某企业销售一批货物，价款100万元，增值税17万元，替购货方代垫包装费3万，运费2万，款项未收回，企业确认
你那个为购买方代垫包装费3万元和运杂费2万归属到其它营收账款里面去。做会计分录应这样做：
借：其他应收款
贷：银行存款
你是销售方，只是当销售产品的时候需要，对方会付的，不是生产支出属于其它性支出。
销售商品时：
借：应收账款 -乙公司 352
贷：主营业务收入 300
应交税费-应交增值税（销项税额）51
银行存款 1
1）如果客户10天内付款：
借：银行存款 344.98
财务费用 7.02
贷：应收账款 -乙公司 352
2）如果客户在20天内付款
借：银行存款 348.49
财务费用 3.51
贷：应收账款 -乙公司 352
3）如果客户在30天内付款
借：银行存款 352
贷：应收账款 -乙公司 352
会计处理：借：应收账款122.44
贷：主营业务收入100
应交税费--应交增值税（销项税额）17+3/1.17*17%=17.44
银行存款或现金等5
依据：中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条规定， 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：
（一）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；
（二）同时符合以下条件的代垫运输费用：
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
（三）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；
3.所收款项全额上缴财政。
（四）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
因此，代垫包装费3万属于价外费用，需交纳增值税。代垫运费2万不需交纳增值税。
c
c
10日,销售产品一批,销售价格为200000元(不含税),提货单和增值税专用发票...
5月份发生的相关经济业务如下:10日，销售产品一批，销售价格为200000元(不含税)，提货单和增值税专用发票已交购货方，但货款尚未收到。答案是借方:应收账款234000元，贷方:主营业务收入200000元，应交税费一应交增值税(销项税额) 34000元。2.提货单是轮船公司交给收货人据以从船上或仓库提取货物的...
某企业(增值税一般纳税人)2018年3月销售一批货物给某商场,收取优质费7.0...
优质费属于价外收入，应确认收入和增值税。借：银行存款7.02 贷：主营业务收入6 应交税费—应交增值税（销项税额）1.02
税务会计与财务会计的区别的具体例子
详情请查看视频回答
...于2007年12月1日销售商品一批,售价为400000元
甲公司2013年1月10日向乙公司销售一批商品，售价60000元，甲公司为增值税一般纳税人，适用1 因为给予了10%商业折扣，所以甲公司的货款总额=6000*1.17*90=63180 借 应收账款 63180 贷 主营业务收入 54000 （60000*90%） 应交税费-应交增值税-销项税额 9180 （60000*90%*17%） 借 主营...
合理避税的23种方法
企业销售货物,发生退回。经双方协议,退回运杂费由销货方来承担。但企业将销售退回的运杂费一并冲销销售收入,使得企业虚减收入。 如:企业销售一批货物,因质量问题,购货方将一部分价值20万的产品退回。双方协商决定,退货运杂费10,000元由销货方负担。企业收到有关运杂费单据时,本应计入“经营费用”,但企业却直接冲...
企业怎样合理避税
营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入,而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入,不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金,故意将营业收入转入营业外收入进行核算。 如:某企业销售一批货物,售价200万元,成本120万元...
会计作假之货币资金常见的47种虚假形式
由于公司领导说了算的惯例,财务人员无权问经,从而达到公司的巨额现金被挪用。 13、循环入帐,挪用现金 企业是以商业盈利为目的的,在经营过程中难免会遇到一些常见的往来信誉客户。往来客户往往分期分次付款。这样财务人员可利用这种循环业务关系达到挪用现金之目的。 如:企业销售一批货物价值33000元,3个月付讫。当财务...
如何合理避税
有的企业为了少交税金,故意将营业收入转入营业外收入进行核算。 如:某企业销售一批货物,售价200万元,成本120万元。 双方结算后,企业本应作为收入入账,同时期末结转产品销售成本,并按规定交纳产品的销项税金及附加。 但企业为了少交税金直接将收入200万元转入了营业外收入核算。 同时结转成本时,冲减了“营业外收入”。
现金折扣是否考虑增值税
《企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所...
销售收入是指什么
问题一:销售额到底是什么意思? 销售额就是销售货物取得的收入。 比如:某企业卖出一批产品,收到客户5000元,这5000元就是销售额。 销售额是含增值税销项税的,我们可以根据它计算出不含税收入=销售额\/(1+17%)=4273.50元,也叫主营业务收入。 增值税销项税额=主营业务收入*适用税率=4273.50*17%=726.5元 主...
栋世米非： m公司销售给n公司一批商品,价款100万元,增值税额17万元,款未收到, 借:库存商品100应交税费—应交增值税(进项税额)17贷:应付账款—M公司117 借:应付账款—M公司97长期股权投资减值准备2.5贷:其他业务收入30应交税费—应交增值税(销项税额)5.1长期股权投资42.5投资收益5营业外收入—债务重组利得16.9 借:其他业务成本12存货跌价准备13贷:原材料25
大关县17743873753： 某企业销售一批货物,价款100万元,增值税17万元,替购货方代垫包装费3万,运费2万,款项未收回,企业确认 - ？
栋世米非： C 122 会计处理:借:应收账款122.44 贷:主营业务收入100 应交税费--应交增值税(销项税额)17+3/1.17*17%=17.44 银行存款或现金等5 依据:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条规定, 条例第六条第一款所称价外费用,包括...
大关县17743873753： 甲公司于2008年9月10日销售商品一批给乙公司,价款100万元,增值税税率17%, - ？
栋世米非： 甲发货时 借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税费-应交增值税(销项) 17 甲收到货款时 借:银行存款 117 贷:应收账款 117 然后结转成本 乙公司收到发货通知时 借:材料采购100 应交税费-应交增值税-(进项)17 贷:应付账款 117
大关县17743873753： 业务题 甲公司2002年10月30日销售商品一批,价款100万元,增值税率17%,产品已发出,次日收到 - ？
栋世米非： ①销售商品: 借:应收账款 100万贷:主营业务收入 854700.85 应交税费--应交增值税(销项税额) 145299.15 ②10月31日收到商业汇票 借:应收票据 100万贷:应收账款 100万 ③2002年12月31日,计提利息:100*4%/12*2=6666.67(元...
大关县17743873753： 某企业销售一批货物,增值税专用发票上注明不含税价格为100万元.求应 - ？
栋世米非： 某企业销售一批货物,增值税专用发票上注明不含税价格为100万元,增值税税率一般为17%,那么应交销项税额=1000000*17%=170000元.
大关县17743873753： 某生产企业2009年8月,销售一批化妆品,销售价款为100万元,应收取的增值税销项税 - ？
栋世米非： 销售价款为100万元,增值税销项税额为17万元 借:应收账款 117万元 贷:主营业务收入 100万元 应交税金-应交增值税(销项税)17万 应交纳的消费税为30万元 借:主营业务税金及附加 30万 贷:应交税金-应交消费税 30万 该批化妆品的成本为80万元 借:主营业务成本 80万 贷:库存商品 80万 另发生相关销售费用0.5万元 借:销售费用 0.5万 贷:银行存款或库存现金 0.5万
大关县17743873753： 1)销售A产品一批价款100万元,增值税17万元,成本60万元,收到一张商业汇票,对方未提货 - ？
栋世米非： 借:应收票据 117万 贷:主营业务收入 100 贷:应交税金-应交增值税-销项税 17借:主营业务成本 60 贷:产成品 60万
大关县17743873753： 应纳增值税如何计算？
栋世米非： 销项税=100*17%+23.4/1.17*17%+11.7/1.17*17%+5*17%+30*17%=28.05万元 进项税=2+10+30*17%=15.4万元 进项转出=2*17%=0.34万元 本月应纳增值税额=销项税-进项税-进项转出=28.05-15.4-0.34=12.31万元
大关县17743873753： 某生产型企业为增值税一般纳税人 - ？
栋世米非： 进口环节应纳关税=15*20%=3(万元) 进口环节应纳增值税=(15+3)*17%=3.06(万元) 进口环节应纳税金合计=3+3.06=6.06(万元) 销项税=20*(1+10%)÷(1-10%)*17%=4.16(万元) 销项税额=[100+7.02÷(1+17%)]*17%+(80-8)*17%+240*...
大关县17743873753： 某企业为增值税一般纳税人,本月销售产品一批,不含税价款100万元,向小规模纳税人销售产品一批,含税金 - ？
栋世米非： 一、销项税=17+3.4+1.7+0.85+0.85+5.61=28.56万元. 1、本月销售产品一批的销项税=100*17%=17万元. 2、向小规模纳税人销售产品一的批销项税=23.4/1.17*17%=3.4万元 3、向消费者个人销售产品一批的销项税=11.7/1.17*17%=1.7万元. 4、向灾区捐赠一批货物的销项税=5*17%=0.85万元. 5、以自制产品换取原材料的销项税=30(1+10%)*17%=5.61万元 二、进项税=10万元. 三、进项转出=2*17%=0.34万元. 四、本月应纳增值税=销项税-进项税+进项转出-留抵税额=28.56-10+0.34-2=16.9万元.
