开发商出售商品房要交什么税，税率多少

公司销售房产交哪些税？税率分别是多少？~

税种：

1、土地增值税：

应交税额=增值额X税率-扣除项目金额X速算扣除系数

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%，速算扣除系数0；

增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的，税率40%，速算扣除系数5%；

增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的，税率50%，速算扣除系数15%；

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%.

2、营业税：

销售额*5%，如果是购置旧房销售，按（销售收入-原购置价）*5%

3、城市维护建设税：

营业税额*7%（市区7%，县城、建制镇、郊区5%，农村1%）

4、教育费附加

营业税额*3%

5、有可能有地方教育费附加

营业税额*1%左右

6、印花税

销售合同上销售金额*万分之五

7、企业所得税

销售收益与公司其他所得，合并期末一起缴纳企业所得税。一般税率为25%,小型微利企业为20%

营改增后销售房屋发票税率是11%。纳税人销售2016年5月1日前取得的房屋以及房地产开发企业销售《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产老项目，征收率为5%。

1.营业税，预收款或销售收入的5%
2.城建税、教育费附加，分别按营业税的7%、3%缴纳。
3.土地增值税，按预收款或销售收入的1%预交，项目完工后清算，按增值额的30-60%缴纳。
4.土地使用税，按占用土地面积缴纳（各地税率不同，每平方米2-16元不等）
5.房产税，按自用房产原值7折的1.2%缴纳。
6.印花税，按材料购销合同、建筑合同、房屋买卖合同等不同税率缴纳
7.企业所得税，按应纳税所得额的25%缴纳。预收款应按税务规定的应纳税所得率调整增加应纳税所得额。
另外还有地方教育费附加、河道费、车船使用税等

对于房地产开发企业销售商品房要缴纳的税不是一个独立的税种，而是房地产业务所涉及的诸多相关税种的总称，具体包括增值税3%、7%、5%、1%的城市维护建设税、2~3%的土地增值税、合同价的万分之五的印花税、所得税、房产税等。

下面具体介绍：

一、增值税

一般纳税人执行一般计税法的11%，一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%。

二、城市维护建设税和教育费附加

以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。

二、附加税

以增值税税额为基数的12%。

三、预交土地增值税

销售额的2~3%。

四、预交企业所得税

销售额的2~3%。

五、合同印花税

合同价的万分之五。

六、房产税

是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

七、城镇土地使用税

是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。

扩展资料：

开发商出售商品房的税收政策：

房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：

（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

（二）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

（三）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；

（四）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；

（五）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

房地产企业开发产品销售收入的范围为销售开发产品过程中取得的全部价款，包括现金、现金等价物及其他经济利益。

企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性，用权转移，或于实际取得利益。

（一）非经济适用房开发项目

1.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20%。

2.位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。

3.位于其他地区的，不得低于10%。

（二）经济适用房开发项目

经济适用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发〈经济适用房管理办法〉的通知》（建住房〔2004〕77号）等有关规定的，不得低于3%。

企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除。

企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

对房地产企业签订的商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，税率为0.05%。

参考资料来源：百度百科-房地产税收

房地产开发商出售商品房，取得收入应缴纳下列税种：

一、增值税

一般纳税人执行一般计税法的11%，一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%。

二、城市维护建设税和教育费附加

以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。

二、附加税

以增值税税额为基数的12%。

三、预交土地增值税

销售额的2~3%。

四、预交企业所得税

销售额的2~3%。

五、合同印花税

合同价的万分之五。

六、房产税

是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

七、城镇土地使用税

是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。

房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。

扩展资料：

依据法条：

《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位：

随着我国房地产市场的迅猛发展，涉及房地产税收的政策问题日益增多，经调查研究和广泛听取各方面的意见，现对房产税、城镇土地使用税有关政策问题明确如下：

一、关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

1、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

2、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

3、出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

4、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税。

参考资料：国家税务局——《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》

百度百科——商品房

1、个人所得税。需要根据房屋的实际情况而定，如果判定为是需要缴纳的，当然也有具体缴纳的标准，缴纳的标准是房屋出售总价的1%。

2、营业税。营业税缴纳的标准是房屋出售总价的百分之五点五缴纳。房屋产权的年限达到五年的，可以免征这一部分的税收。

3、印花税。这一部分的缴纳是由买卖双方各自缴纳的，缴纳的标准一样，都是房屋总价的0.05%。

4、土地税。房屋产权年限达到五年的标准的，不交纳土地税。没有达到标准年限的缴纳的标准是房屋总价的百分之一。

扩展资料

指开发经营单位在开发经营过程中发生的管理费用、财务费用、销售费用等支出。住宅开发期间费用应按受益项目进行合理分摊。

1、管理费用，指开发经营单位行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。

2、财务费用，指开发经营单位在开发经营过程中为筹措建设资金而发生的各项费用，包括企业经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。

3、销售费用，指开发经营单位为销售而发生的各项费用。

参考资料来源：百度百科-商品房

1、个人所得税。需要根据房屋的实际情况而定，如果判定为是需要缴纳的，当然也有具体缴纳的标准，缴纳的标准是房屋出售总价的1%。也可以是房屋现在出售的总价减去初购房屋时的总价的差额的百分之二十缴纳。2、营业税。营业税缴纳的标准是房屋出售总价的百分之五点五缴纳。房屋产权的年限达到五年的，可以免征这一部分的税收。3、印花税。这一部分的缴纳是由买卖双方各自缴纳的，缴纳的标准一样，都是房屋总价的0.05%。4、土地税。房屋产权年限达到五年的标准的，不交纳土地税。没有达到标准年限的缴纳的标准是房屋总价的百分之一。

对于房地产开发企业销售商品房要缴纳的税不是一个独立的税种，而是房地产业务所涉及的诸多相关税种的总称，具体包括增值税3%、7%、5%、1%的城市维护建设税、2~3%的土地增值税、合同价的万分之五的印花税、所得税、房产税等。 下面具体介绍： 一、增值税（一般纳税人执行一般计税法的11%，一般纳税人执行简易计税法的和小规模纳税人3%）。 二、城市维护建设税和教育费附加（以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加）。 三、附加税（以增值税税额为基数的12%）。 四、预交土地增值税(销售额的2~3%）。 五、预交企业所得税（销售额的2~3%）。 六、合同印花税（合同价的万分之五）。 七、房产税（是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。它以房产原值(评估值)为计税依据,税率为1.2%。年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%）。 八、城镇土地使用税（是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税）。
房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税和房产税。

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瓦房店市13745988544： 房产开发企业销售房屋时交哪些税费 税率是多少 - ？
钮昌二羟： 与销售房子直接相关的税目: 1、增值税:税率11%,应交增值税=销项税-进项税 销项税=含税价÷(1+11%)*11% 2、城建税:增值税税额的7% 3、教育附加:增值税税额的3% 4、地方附加:增值税税额的2% 5、印花税:合同价的万分之五

瓦房店市13745988544： 企业卖房屋要交哪些税 ？
钮昌二羟： 一、增值税.根据我国相关法律规定,转让购买的房产,要按销售不动产的标准来收取增值税,即一般纳税人税率11%,小规模纳税人税率为5%.二、企业所得税.根据...

瓦房店市13745988544： 卖房子要交哪些税费 - ？
钮昌二羟： 卖房子需要交的税:1、个人所得税,满五唯一可免征,否则按网签价的1%或房价涨幅的20%. 2、增值税及附加:房产证不足2年,按5.6%全额缴纳;2年或以上,非一线城市免征.一线城市的普通住房免征,非普通住房,按差额的5.6%征税.

瓦房店市13745988544： 开发商卖房子的税费有哪些 - ？
钮昌二羟： 1、营业税《中华人民共和国营业税暂行条例》财税字[1999]210号销售收入的5%. 2、城市维护建设税同上营业税的7%. 3、教育费附加同上营业税的3%. 4、堤防工程修建维护管理费同上营业税的2%. 5、副食品价格基金同上销售收入的千分之一. 6、教育发展费同上销售收入的千分之一. 7、印花税财税字第255号销售收入的千分之五. 合计销售收入的5.85%.

瓦房店市13745988544： 房地产公司卖商品房的税率是多少?具体交多少增值税,怎么算的,麻烦详解,谢谢 - ？
钮昌二羟： 一般纳税人执行一般计税法的房地产开发公司的增值税百税率11%,收到售房款应交如下税金:1、应交增值税:销项税度-进项税 销项税=房款÷(1+11%)*11% 进项税为所取得的进项税税额本期合计2、附加税(城建税7%、教育附加3%、地专方附加2%):应交增值税税额*属12%3、预交企业所得税:销售额*3% (各地标准有区别)4、预交土地增值税:销售额*2% (各地标准有区别)

瓦房店市13745988544： 房产开发商要交哪些税给国家 - ？
钮昌二羟： (1)契税. 建筑用地在承接出让土地时,房地产开发商需向土地管理部门缴纳3%~5%税率的契税. (2)营业税.自建建筑物出售,按建筑业3%税率计缴营业税,出售建筑物,按销售不动产的5%税率计缴营业税. (3)城市维护建设税和教育费附加...

瓦房店市13745988544： 房地产企业销售商品房要交哪些税 - ？
钮昌二羟： 销售商品房的纳税依据为预收售房款,税务局据此预征不动产销售营业税.涉及税种:营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金、土地增值税和企业所得税.

瓦房店市13745988544： 开发商出售新房需要交哪些税? - ？
钮昌二羟： 商品房预售 商品房销售出卖人销售税费如下1 营业税 《中华人民共和国营业税暂行条例》财税字[1999]210号 销售收入的5%2 城市维护建设税 同上 营业税的7%3 教育费附加 同上 营业税的3%4 堤防工程修建维护管理费 同上 营业税的2%5 平抑副食品价格基金 同上 销售收入的千分之一6 教育发展费 同上 销售收入的千分之一7 印花税 财税字第255号 销售收入的千分之五 合计销售收入的5.85%

瓦房店市13745988544： 二手房税费怎么算? ？
钮昌二羟： 一、二手房交易税费新政策,买二手房交易征税费你好,关于上述的问题,解答如下... (买方支付)根据国家规定,房屋买卖要向国家缴纳契税,无论是商品房还是存量房...

瓦房店市13745988544： 开发商卖房要交哪些税 - ？
钮昌二羟： 开发商卖房需要缴纳营业税、企业所得税、土地增值税.房地产开发商开出售楼收入发票,就要交营业税;年终报表上账面有利润要交所得税.清盘了要结算该盘子的总盈利,要交土地增值税.并且后两种税种目前都是预交的.即还没到财务年度末结账就要预交所得税;还没到清盘时刻就要按比例预交土地增值税.