小微企业所得税汇算弥补以前年度亏损后盈利还能享受减免所得税额吗?
看了你讲述的资料，我判断你公司企业所得税是按照核定征收办法征税的。
核定征收办法应纳所得税计算公式为：
应纳所得税=应纳税所得额*适用税率=收入总额*核定的所得率*适用税率=20*10%*25%=0.5（万元）
采取核定征收办法应纳所得税，是不予弥补以前年度亏损的。本年应纳所得税额就是0.5万元
依据：
国家税务总局《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发[2008]30号）第十四条规定，纳税人实行核定应纳所得税额方式的，按下列规定申报纳税：
1.纳税人在应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴，或者按经主管税务机关认可的其他方法，按月或按季度分期预缴。
2.在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季度的应纳税额，由纳税人按月或按季度填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报期限内进行纳税申报。
3.纳税人年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税。申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
根据上述规定，实行核定征收方式缴纳企业所得税的，一般是不设账或难以准确进行财务核算的企业。因此由税务机关确定采取核定征收企业所得税的企业，在采取核定征收年度不能弥补以前年度亏损。
小微企业所得税优惠是按当年，按季核算，前年度亏只能递减现在的亏损，和优惠无关。
小微企业所得税汇算弥补以前年度亏损后盈利可以享受小型微利企业所得税税收优惠，可以享受减免所得税额。《税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》公告2021年第8号
自2021年1月1日至2022年12月31日
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业缴纳企业所得税的计算方法
在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。三、小微企业所得税退税办理流程XX税务局：我公司为××x（类型）企业，××年度年终汇算中，弥补××年度亏损×元后，全年应缴所得税额×元，从业人数××人，资产总额××元，符合财税所规定小微企业减征所得税的标准，应纳所得税额×元，已预缴...
小规模企业所得税怎么算
应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，例如：收入为10万，你属于小型微利企业，你的所得税额为：100000*x%*20%=800元。企业所得税：企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率 增值税：应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷（1+征收率）...
网上申报企业所得税汇算清缴小型微利企业资产标准是多少
首先，企业所属行业类型。享受减按20％低税率征收企业所得税的小型微利企业，必须是从事国家非限制和禁止的行业。要是小型微利企业所从事的行业是属于国家限制和禁止的行业，即使经营规模很小、年度盈利水平也不高，同样会失去享受减按20％的低税率征收企业所得税优惠的资格。因为国家为加强和改善宏观调控...
企业所得税汇算清缴如何填报?与年报有什么区别?
企业所得税汇算清缴行次填写说明如下: 1、第1行“营业收入”:填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人,通过附表一(1)《收入明细表》计算填报;金融企业纳税人,通过附表一(2)《金融企业收入明细表》计算填报;事业单位...
所得税汇算清缴表的税收优惠明细表怎么填
2、成本费用明细表 一项项填写即可，营业外支出要分拆，根据实际，分类填写。3、纳税调整项目表 这个很关键，按照账目一项项填写，具体参考所得税法暂行条例，需要调增的就调增。不需要就如实填写。很多事要先填写后面的附表的，就先填附表。4、企业所得税亏损弥补明细表 5、税收优惠明细表 如果你没有...
小规模纳税人年末企业所得税汇算清缴如何做?
企业所得税汇算：汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表。向主管税务机关办理年度企业所得税纳税...
企业所得税的小微企业标准
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小规模商业企业的所得税是怎么计算的
在清算结束,汇算清缴数量意味着调整应纳税所得额根据税法和会计的区别。如果你玩1月企业所得税,税收法案,你已经在一月份言在第四季度企业所得税,可以看到企业所得税季度报告的预付款,季度报表是基于会计利润,无论是审计或核定,明白一旦你看到,如果是年度所得税申报,稽核企业的报告是一个表集合,
企业所得税汇算清缴
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小型微利企业2019年度所得税汇算清缴最少填几个表?
及其实施条例、《财政部 税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）等规定的企业。上述政策规定发生调整的，按照最新政策规定执行。六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。特此公告。国家税务总局 2018年12月17日 ...
佛洪水杨： 当然是纳税调整后的亏损额了.账面亏损当中有一部分是税务不允许税前扣除的.所以你要弥补的亏损只能是税务上承认的亏损.
曲阳县19621601779： 企业如果要弥补以前年度亏损的所得税该如何处理 - ？
佛洪水杨： 1、一般情况的亏损弥补.首先要明确亏损的内涵.税法上的“亏损”是指按税法规定调整后的金额,是企业所得税年度纳税申报表主表第23行“纳税调整后所得”的数据,不是企业财务报表中所反映的亏损额.其次亏损的弥补期限是5年.另外...
曲阳县19621601779： 微型企业所得税弥补以前年度亏损账务怎样处理?微型企业所得税弥补以 ？
佛洪水杨： 弥补以前年度亏损的处理 企业以前年度发生的亏损在会计上表现为“利润分配--未分配利润”账户的借方余额,不论是用当年的税前利润或税后利润弥补以前年度亏损...
曲阳县19621601779： 所得税的弥补以前年度亏损是填以前年度所有亏损还是怎样填 - ？
佛洪水杨： 企业所得税的弥补以前年度亏损首先是填弥补本年度以前季度发生的亏损(如有),另外还可以加上以前年度所有亏损(只计算最近5年),数据以汇算清缴结果为准.
曲阳县19621601779： 汇算清缴后弥补以前年度亏损如何做分录? - ？
佛洪水杨： 汇算清缴,弥补以前年度亏损的,直接在年度企业所得税申报表体现即可.不用做账务处理.
曲阳县19621601779： 如何弥补以前年度亏损 - ？
佛洪水杨： 根据小企业会计准则规定弥补亏损的方法有三个途径,一是用以后年度的税前利润弥补,小企业可以用以后5年内实现的税前利润来弥补,即税前利润弥补亏损的期间为5年.二是用以后年度的税后利润来弥补.即小企业发生的亏损经过5年期间...
曲阳县19621601779： 请各路高手提点:所得税年度汇算清缴中那个所得税弥补亏损明细表怎么填写啊? - ？
佛洪水杨： 一、税收关于亏损弥补的规定 允许弥补的以前年度亏损.是指企业纳税年度发生的亏损,可以向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不超过5年. 例题:某企业1994—2002年盈亏情况如下表: 单位:万元 年度 1994 1995 ...
曲阳县19621601779： 企业所得税 申报表 弥补以前年度亏损 怎么算的 - ？
佛洪水杨： :《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)附件1《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》及填报说明:第4行“利润总额”:填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额.本行数据与利润表列示的利润总额一致.第8行“弥补以前年度亏损”:填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额.根据上述政策规定,企业在进行企业所得税第二季度申报时,填报的利润总额“累计金额”是冲减了第一季度亏损后的利润总额.
曲阳县19621601779： 企业所得税弥补以前年度亏损怎么填 - ？
佛洪水杨： 弥补以前年度亏损---- 2009年28万元,2010年企业所得税=(300-28)*25%=68万元 计提企业所得税: 借:所得税费用 680 000贷:应交税费--应交企业所得税 680 000
