小规模纳税人有收入但没有成本费用发票,企业所得税如何缴?
税收筹划,合理避税方案 头像!
小规模纳税人,平时采购的过程中,没有取得成本费用发票,那我的企业所得税该如何交呢?其实在实际中,小规模纳税人没有取得成本发票的情况,也是挺常见的。因为小规模纳税人的很多供应商可能也都是小规模,在财税的管理上也并不健全,有些开具发票的意愿也并不强烈。而小规模纳税人自己也是同样的情况,于是要票还是不要票,企业所得税如何交,就成了现实的问题。以下,我们来对这样的情况进行一个探讨。
一、采购中的情形
1. 要票加点
最常见的情形,应该是供应商可以开票,只不过需要开票的话,额外要加点。这时候老板往往都会觉得,既然开票要加点,那么别开了,省钱了。
2. 就是不开票
有些小规模企业由于业务的特殊性可能会出现就地取材,或者有一些零星的支出。这时候可能就是卖方市场,如果就是不给开票,可能基本没有什么协商的余地。
3. 拖延开票
这个月没有了,下次再开吧。接连几个月都这样,客户也就放弃了。
所以,实际当中形形色色的情况都有,小规模纳税人要根据自己的情况进行分析,判断如何处理。
二、没有成本发票,企业所得税如何缴
对于小规模纳税人来说,没有取得发票,对于增值税是没有影响的,但是对于企业所得税会产生影响。
1. 增值税
对于小规模纳税人以及采用简易征收的一般纳税人来说,增值税的计算是用销售额*征收率,本来就与进项发票没有关系,所以缺少成本发票不会影响增值税。
2. 所得税
在所得税方面,我们要分析企业的具体情况。
对于有些小规模纳税人,比如个体工商户,个人独资企业的,本身就是交个人所得税,所以不涉及到企业所得税的问题。
对于查账征收的企业,企业所得税的计算是收入-成本费用及相关损失,如果没有取得相应的成本票,那么成本费用不能税前扣除,最终会使得企业的所得税税负有所增加。如果企业的财税核算不健全,采用核定征收的,那么所得税大多数情况下是通过收入*应税所得率*相应的税率计算出来的,与是否取得成本票没有直接关系。
二、企业可以考虑的方面
合理运用税收优惠政策
可以合理利用地方政府招商引资税收优惠奖励返还政策。
现目前全国很多地区都通过总部经济税收政策的形式进行招商引资。
企业只需要将企业注册在当地,即可享受当地政府税收上的财政扶持。
1.有限公司
有限公司财政扶持比例:根据年纳税额,企业可获得扶持奖励增值税、企业所得税地方财政留存部分的:75%-90%
兑现时间:纳税次月可兑现扶持奖励。
入驻形式:根据实际情况和税收区域的要求,可以采用设立分公司、新公司,或是注册地迁移等方式入驻。
2. 注册个人独资企业并申请核定征收
个人独资企业的优势
资金安全,风险较低
申请“核定征收”,后整体税负极低
个人独资企业所涉各项税种完税后可直接公转私
无企业所得税,按个体生产经营所得缴纳个人所得税
个人独资企业一般可以用业务分流的方式,将业务外包给“工作室”,负责人在税收洼地成立个人独资企业,即可合法开票结算费用。完税后就可以自由提现,自由分配。个人独资企业核定征收综合税率低至:1.54%。
3. 计算好缺票的成本
面对那些开票要加价的供应商,如果也不能替换,那么需要测算好成本。倘若不开票多交的税比便宜的价格大,那么就是不划算的。在这个当中,也要考虑到利用小型微利企业的优惠条件。在应纳税所得额不超过100万的情况下,实际的税率只有5%。在这个基础上,再进行成本的测算,在价格上也可以有更大的空间。
小规模纳税人没有成本费用,如果利润在100万(含100万)以下,所得税税率是5%,利润在100-300万,所得税税率是10%,300万以上所得税税率是25%。
按实际情况缴纳,如果没有成本费用发票,那你的企业所发生这些费用都是不能抵扣的,所以根据税务局规定,你必须按实际情况缴纳,但同时也可以分两种情况:
第一种情况就是你这些成本费用是有部分可以抵扣的,比如:工资,社保,这些,第二种情况就是利用现在税收优惠政策,合理的避税,
比如你第一种情况:你一年收入是300万,那你工资一年左右30万算,社保5万,左右,那你扣除这些之后只需要按65万元去算企业所得税就行了,
第二种情况就是:现在小微企业可以利润总额不超过300万,企业资产不超过500万,人员不超过500人,是可以申请减半征收的,
例如:你全年利润总额是280万,那就可以申请减半征收,那就是280*50%*25%=35万税费。这样是可以少交所得税额的,(具体情况需要根据你公司具体问题是核算,总共有三个级别,不足100万,100万到300万,300万以上)
当然具体实施情况,是需要根据你当月,或者当年的情况去进行核算的,这个是需要财务根据每个月情况合理计算的。
一般来说,小规模纳税人企业所得税有两种征收方式,分别为查账征收和核定征收。
查账征收
大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税。
小规模企业所得税=应纳税额*税率,应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 查账征收的小规模纳税人如果无法取得成本费用发票,应纳税额多了,企业税负也就会增加。
核定征收
核定征收主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收。
每年三月份左右,税收机关会给核发《企业所得税核定通知书》,并有《税务文书送达通知书》你公司签字确收,两者为税务机关一套资料,表示你已经知晓你公司企业所得税缴纳方式。问下办税人员,应该有这个东西,通知书上说明你是查账征收、核定征收(核实应纳税额或按征收率核定):
随着国家减税政策力度的加大,2019年初新注册企业越来越多。作为企业的老板,有销售收入却没有成本发票,你知道如何缴纳企业所得税吗?目前,企业所得税的计算和缴纳方式只有两种。哪种选择更好,要看企业的实际情况!在我看来,提出这种问题的企业,是因为企业主不重视,甚至财务管理不到位造成的。小规模纳税人企业经营规模较小,企业会计基础相对薄弱,管理水平较低。企业应向税务机关申请核定所得税,或申请认定为小型微利企业,并享受所得税优惠政策。
1、 审核和收集
所谓审计征收,是指企业应税销售收入(含非发票收入)减去相关成本费用后,乘以企业所得税税率,从而计算出企业所得税的应纳税额。需要注意的是,成本发票应提供合法的扣除凭证。不符合扣除条件的业务凭证,一律不税前扣除!
关于2019年企业所得税优惠政策,对符合小微企业优惠条件的企业,企业所得税税率为:应纳税所得额不超过100万元的,按应纳税所得额的5%,100万元至300万元部分的10%!小规模纳税人开具销售发票,无相关成本发票。最极端的结果是,只要开出300万元的发票,就只需要缴纳25万元的企业所得税,这对企业来说确实是好事。
2验证和收集
选择查看所得税的征收情况,多采用事先核定的所得税征收率的方式!虽然税法明确规定了相关扣除项目和金额,但大多数中小企业没有合法的扣除证明。应纳税所得额与所得额基本一致。如果核定7%的利润,乘以5%的企业所得税税率,实际征收率为0.35%!
2、 总而言之
对于上述两种计税方法,企业应根据自身实际情况选择适合自己主体的方法。但我个人认为,审计征收是大势所趋,核定征收将逐步取消!目前,不少省市已停止审批征收。再者,只有取得相关成本发票,建立健全财务会计制度,准确记账和纳税申报,才能反映企业的经营状况。
没有发票的实体经济业务,不是是否要做会计核算,而是必须以实际核算为基础!虽然在正常情况下,白条不能在所得税前扣除,但最终结算时必须增加成本!那是正常的账目,在最后结算时增加的是!
3、 现在我们来谈谈这个主题,企业所得税如何缴纳?
企业所得税仍然遵循会计账簿原则作为重要依据。根据会计账簿的相关信息,填写决算内容。如果属于白条部分,必须分门别类,分类汇总。根据税法的有关规定,不能税前扣除!一句话,就是税收!
两种方法,核定征收或者查账征收。如果核定征收的话,根据各省税务局文件规定的各行业征收率采用核定征收即可,若果是查账征收,那就看税前利润规模,符合小微企业所得税优惠条件的,就按小微企业所得税的的优惠税率征收。如果不符合小微企业条件,那就按基本税率25%征收企业所得税。
要确定是查账征收还是核定征收,查账征收是有没有进项发票不影响小规模纳税人的企业所得税的正确核算,核定征收是只能用你的收入去乘以税率来进行计算企业所得税。
如果小规模纳税人目前是按照查账征收的方式,且无法取得成本费用发票,优税猫建议企业可以和税局沟通,申请核定征收,避免因为没有成本费用发票带来的税负增加的情况。尽可能取得成本发票
小规模纳税人本月有销售收入,但没开票,这个月怎么报税?下月补开票了...
小规模纳税人本月有销售收入,但没有开票的处理有2种:1、本月有收入,但无需开票的,确认为不开票收入,当月申报缴纳税款:借:银行存款 贷:主营业务收入 2、本月有收入,但需下月再开票的,当月可以先不确认收入,下月开票后再确认收入:(1)本月收到货款:借:银行存款 贷:预收账款 (2)...
小规模纳税人在实现收入后,会计分录怎么做?
小规模纳税人税率为3%。借:应收账款\/银行存款 贷:主营业务收入\/其他业务收入 应交税费—应交增值税 主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同,但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报,其中农业企业是指“主营业务收入”。...
小规模纳税人有收入无成本费用发票,怎么缴纳企业所得税?
1、申请企业所得税核定征收如果小规模纳税人是以查账征收企业所得税,并无法取得成本费用发票,那么建议企业可以与税局进行沟通,申请核定征收企业所得税。核定征收的前提下,按照“收入总额*核定征收率”来计算缴纳企业所得税,采取这种征收方式,可以避免由于没有成本费用发票带来的税负增加的情况。2、申请...
小规模有收入没成本怎么做账
小规模有收入没成本怎么做账(1)销售时借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金--增值税(2)结转销售成本时借:主营业务成本贷:库存商品(或产成品)查账征收的话要取得库存发票的,不然无法列支成本,建议不要做无票收入,不要从对公进货款.没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,...
小规模纳税人没有进项票,客户要开普票可以开吗
小规模纳税人没有进项票,客户要开普票可以开,如果小规模纳税人有实现收入,需要按照收入情况开具相应的普通发票,并计算应纳税额进行申报缴纳,只是客户收到普通发票是不能抵扣进项税。2020年,对小规模纳税人有税收优惠政策,3%的可以降为1%的征收率开票。
小规模纳税人无票收入怎么做账
一、无票收入的确认与记录 对于小规模纳税人而言,无票收入的确认主要依赖于交易双方的合同约定、收款凭证以及相关的业务单据。一旦确认存在无票收入,纳税人应当及时将其纳入会计核算体系,进行明细账的记录。在记录时,应注明无票收入的来源、金额、日期等关键信息,以便后续核对和申报。二、无票收入的...
小规模纳税人公账只有进账没有出账,怎么申报企业所得税?
怎么申报,长期零申报风险非常大,而且你这样也非常不合理,只有收入没有支出?可能吗?税务机关不是傻子,公司刚开办,没有收入总有支出吧(人员工资,店面租金什么的)。有收入了还没有支出这就说不过去了吧,建议和老板好好沟通。避免频繁走私帐,先预提一些费用吧,找发票。谢谢,望采纳!
小规模50万需要交多少税
小规模纳税人如果年收入为50万,假设其增值税税率为3%,则需要交纳的增值税大约为1.5万。但这只是一个粗略的估计,具体税额还需根据具体的税务政策和企业情况进行详细计算。首先,要了解小规模纳税人的基本税收政策。在中国,小规模纳税人通常适用于相对简化的税收制度。他们的增值税税率通常低于一般纳税人,并且有一些税收...
小规模纳税人没有发票的收入应该怎么报税?
如果小规模纳税人的申报表,不开票的收入只填写到第一行(一)应征增值税不含税销售额和本期应纳税纳;如果销售额不超3万元,填写(三)免税销售额其中“小微企业免税销售额”。以及“本期免税额”其中小微企业免税额”。小规模纳税人没有发票的销售收入应该怎么入账?借:银行存款 贷:主营业务收入 贷...
小规模企业有收入后如何去报税
没有收入的情况下(包括有收入而没开发票,虽然这样是不合规定的),则进行零申报。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收、各项手续齐全,当场办结,需要报送的报表很多、《增值税小规模纳税人纳税申报表》 2 :开具发票金额\/(1+4%)×4%申报增值税、《代扣代缴税款报告表...
兴伯清肝: 小规模纳税人没有成本票,第一、可以申请按照销售额定率征收所得税;第二、按照账面所得额计征所得税.
仓山区17250996853: 小规模纳税人今年主营业务收入19万,人工成本3万,没有成本票和费用票,那么企业所得税应该缴纳多少? - ?
兴伯清肝: 你好,这样一来,利润额19-3=16万,属于小微企业,这样一来,需交所得税=16*50%*20%=1.6万
仓山区17250996853: 小规模纳税人,只有收入却没有成本票,这会理吗? - ?
兴伯清肝: 资产负债表上的科目都不能是负数,你就放在其他应付款里,意思是老板个人代付
仓山区17250996853: 小规模纳税人只有收入没有成本怎么办啊 - ?
兴伯清肝: 多记入一些费用 递减一部分收入 年末会少交一些所得税
仓山区17250996853: 小规模纳税人没有进货成本发票吗 - ?
兴伯清肝: 小规模纳税人进货没有发 票不耽误销售开 票,仍可以执行季度销售额不超过9万免征所得税的政策,但是你的企业所得税25%是要缴纳的,没有成本那就要按照销售额减去费用交纳所得税.哪头轻哪头重自己考虑吧!
仓山区17250996853: 小规模纳税人没有成本发票,企业所得税怎么算 - ?
兴伯清肝: 小规模纳税人没有成本发票,用白条等也要入账的,这样就可以有利润.
仓山区17250996853: 小规模纳税人如果没有营业成本的话,开了发票,那费用的话比例要怎么算,?
兴伯清肝: 开了发票就表示有销售,有销售就有相应的成本需要计提呀~.
仓山区17250996853: 听说,小规模纳税人光有收入票,没有进货票,是要交罚款的怎么回事 - ?
兴伯清肝: 纳税人光有收入票,没有进货票,肯定是指的没有正规合法的购货成本发 票,基本上都是用白条代替报销入账的,像这样的情况,税局当然是可以按《发票管理办法》进行处罚的.