【代理记账】企业要知道的几点发票基本知识
企业要交的税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、 教育 费附加、企业所得税和个人所得税等。下面我给大家分享商业公司要交哪些税,希望能够帮助大家,欢迎阅读!
【1】商业公司要交哪些税
一、流转税
主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加等。流转税是按企业的营业收入的百分比计征。销售货物计征增值税,税率包括两种,一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人,按销售收入的3%计征。提供营业税劳务取得的收入计征营业税,税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、 文化 体育、娱乐、服务等。根据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税,3%缴纳教育费附加。
二、所得税
包括企业所得税和个人所得税。
企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征,根据企业具体情况,还可能有15%或20%的税率。应纳税所得额是以公司利润为基础,进行必要的纳税调整而得出的。公司投资于其他公司而分回的利润,一般不再纳税。公司的利润分配给个人股东时,个人要按20%的比例缴纳个人所得税。
三、其他税种
包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等,一般企业不涉及,即使涉及,其计征金额很小,对企业影响也很小。
【2】什么是应交税费
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税 方法 计提的应交纳的各种税费。
企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
【3】企业应交税费的核算
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用,贷记“应交税费”科目。
借:管理费用
贷:应交税费-
根据财会[2016]22号文件规定,全 面试 行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
调整后,发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费,借记税金及附加科目。
借:税金及附加
贷:应交税费-
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
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合理避税这个问题要结合您企业自身的情况,最好能请专业人士,比如税务师事务所,来为您量身打造。
举个合理避税的例子。
比如某歌厅,客人来唱歌同时提供烟酒饮料小吃,我们知道这种情况要一并缴纳营业税,按娱乐业税目,通常20%税率来计算。但如果将提供烟酒小吃的部分独立成立一公司,分别进行销售,假设该公司为小规模纳税人。那么销售商品行为是交3%增值税的。这样就把销售商品这一部分的税率降下来了。
这就属于合理避税的一种典型情况。
还是前面说的,具体问题要根据您企业的情况来设计。
所谓的发票是什么?
目前来说,税务机关实行“以票控税”的税收征管方式。简单来说,发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证。发票主要是公司做账的依据,同时也是缴税的费用凭证,及时开具并留好发票,可以减轻公司税负。
发票是怎样开出来的?
从发票开具资格来说,主要分为自行开票和税务代开两种。自行开票:当企业注册完成后,就可以申请税控和发票,拥有开发票的资格。之后公司再配备电脑和针式打印机设备,就可以开始自行开票了。还有就是如果创业公司的注册地址是租用的,就一定要取得并留存好租房费用发票,这是因为如果公司在后期的经营过程中没有租房费用发票,会遇到很多麻烦,诸如政府办事、公司注销等。另外,如果房东没有开具发票的资格,创业者可以说服房东前往税务局开具租房费用发票,同时创业者也可以此来作为成本花费证明,减轻税负。
常见的发票类型都有哪些区别?
企业在经营过程中,常见的发票类型是:增值税普通发票、增值税专用发票、机打发票、定额发票、机动车专用发票。另外,税务局会按照主营业务及经营范围来核定公司的开票种类。
增值税专用发票与普通发票的区别:与普通发票相比最大的区别是,增值税专用发票是创业者减免税收的重要凭证,但只有一般纳税人企业才可以直接开。而且现在已经没有手写发票了。增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成,基本联次为三联:记账联、抵扣联和发票联。记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;发票联,作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证。
企业选择代理记账应该注意什么?
通常情况下,代理记账公司一般需要企业提供发生费用的发票(现金单据)、银行单据、收入购进单据、发票、报表公章等材料。3、企业选择代理记账服务,具有哪些优点?(1)减少经营成本。企业选择代账服务,每年只需要支付千元代账费用,但如果企业聘请专职财务人员,则财务处理成本每年至少需要几万元。(2)财税...
12个企业必须知道的代理记账技巧
11.外包给专业代理记账员 基于云的会计系统,如任务,记账和会计使企业主更容易处理他们的会计,而不需要太多的精力。然而,这并不意味着你不应该使用专业的代理记账员。外包给有经验的代理记账员提供多种好处,包括: 为你节省宝贵的时间 确保你的书始终是最新的和有条理的 省钱 满足您的所有合规活动,包括BAS和...
中小企业寻求代理记账服务需要注意什么?
1、务必要找一家正规代理记账公司进行业务委托,这就需要企业在选择时关注:(1)代理记账公司必须是在工商部门正规登记注册的公司,具备营业执照和代理记账经营许可。(2)代理记账公司要有合法的经营场所,办公环境整洁,最好能有专门的档案保管室。(3)代理记账公司需要使用专业财务软件处理记账事宜,且财务软...
代理记账要了解什么_代理记账需要了解哪些知识
代理记账是指将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给业记账公司完成,本企业只设立出纳人员,负责日常货币收支业务和财产保管等工作。代理记账的定义《会计法》第36条明确规定:“不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”根据《代理记账管理办法》第四...
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找代理记账公司应该注意什么
1、签订合同时,必须与代理记账公司签订具有正式法律效力的合同。并明确双方的责任和权限。代账公司一旦不履行合同条款,可将合同作为有利证据;2、查对方资质。在确认是哪家公司进行业务委托之前,一定要核对对方的执照、代账资质、人员资质等。当我们无法判断代账公司的好坏时,这些证书可以帮助我们快速识别...
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事实上,了解沈阳代理记账的服务流程,有利于企业更好地配合代账机构进行企业财务工作处理。一般而言,企业选择专业沈阳代理记账公司进行财务委托,其大致需要遵循以下流程:(1)与代账机构签订正式财务委托协议;(2)委托单位安排出纳人员交接企业日常交易往来过程中产生的各类原始票据和凭证(或要求代账机构...
小微型企业一定要知道的代理记账
小微型企业一定要知道的代理记账。对于创业公司而言节约成本那当然是优先考虑的问题,如果请全职会计的成本将提高,所以代理记账是非常符合创业公司的选择,在行业里提供代理记账服务的并不是都叫做代理记账公司,比如叫做财务代理公司,还有的叫做企业咨询公司,称呼都是五花八门的,但是提供的业务都是一样的...
【代理记账】注意新注册公司时须知的10个财税重点
主要流程如下:(1)根据企业性质,选择企业适用的会计准则;(2)依据企业的业务量及账务处理程序,准备账簿;(3)合理选择会计科目,主要看行业和企业自身管理的需要;(4)财务软件系统信息初始化,建立账套。4、新公司的第一张记账凭证是什么?新公司刚成立,一般情况下第一件事是投资人或者股东出钱(或者存货...
企业选择代理记账公司需要注意的问题有哪些
1、一定记得和代理记账公司签合同(合同是保护我们消费者的权益)2、选择正规的至少运营一年以上的公司,这样才能保证该公司不会突然跑路 3、查看营业执照。营业执照肯定是每个正规公司都应该有的,这是基本的,如果连营业“-执-”照都没有的公司是绝对不能信任的。4、查看记账许可“-证-”。一般的代理...