去年错入的固定资产,去年己提了一年折旧,今年提了三个月,如何做冲账,要做哪几个会计分录?谢谢
借:固定资产清理 350000.01
累计折旧 149999.99
贷:固定资产 500000
借:银行存款220000
贷:固定资产清理 220000
借:固定资产清理 (缴纳的增值税及附加)
贷:应交税金等 (缴纳的增值税及附加)
借:营业外支出
贷:固定资产清理 (上面固定资产清理借贷差)
借:应付-某固定资产
贷:银行
不会影响累计折旧。
一,冲掉固定资产:
借:其他应收款10万
贷:固定资产(原值)10万
二,冲回已提折旧:
借:累计折旧(总数)3万
贷:管理费用(今年计提的折旧)1万
贷:以前年度损益调整(上年计提的折旧)2万
三,补提上年所得税
借:以前年度损益调整(2万*25%)5000
贷:应交税金—应交所得税 5000
四,调整上年利润分配:
借:以前年度损益调整15000
贷:利润分配 15000
五,调整今年的资产负债表年初数:
固定资产-8万,其他应收款+10万,应交税金+5000,未分配利润+15000
今年的三个月累计折旧应这样调回:借 累计折旧
贷 管理费用
最新的会计制度发现以前年度未入账的固定资产怎么入账?
结论是,根据最新的会计制度,如果发现以前年度未正确入账的固定资产,需要通过固定资产补入进行调整。具体操作如下:对于这类前期差错,会计上应采用追溯重述法,通过以下分录进行调整:借:固定资产 贷:其他应付款 如果涉及未计提的折旧,可以补提并可能申请退税,同时在清算时调整:借:固定资产 贷:以前...
固定资产入错帐,要如何调账?
把入错帐的记帐分录找出来,按原记帐凭证做个红字冲销的分录,然后做正确的固定资产入帐分录就可以了。首先,固定资产清理,一般是这一做账:1、转入清理:借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 2、支付相关费用:借:固定资产清理 贷:银行存款 如果是固定资产清理做错了,则是这样的:1、买入 借:...
以前年度固定资产做错帐了 ,现在应该怎么调?
调整以前年度损益。不符合固定资产的项目应该入成本或费用的入了固定资产的,借:以前年度损益调整,贷:固定资产。 相应多计提的折旧应当予以冲回,借:累计折旧 贷:以前年度损益调整。发现以前年度未入账的固定资产:需要做固定资产补入:借:固定资产 贷:其他应付款 企业如果多年以前购进的固定资产...
入错固定资产如何调整
入错固定资产如何调整调整分录:调整上年固定资产错记原材料(材料成本已结转)借:固定资产--设备贷:以前年度损益调整结转时借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润再做补提折旧分录补提今年折旧分录借:管理费用--折旧费贷:累计折旧补提上年折旧A、补提时借:以前年度损益调整贷:累计折旧B、结转时借...
前期固定资产入账错误,怎么冲销处理,求帮助
当年的还好说,只需要调整固定资产原值,并计算出该差额已经被折旧了多少,把已折旧部分用相反分录调整回来。比如说多记了10万,这十万已经折旧了两万(未调整前每月折旧八万,调整后准确的折旧是每月七万),那就在当月月末,按照准确的金额7万—被错误折旧应调回来的2万=5万。下个月起每月计折旧费7...
固定资产年限错误,可直接调吗?
固定资产年限错误属于会计估计变更,企业应当披露重要的会计估计。去年10月入账设备,11月计提折旧,折旧年限10年,今年4月发现折旧年限错误应为5年,不可以直接补提折旧。企业对会计估计变更应当采用未来适用法处理,即在会计估计变更当期及以后期间,采用新的会计估计,不改变以前期间的会计估计,也不调整...
长期待摊费用错入到固定资产,已经跨年度的能转回长期待摊费用吗?_百度...
可以,做前期差错更正处理
错进了固定资产,计提折旧4个月后,资产减少,想要进费用该怎样做分录...
1、冲销原来错入固定资产的分录如下:摘要:冲销6月份买回夹具错入固定资产 借:固定资产 (金额是负数)借:制造费用\/管理费用\/营业费用 (金额是正数)2、冲销原来已入固定资产并计提折旧的相关分录(可以将总额合计起来做一笔就可以了)如下:摘要:冲销6月份买回夹具错入固定资产并计提折旧分录...
去年错入的固定资产,去年己提了一年折旧,今年提了三个月,如何做冲账...
假设该固定资产原值10万元,上年已提折旧2万元,今年已提折旧1万元;调整会计分录如下:一,冲掉固定资产:借:其他应收款10万 贷:固定资产(原值)10万 二,冲回已提折旧:借:累计折旧(总数)3万 贷:管理费用(今年计提的折旧)1万 贷:以前年度损益调整(上年计提的折旧)2万 三,补提上年所...
固定资产入错账,并提了折旧怎么办?
办法:进行调账 借:原材料 贷:固定资产 2.已计提折旧冲回 借:累计折旧 贷:制造费用或管理费用 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产:1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。2、使用年限超过一个会计年度。
琦甄脑得: 假设该固定资产原值10万元,上年已提折旧2万元,今年已提折旧1万元;调整会计分录如下: 一,冲掉固定资产: 借:其他应收款10万 贷:固定资产(原值)10万 二,冲回已提折旧: 借:累计折旧(总数)3万 贷:管理费用(今年计提的折旧)1万 贷:以前年度损益调整(上年计提的折旧)2万 三,补提上年所得税 借:以前年度损益调整(2万*25%)5000 贷:应交税金—应交所得税 5000 四,调整上年利润分配: 借:以前年度损益调整15000 贷:利润分配 15000 五,调整今年的资产负债表年初数: 固定资产-8万,其他应收款+10万,应交税金+5000,未分配利润+15000
南芬区19781133040: 去年错入的固定资产,今年己提了一年折旧,如何做冲账,要做哪几个会计分录?谢谢 - ?
琦甄脑得: 借:应付账款或银行存款 贷:固定资产 借:累计折旧 贷:以前年度损益调整
南芬区19781133040: 办公用品误进固定资产且已提1年折旧,如何调整 - ?
琦甄脑得: 看你的叙述,办公桌椅,文件柜之类的这些按照目前的税法规定,应该作为固定资产管理的! 固定资产没有什么单价必须超过多少的硬性规定的,只要使用年限在一年以上,属于固定资产分类目录的资产,都应该划作固定资产管理,按月提取折旧.
南芬区19781133040: 您好,我公司去年购进的固定资产折旧年限弄错了,造成每月多提,那今年调账的话,分录怎么做? - ?
琦甄脑得: 首先,分出今年多提和去年多提数据,然后分别进行账务处理: 1、属于今年多提的部分:借:制造费用或管理费用贷:累计折旧 2、属于去年多提部分:借:以前年度损益调整贷:累计折旧
南芬区19781133040: 错进了固定资产,计提折旧4个月后,资产减少,想要进费用该怎样做分录! 会计新手请老师指教! - ?
琦甄脑得: 1、冲销原来错入固定资产的分录如下:摘要:冲销6月份买回夹具错入固定资产 借:固定资产 (金额是负数) 借:制造费用/管理费用/营业费用 (金额是正数)2、冲销原来已入固定资产并计提折旧的相关分录(可以将总额合计起来做一笔就可以了)如下:摘要:冲销6月份买回夹具错入固定资产并计提折旧分录(可将已计提该夹具的四笔折旧分录金额合计做一笔分录就可以了) 借:制造费用/管理费用/营业费用 (金额是负数) 贷:累计折旧-夹具 (金额是正数)
南芬区19781133040: 去年的固定资产多提了折旧,本应该去年就处置的固定资产,也没处置,请问现在我应该怎么做分录? - ?
琦甄脑得: 首先,如果错账金额较小,没有必要调整以前年度损益调整,直接在本年内更正 本应该去年处置的固定资产需要在今年调整以前年度损益的分录 借:以前年度损益调整 累计折旧 贷:固定资产 借:银行存款(处置残值净收入) 贷:以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
南芬区19781133040: 2013年12月低值易耗品错入固定资产2万元 2014年1月已计提1次折旧,请教2月如何调账 - ?
琦甄脑得: 上述错账2笔,1笔是固定资产调到低耗品;1笔是2014年不应计入累计折旧的计入了.两项都不涉及以前年度损益,本年直接调整:借:包装物及低值易耗品贷:固定资产—*** 同时,把今年已经计提的“累计折旧”调出 借:累计折旧 贷:本年利润
南芬区19781133040: 固定资产金额错了,已计提两个月,更改正确后,计提折旧要怎么处理??
琦甄脑得: 公司购买了一台机器,9月入固定资产,这个月发现原值金额计算错了,准备12月调整,账务处理是把原先凭证冲红,然后做一份正确的金额,接着固定资产卡片做了变动,这样处理可以. 12月份你可以按照正确的累计折旧再加上10月11月的差额计提.没必要冲出再做. 祝好~~
南芬区19781133040: 错把固定资产当做库存入库,一年后发现调整,计提折旧从什么时间开始 - ?
琦甄脑得: 从你固定资产购入的次月开始计提折旧.
南芬区19781133040: 不能计入固定资产,现已经记入,而且还提了折旧,怎样处理? - ?
琦甄脑得: 所得税年报的时候自行将提折旧部分调增,然后分录做原路冲回,提折旧也是一样的原路冲回,固定资产也是一样原路冲回,从新做一笔正确的 借:其它应收XXX贷:银行