补交本年度企业所得税纳税调增，调增后会计分录怎么做？

企业所得税纳税调增怎么做分录？~

企业所得税纳税调增，如果是调增企业所得税计税收入，则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录
　　借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 同时： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

　　交税时
　　借：应交税费——应交企业所得税
　　贷：银行存款

一般情况下，停工生产还有人工费、水电费等这些费用的产生，1、如果停产是由于非正常原因造成的，水电费、折旧费用、人工费用和设备维修领用的材料消耗等应计入管理费用核算。 转入"管理费用-停工损失"科目。
2、如果停产是季节性等正常原因造成的，水电费、折旧费用、人工费用可以计入制造费用，等生产产品的时候再转入生产成本。但生产车间设备的日常维修费不能计入制造费用，应计入管理费用。

　　纳税调整不做分录，这只是会计调整成符合税务规定的的，多是时间差异，会计上不做调整。
　　纳税调整是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额。
　　工资支出：是指计算应纳税所得额时，超过允许扣除标准的工资支出。工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等。
　职工福利费：填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准（计税工资总额的14％）不得税前扣除的部分。

直接调整以前年度损益：
借：以前年度损益
贷：应缴税费-应交所得税
支付的时候
借：应缴税费-应交所得税
贷：银行存款

直接计入当期所得税费用：
D：所得税费用
C：银行存款

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双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补交本年度企业所得税纳税调增,调增后会计分录怎么做? - ？
徒泄蓓隆： 纳税调整不做分录,这只是会计调整成符合税务规定的的,多是时间差异,会计上不做调整.纳税调整是指所得税年度汇算清缴时,按纳税人实际发生的成本费用金额大于税收规定标准,应进行纳税调整增加所得的金额.工资支出:是指计算应纳税所得额时,超过允许扣除标准的工资支出.工资支出包括企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资、各类补贴、津贴、奖金等. 职工福利费:填写超过《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定标准(计税工资总额的14%)不得税前扣除的部分.

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补交调增的企业所得税 会计分录怎么做 - ？
徒泄蓓隆： 借:以前年度损益调整 799贷:应缴税费--所得税 799借:应缴税费--所得税 799贷:银行存款 799借:利润分配---未分配利润799贷:以前年度损益调整 79

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补交汇算清缴所得税的会计分录怎么做呀? - ？
徒泄蓓隆： 汇算清缴应补交所得税分录,所得税费用由于已跨年,应通过“以前年度损益调整”科目对去年年报的相关数据进行调整. 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交所得税 补交时: 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补缴以前年度所得税需要纳税调增吗 - ？
徒泄蓓隆： 如果是放在“营业外支出”科目中核算,在汇算清缴时的确应进行纳税调增.如果是在“所得税费用”科目中核算,则无需进行调增.

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 企业所得税调整后补的税分录怎么做? - ？
徒泄蓓隆： 根据税法和企业会计制度的规定,题中情况应当编制如下会计分录:1、应补交的上年税款 借:以前年度损益调整——主营业务收入 贷:应交税金——应交增值税(增值税检查调整)借:应交税金——应交增值税(增值税检查调整) 贷:应交税金——未交增值税2、结转以前年度损益调整 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整如果上年度提取法定盈余公积等的,还应当调整提取的法定盈余公积等.3、交纳补税 借:应交税金——未交增值税 贷:银行存款4、交纳滞纳金及罚款 借:营业外支出——罚款支出 贷:银行存款

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 企业补交上一年的所得税,新会计制度下账务如何处理?具体凭证报表怎么做? - ？
徒泄蓓隆： 上年少计提所得税,按会计差错更正处理. 一、如属非重大会计差错,直接记入本年“所得税”科目,即借:所得税贷:应交税费 二、如属重大会计差错,通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整,即 1、 借:以前年度损益调整贷:应交税费 2、借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整 在编制本年报表时,调减“未分配利润”年初数,调增“未交税费”年初数.调增“所得税”上年数. 若有滞纳金,在发生的当月记入营业外支出就行了.

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补缴本年度企业所得税怎样做分录? - ？
徒泄蓓隆： 直接记-借:应交税金-应交所得税 贷:银行存款

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： - 本年度补交的增值税怎么做账 - ？
徒泄蓓隆： 1、本年度补交以前年度增值税调整时做:借:以前年度损益调整贷: 应交税金-增值税检查调整2.补交税款时:借:应交税金-增值税检查调整贷:银行存款 ;3、结转利润分配-未分配利润余额:借:利润分配-未分配利润 ;贷:以前年度损益调整 ;4、如果补交交滞纳金时做:借:营业外支出 ;贷:银行存款 ;所得税汇算清缴时,补交交滞纳金这部分的·营业外支出不允许税前扣除,需做所得税纳税调增.

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补交08年度企业所得税的会计分录 - ？
徒泄蓓隆： 先作调整分录: 借:以前年度损益调整4000 贷:应交税费-应交所得税4000 借:利润分配-未分配利润4000 贷:以前年度损益调整4000 交纳所得税后: 借:应交税费-应交所得税4000 贷:银行存款4000 然后在资产负债表中将应交税费科目的年初数中增加4000,在未分配利润中减去4000.

双江拉祜族佤族布朗族傣族自治县13117345276： 补缴上年度企业所得税分录如何作? - ？
徒泄蓓隆： 调增时:借:利润分配 贷:以前度损益调整 交款后:借:以前度损益调整 贷:银行存款 也可以直接:借:利润分配 贷:银行存款 汇算清缴是今年清算去年的账,补缴税也是补的去年应缴的,这属于调整项目,当然不能通过所得税账户,当年的发生的才能记入所得税账户.