、资本公积、所得税费用；
2、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。即：
借：所得税费用（或资本公积――其他资本公积）
贷：递延所得税资产
3、递延所得税资产的账面价值减记以后，后续期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。
资产负债表各项目账面价值和所得税的关系?? 资产负债表个项目的账面价值...
1、合并时产生的可计入商誉。递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目：商誉、资本公积、所得税费用；2、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。即：借：所得税...
资产负债表的项目有什么
9.其他流动资产=小企业 除 以上 流动资产项目 外的 其他流动资产 10.长期股权投资=长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年）变现的各种投权性质投资账面全额]11.长期债权投资=长期债权投资[小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额;长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权...
怎么编制资产负债表和利润表
资产负债表的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列，“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整，...
资产负债表各项目的编制方法?
摊费用,应在本表“长期待摊费用”项目反映,不包括在本项目内。本项目应根据“ 待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额,以及“长期 待摊费用”科目中将于一年内到期的部分,也在本项目内反映。 (12)“其他流动资产”项目,反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产, 本项目应根据有关...
资产负债表怎么做
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事业单位资产负债表怎么填
(一)本表反映事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产的情况。 (二)本表“年初余额”栏内各项数字,应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余...
什么叫资产负债表 它产要显示的是什么
在我国,资产负债表的“年初数”栏内各项数字,根据上年末资产负债表“期末数”栏内各项数字填列,“期末数”栏内各项数字根据会计期末各总账账户及所属明细账户的余额填列。如果当年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致,则按编报当年的口径对上年年末资产负债表各项目的名称和数字进行调整,填入本...
资产负债表内项目填列方法有哪些?举例说明。
资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。(1)根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。1、资产类项目有：待处理流动资产净损失和待处理固定资产净损失，分别根据“待处理财产损溢”账户所属“待处理流动资产损溢”和“待处理固定资产损溢”二级账户的期末借方余额填列，如为贷方余额应以负数填...
资产负债表的年初余额与期末余额如何填列
如果本年度资产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致,应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整,填入本年“年初余额”栏。 “期末余额”栏填列方法:1、根据总账余额直接填列。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;2、根据...
账面净资产总额在报表哪里看
关于账面净资产总额在报表哪里看的问题如下：第一种方式：查看资产负债表右下部分《所有者权益合计》金额。第二种方式：通过资产负债表左边资产总计金额减掉右边的负债金额计算得出。净资产就是所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者...
弭卿磷酸： C和D对.1、合并时产生的可计入商誉.递延所得税资产和递延所得税负债的对应科目:商誉、资本公积、所得税费用;2、资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值.即: 借:所得税费用(或资本公积――其他资本公积)贷:递延所得税资产3、递延所得税资产的账面价值减记以后,后续期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异,使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的,应相应恢复递延所得税资产的账面价值.
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毕节市18589583997： 资产负债表债务法下,所得税的计税基础如何确定 - ？
弭卿磷酸： 资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税经济利益中抵扣的金额,即未来不需要纳税的资产价值 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法可予以抵扣的金额
毕节市18589583997： 资产账面价值与计税基础的含义? - ？
弭卿磷酸： 2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,成为新准则体系中实施难度最大的准则之一,该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法,核算理念发生了重大变化,而计税基础与暂时性差异的确认则是关键所在. 一、确...
毕节市18589583997： 什么是资产的账面价值与计税基础 ？
弭卿磷酸： 计税基础(TaxBasis)是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念.它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容.通俗的说计税基础是指资产负债表日后,...
毕节市18589583997： 所得税的计算？
弭卿磷酸： 1、递延所得税资产:200*25%=50万元 2、递延所得税负债:1500*25%=375万元 3、所得税费用: 已知应交所得税为500万元,应交所得税=(企业会计利润-应纳税暂时性差异+可抵扣暂时性差异)*所得税率,即500=(企业会计利润-1500+...
毕节市18589583997： 所得税会计的核算程序? - ？
弭卿磷酸： (一)确定资产和负债的账面价值企业首先要依据会计准则,确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值.资产和负债的账面价值,是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中...
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弭卿磷酸： .资产负债表“期末余额”栏的填列方法 本表“期末余额”栏内各项数字,一般应根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列: (1)根据总账科目的余额填列.“交易性金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得...
