旅店业的会计科目设置哪些?

旅馆业的会计怎样核算~

　　（一）、旅馆业主要业务流程

　　旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。

　　（二）、标准会计核算

　　1、客房购入一次性备品

　　（1）标准分录：

　　摘要：付（应付）XX一次性备品款

　　借：1211—备品库

　　贷：1002银行存款（或：2121应付账款）

　　（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单

　　（3）标准附件审核流程：

　　采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。

　　2、直接归属于客房部的成本支出。

　　（1）、标准分录

　　摘要：付（应付）XX洗涤费

　　分录：借：5401主营业务成本

　　贷：1002银行存款（2121应付账款）

　　（2）、标准附件

　　发票及明细清单

　　（3）、标准附件审核流程

　　费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。

　　3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）

　　（1）、标准分录

　　摘要：客房部领用一次性备品

　　分录：借：5401主营业务成本

　　贷：1211—备品库

　　（2）、标准附件：备品领用单，月末备品盘点表

　　（3）、标准附件审核流程

　　一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。

　　月末盘点表由保管人员和部门经理签字。

　　4、收总台交客房收入

　　（1）、标准分录

　　摘要：收总台交客房收入等

　　分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款)

　　贷：5101主营业务收入—客房收入

旅馆业怎么使用会计科目，你可以参照其他旅游企业，也可以咨询财政部门。

企业常用会计科目表
编 号 名 称
一、资产类
现金
101银行存款
102应收账款
113坏账准备
114其他应收款
119材料采购
材料
123待摊费用
137固定资产
139累计折旧
161待处理财产损溢
165二、负债类
191短期借款
应付账款
其他应付款
应付工资
201应交税金
203应付利润
209预提费用
长期借款
214应付福利费
三、所有者权益
实收资本
301资本公积
311盈余公积
313本年利润
321利润分配
405五、损益类
营业收人
501营业成本
502销售费用
503营业税金
504管理费用
521财务费用
522营业外收入
541营业外支出
542所得税

旅店业的主要会计科目有：
一、资产类
现金
银行存款
应收账款
其他应收款
材料
待摊费用
固定资产
累计折旧
待处理财产损溢
二、负债类
短期借款
应付账款
其他应付款
应付工资
应交税金
应付利润
预提费用
长期借款
应付福利费
三、所有者权益
实收资本
资本公积
盈余公积
本年利润
利润分配
五、损益类
主营业务收人
主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业外收入
营业外支出
所得税

同样用小企业会计制度

执行企业会计准则就用会计准则那一套。

　　1.资产类
　　（1）现金
　　每项现金分人民币和外汇两类。
　　核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
　　设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
　　（2）银行存款
　　核算酒店存入银行的各种存款。
　　根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
　　采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
　　（3）应收账款
　　核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
　　分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
　　设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
　　（4）其他应收款
　　核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
　　按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
　　（5）待摊费用
　　核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
　　对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
　　每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
　　（6）存货核算
　　餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
　　各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
　　（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
　　根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
　　（8）固定资产
　　核算所有固定资产的原价。
　　所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
　　第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
　　（9）累计折旧
　　核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
　　根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。
　　（10）开办费（指新建酒店）
　　核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
　　（11）其他递延费用
　　核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
　　每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
　　按项目根据收效时间按期转入费用。
　　2.负债类
　　（1）应付账款
　　核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
　　对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。
　　（2）应付工资
　　核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。
　　按应付工资的明细账核算。
　　（3）应付税金
　　核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
　　按税金种类设明细账登记。
　　（4）其他应付账及税金核算
　　应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
　　按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。
　　（5）预提费用
　　核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
　　按费用性质设明细账。
　　（6）社会劳动保险基金
　　核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。
　　（7）待还投资
　　此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
　　3.资本类
　　（1）实收资本
　　核算资本总额。
　　按投资者户名设明细账。
　　（2）归还资本
　　本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。
　　（3）本年利润
　　核算本年内实现的利润（或亏损）总额。
　　年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。
　　（4）分配利润
　　核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金．
　　4.损益类
　　（1）营业收入
　　核算酒店经营范围内的各项业务收入。
　　营业收入分为：
　　酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
　　住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
　　商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。
　　商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
　　其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
　　（2）营业税金
　　根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
　　根据各项营业税分别列账登记。
　　（3）营业部门直接成本
　　核算营业过程中支付的直接成本支出。
　　（4）营业部门直接费用
　　核算能够划分各部门发生的各项费用。
　　根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。
　　各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。
　　（5）非营业部门费用薪金及有关费用
　　凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
　　其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
　　上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。
　　（6）营业外收支
　　汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。
　　保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
　　售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
　　（7）推销开办费
　　核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。
　　酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。
　　（8）固定资产折旧
　　核算固定资产按月提取的折旧费。
　　提取的折旧资金通常用于归还投资资本。
　　（9）投资利息
　　根据投资总额按期核算应付利息。
　　提取利息金额用于归还资本的利息。

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剑炉培欣： 企业常用会计科目表编 号 名 称一、资产类现金101银行存款102应收账款113坏账准备114其他应收款119材料采购材料123待摊费用137固定资产139累计折旧161待处理财产损溢165二、负债类191短期借款应付账款其他应付款应付工资201应交税金203应付利润209预提费用长期借款214应付福利费三、所有者权益实收资本301资本公积311盈余公积313本年利润321利润分配405五、损益类营业收人501营业成本502销售费用503营业税金504管理费用521财务费用522营业外收入541营业外支出542所得税

柳城县15989635296： 酒店会计应设哪些会计科目? - ？
剑炉培欣： 主要是损益类科目有所区别,一般设营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、营业税金及附加,库存商品,本年利润等

柳城县15989635296： 酒店行业的会计科目应该如何设置 - ？
剑炉培欣： 按服务业的科目设制就行,收入根据上述具体项目设置二级明细科目(如“主营业收入-食品/酒水/香烟/棋牌/水疗或SPA等”),费用按具体支出项设二级明细科目(主营业务成本-工资/食品/酒水/香烟等).

柳城县15989635296： 旅行社会计有哪些科目? - ？
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柳城县15989635296： 我想问,酒店会计帐户该设置哪些科目?明细帐应该开哪些？
剑炉培欣： 酒店会计科目一览 现金 银行存款 应收帐款 其他应收款 库存商品 (酒水、物料) 存货 低值易耗品 原材料(主料、调料、煤气) 固定资产 累计折旧 待摊费用 营业成本 销售税金及附加 所得税 营业费用(工资、招待费、水电费、租金、销售提成、其他) 管理费用(工资、招待费、水电费、其他) 财务费用(利息收入、手续费) 营业外支出 应付帐款 其他应付款 预收帐款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 营业收入 销售折扣 营业外收入(废品收入、多开票税金、酒水返利) 递延资产 本年利润 利润分配 我的QQ331891880,有问问与我联系

柳城县15989635296： 旅行社作账需要的会计科目 - ？
剑炉培欣： 旅游企业财务核算相对于工、商企业而言比较简单,主要表现是与其他类型的企业相比,旅游企业的收入、成本的确认和计量较为简单.但是,旅游企业财务核算有其独特的特点.下面就旅游企业财务核算主要会计科目的使用、收入成本的确认...

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剑炉培欣： 酒店的主要会计科目: 一、资产类 101 现金 102 银行存款 109 其他货币资金 111 短期投资 113 应收帐款 114 坏帐准备 119 其他应收款 121 原材料 122 燃料 124 低值易耗品 126 物料用品 128 库存商品 131 待摊费用 141 长期投资 151 固定资产...

柳城县15989635296： 新开酒店应设那些会计科目 - ？
剑炉培欣： 从以下会计科目中选择使用: http://www.easyfinance.com.cn/article/knowledge/NEW-Accounting/7360.htm