自然人独资企业缴纳什么税款

个人独资企业只需要缴纳什么税？~

个人独资企业应视其经营、发生的业务可能征收增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、车辆购置税、印花税、房产税、土地使用税、车船税、土地增值税、契税及个人所得税。

　　根据《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发[2000]16号）的规定：“自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。”

　　财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知（财税[2000]91号）规定：


　　第三条 个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。

　　第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

　　前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

　　据此，个人独资企业不征企业所得税，投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得，适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

　　

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

第四条

个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的5级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

第五条

个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

第六条

凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发〔1997〕43号)的规定确定。但下列项目的扣除依照本办法的规定执行：

1、投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。

2、企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。

3、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

4、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

5、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。

6、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。

7、企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

8、企业计提的各种准备金不得扣除。

扩展资料

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》

第七条

有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：

1、企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；

2、企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

3、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

第八条

第七条所说核定征收方式，包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

第九条

实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下：

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

应税所得率应按下表规定的标准执行：

第十条

实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

参考资料来源：百度百科——个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定

　　个人独资企业涉及的税种和个体户的一样;
　　按照个人所得税法规定，个体工商户的生产、经营所得，应该缴纳个人所得税，具体规定：
　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）。
　　个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

　　《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号）规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且《中华人民共和国企业所得税法》也明确规定个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，对个人独资企业只对其征收个人所得税。
　　个人独资企业的投资者和合伙企业的每一个合伙人都应当按照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。计算公式为:
　　应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
　　个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，按适用税率计算应缴个人所得税。

《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号）规定，从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。并且《中华人民共和国企业所得税法》也明确规定个人独资企业、合伙企业不适用本法。因此，对个人独资企业只对其征收个人所得税。

个人独资企业的投资者和合伙企业的每一个合伙人都应当按照个体工商户的生产、经营所得，适用5%～35%的超额累进税率，计算缴纳个人所得税。计算公式为:
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，按适用税率计算应缴个人所得税。

自然人独资企业除了不缴纳企业所得税以外，其他的税种都是一样的。个人独资企业盈利后缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。

个人独资企业涉及的税种和个体户的一样，除了企业所得税不用交之外，只要是他从事的涉及地税税种的应税行为，都要纳税。
包括：营业税、个人所得税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、资源税等

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万源市13938426207： 请问个人独资企业需缴纳哪些税? - ？
边桂施普： 根据规定,个人独资企业一般应涉及的地税税种有:营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、印花税等.需要配备会计人员,每月按时向地税局进行纳税申报.如果不注册公司形式,可以办理个体户,每月交纳可、固定税,可以不设会计,不进行纳税申报,但开发票是受限制(定额发票).

万源市13938426207： 个人独资企业只需要缴纳什么税? - ？
边桂施普： 1、业户的经营行为属于规定的应税行为的,应按规定缴纳营业税.具体应税行为和适用税率详见《营业税税目注释》; 2、除按规定缴纳增值税、消费税、营业税外,从事生产经营的纳税人还须以所缴纳增值税、消费税、营业税税额为计税依据...

万源市13938426207： 自然人独资企业要交哪些税,税铝多少? - ？
边桂施普： 服务业企业首先要缴纳营业税,税率是5%,随着营业税还有两个附加税种城市维护建设税和教育费附加,分别是营业税税额的7%和3%.自然人独资企业不需要缴纳企业所得税,应该缴纳个人所得税,税率为累进税率,根据营业收入不同累加...

万源市13938426207： 自然人独资有限公司纳税方式 - ？
边桂施普： 自然人独资有限公司,不是个人独资企业 ,所以需要申报缴纳的税种和一般公司一样. 国税:主要是增值税,所得税(有的在国税、有的在地税) 地税:主要有城建税、教育费附加、地方教育费、印花税等.

万源市13938426207： 请问自然人独资有限责任公司要交那些税? - ？
边桂施普： 只要是公司缴纳的税都一样. 企业所得税,个人所得税,房产税,土地使用税,车船使用税,流转税.

万源市13938426207： 自然人独资是否要缴企业所得税 - ？
边桂施普： 自然人独资企业不缴纳企业所得税,但需要缴纳个人所得税.按“生产经营所得”项目征收个人所得税.

万源市13938426207： 一个独资的自然人有限责任公司,交什么税? 急求,不胜感激. - ？
边桂施普： 有限责任公司需要缴纳与其业务相关的所有税种,譬如增值税、消费税、土地使用税,车船税、房产税、企业所得是、个人所得税等等、

万源市13938426207： 类型是有限责任公司(自然人独资),注册资金50万,每月需要缴什么税 - ？
边桂施普： 需要交国税地税,没有业务也要申报,工会经费和个人所得税要交

万源市13938426207： 个人独资企业属服务业一个自然年中所要上缴的税种有什么 - ？
边桂施普： 营业税-营业额的5%,城建税-营业税的7%,教育费附加-营业税的3%.水利基金-营业额的0.06%,残疾人基金,每年交一次,个人所得税按个人所得税累进税率计征.

万源市13938426207： 自然人独资的有限公司是交企业所得税还是个人所得税 - ？
边桂施普： 《公司法》所称一人有限责任公司,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司.《企业所得税法》规定,在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税.个人独资企业、合伙企业不适用本法.因此,根据上述规定,一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司,注册的是企业法人性质,按照《企业所得税法》规定,应缴纳企业所得税,而个人独资企业应缴纳个人所得税.