建筑工程结算单拿到手后该怎么记帐？收到工程款开发票的时候怎么记帐？
贵单位会计在第一次付款时候（其实这时候可以认定预付）则会计账务处理
① 借：预付账款-XX承建商 80000
贷：银行存款 80000
依次
② 借：预付账款-XX承建商 50000
贷：银行存款 50000
③借：预付账款-XX承建商 50000
贷：银行存款 50000
④借：预付账款-XX承建商 120000
贷：银行存款 120000
⑤借：预付账款-XX承建商 60000
贷：银行存款 60000
最后工程结算时，会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
⑥ 借： 相应科目 565000 （“相应科目”不是会计科目，这个要看贵公司的主业，）
贷：应付账款 565000
支付剩余款项时
借：应付账款 565000
贷：银行存款 205000
预付账款-XX承建商 360000
上面是一般做法，对于企业“预付账款”发生不多的企业可以直接做“应付账款”，也就是直接在“应付账款”的借反映，这个也没有问题。
上面“相应科目”和公司主业有关，例如公司主业和建筑无关，也就是说只是请外单位为自己修理房屋，固定资产大修理，前提是该建筑属公司所有，对与这种情况就要分清，首先要明确支出的目的是对固定资产进行修理，还是对其进行性能的改良。1、如果延长了固定资产的使用寿命，或使产品的质量实质性提高或使产品成本实质性降低，则属于改良支出，应计入固定资产的账面价值，但增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额。2、如果只是修理费用，应当直接计入当期费用。3、如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则企业应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
我个人建议做增加固定资产原值，这样要在“在建工程”中核算然后有“在建工程”转入“固定资产”。这样会计人员依据工程结算书，以及承包商开局的发票，做
借：在建工程-XX （差额）
累计折旧 --（累计折旧额）
贷：固定资产 --（该项建筑原值）
同时
借：在建工程-XX 565000
贷：应付账款-XX 565000
然后
借：固定资产-XX （）
贷：在建工程-XX （其借方余额）
希望我的回答对您有帮助。
建筑工程分包会计处理
1、期末，根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，
借：工程结算
贷：应付账款-应付分包单位工程款
2、以材料支付分包单位工程款时，根据物资部门出具的经分包单位签认的“总包供料结算凭单”，
借：应付账款-应付分包单位工程款
贷：原材料
贷：主营业务收入-分包收入
3、期末，把已归集的制造费用按照分包合同总价占总承包合同总价的比例进行分配，分配公式为：应计入当期分包成本的制造费用=当期制造费用余额×（分包合同总价／总包合同总价）。根据上式计算得到的“应计入分包成本的制造费用”，
借：主营业务成本-分包成本
贷：制造费用
4、缴纳代扣代缴的税费时，
借：其他应付款-代扣分包单位税费
贷：银行存款
没有发票，不能在企业所得税税前扣除
收到工程款开票时可以做：
1.收款开发票：
借：银行存款
贷：主营业务收入
2.结转分配成本：
借：主营业务成本
贷：工程施工
3.交纳税金（如果到地税局开票要直接交纳营业税、城建税、教育费附加）：
借：主营业务税金及附加
贷：银行存款
按会计准则规定，建筑业劳务收入按完工百分比法或完成合同法确认收入。
1.完工百分比法收到结算单时
借工程结算
贷主营业务收入
借应收账款
贷工程结算
借主营业务成本
贷工程施工
开票收款时
借银行存款
贷应收账款
2.完成合同法
借银行存款
贷主营业务收入
借主营业务成本
贷工程施工
工程结算单到手后不做帐，要妥善保管，决算单自己应该保留2份，一份附到帐上，一份保存待查，并且随时记录拨付款情况，以便及时对帐，掌握欠款情况。
收到工程款开票时做
借; 银行存款
贷;工程结算收入
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缴纳印花税）。\/ 2、如果你们与甲方签了合同之后，又与第三方签合同将工程转包，那么你们应当就两份建筑安装工程承包合同贴花。印花税没有代扣代缴的规定，甲方扣留你们的印花税是没有道理的。3、工程结算单来了，但是钱并没给，就挂往来账啊。实际缴纳的印花税直接记入管理费用即可。
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