企业当月计提工资，次月发放工资以及缴纳社保是的分录

关于计提工资，发工资的会计分录？~

工资的会计分录可以分为两部分：（假设次月发放上月工资）
当月计提时：借：管理费用
贷：应付职工薪酬
次月发放时：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：
计提工资分录不变；
发放工资时：借：应付职工薪酬（金额为之前计提的应发工资）
贷：其他应收款——个人社保部分
其他应收款——个人公积金部分
其他应收款——代缴个税
银行存款（金额为实发工资）
缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用（相关福利企业承担部分）
其他应收款（相关福利个人部分以及代缴个税）
贷：银行存款
注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。


扩展资料：
计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。
按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则，财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备，加上计提应收账款坏账准备，统称四项计提。
计提短期投资跌价准备
是指中期期末或年度终了，应将股票、债券等短期投资，按成本与市价孰低计价，短期投资的市价低于成本的差额，计提短期投资跌价准备，并计入当期损益 。
计提存货跌价准备
是指在中期期末或年度终了，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。 简单的说就是由于存货的可变现价值低于原成本，而对降低部分所作的一种稳健处理。
计提减值准备
是指在中期期末或年度终了，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资的减值准备，并冲抵投资收益。
计提应收账款坏账准备
是指在中期期末或年度终了，估计坏账损失，形成坏账准备，记入管理费用。待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表的应收账款反映扣减坏账后的净值。
四大计提的作用
财政部[1999]35号文强调了计提短期投资跌价准备、长期投资减值准备，一定程度上能防止上市公司将长期投资和短期投资中有些无法收回的账项空挂在账面上；
计提存货跌价准备在一定程度上能如实反映公司存货的真正价值，避免了存货中潜在的亏损因素。
通过对短期投资计提跌价准备，对长期投资计提减值准备，对存货计提跌价准备，一方面可以反映出公司投资、经营方面的正确性；另一方面不至于导致公司利润虚增。投资者还可通过不同时期的比较，看公司的发展前景，调整投资结构。

1. 企业为职工缴纳社会保险金时：
借：管理费用—社会保险金 （应有企业负担的部分）
借：其他应收款—明细 2132（应有自己负担的部分）
贷：银行存款
2. 计提本月工资：
借：管理费用—工资20318
贷：应付职工薪酬—应付工资 20318
3.发放工资时：
借：应付职工薪酬—应付工资 20318
贷：其他应收款—明细 2132
贷：应交税金-个税
贷：银行存款
4.在缴纳税金后：
借：应交税金-个税
贷：银行存款

借；应付职工薪酬——工资22450
贷；库存现金 20318
应付职工薪酬——社保2132

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英山县19393907164： 企业当月计提工资,次月发放工资以及缴纳社保是的分录 - ？
仇夏愈美： 1. 企业为职工缴纳社会保险金时: 借:管理费用—社会保险金 (应有企业负担的部分) 借:其他应收款—明细 2132(应有自己负担的部分)贷:银行存款 2. 计提本月工资: 借:管理费用—工资20318 贷:应付职工薪酬—应付工资 203183.发放工资时: 借:应付职工薪酬—应付工资 20318贷:其他应收款—明细 2132贷:应交税金-个税贷:银行存款 4.在缴纳税金后: 借:应交税金-个税 贷:银行存款

英山县19393907164： 计提工资 和 发放工资 到底是怎么回事?？
仇夏愈美： 1.对于工资计提 (是本月计提下月发放,或是本月计提本月发放二种情况) 2.为何有计提这种情况? 因为要通过应付工资这个科目做一下账,因为福利费用是工资总额的14%,工会.审报社保等都要用到应付工资科目贷方发生额的. 所以就有本月计提本月发放. 3.你们这样做账 就没有帮助员工交纳社保,(这是不合法的).那只有一种情况会计账目做错了. 4.纠结死了?脑袋都快抓破了?这是因为你对计提这二个字是从文字上分析的,不是站在财务人员角度上分析的,就像会计上借与贷一样这只是一个符号.

英山县19393907164： 工资本月计提,下月发放,年底12月的工资如何处理,才能符合财税规? ？
仇夏愈美： 计提当月的工资,符合权责发生制原则,同时只要计提的工资与次月实际发放的工资没有差异或差异很小,可以税前扣除. 企业所得税法中所说的实际发生的工资薪金,可以税前扣除,并没有说当月发放.

英山县19393907164： 关于计提工资,发工资的会计分录? - ？
仇夏愈美： 应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2000=30000 分录: 借:成本费用科目 30000 贷:应付职工薪酬-工资 30000 二、计提单位负担的社保 借:成本费用科目 3000 贷:应付职工薪酬-社保 3000 三、代扣个税、社保费用 借:应付...

英山县19393907164： 请教计提(发放、缴纳)工资、及其五险一金?以下分录正确么? - ？
仇夏愈美： 先弱弱的问下:一般当月工资会在次月上旬发放,五险一金也和工资一样么?计提工资部分:借:营业费用-工资管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资(扣除个人应付)其他应付款-代付社保计提五险一金部分:借:营业费用-社保费营业费用-公积金管理费用-社保费管理费用-公积金贷:应付职工薪酬-社保费应付职工薪酬-公积金------------------次月发放工资及缴纳五险一金后会计分录借:应付职工薪酬-工资贷:现金(银行存款)借:应付职工薪酬-社保应付职工薪酬-公积金其他应付款-代付社保贷:现金(银行存款)

英山县19393907164： 本月可以计提上月的工资发放上月的工资么? - ？
仇夏愈美： 一般情况下当月工资当月计提,次月发放. 如果你上个月漏提了工资,本月当然可以补提并且发放.但是不可以跨年计提.

英山县19393907164： 每个月发放的工资填入资产负债表吗?？
仇夏愈美： 如果是当月的工资在次月发放的企业,工资按照以下程序记账: 1、当月计提工资: 借:生产成本 制造费用 管理费用 营业费用 贷:应付工资 2、次月发放工资时: 借:应付工资 贷:现金或银行存款 月末根据应付工资科目的余额计入资产负债表的“应付工资”栏目中. 二、如果是当月的工资在当月发放的企业,资产负债表中就根据总帐科目“工资”的实际发生额填列就可以了.

英山县19393907164： 请问本月计提多少工资,下月是否就要发多少 - ？
仇夏愈美： 本月计提工资时,应该是根据未来实际发生的金额来做张的,一般是月底作: 借:制造费用 50贷:应付工资 50 下个月实际发放时: 借:应付工资 50贷:银行/现金 50 但是也有可能出现差额,这时候就需要下月,把差额给冲回来,在计提,在发放后应付工资的余额应该是0,

英山县19393907164： 做工资的会计分录怎么做啊 计提以及发放？
仇夏愈美： 1、本月计提下月工资时 借:管理费用(管理人员工资) 营业费用(贸易人员工资) 制造费用(车间人员工资,也可以直接计入“生产成本--直接人工”这个科目) 贷:应付工资 2、下月发放工资时,按照上个月计提的工资全额不动的冲回(按上个月计提的工资分录做红字分录),再按照这个月实际发放的工资计提一遍上个月应计提的工资.实际发放工资时再做以下分录. 3、实际发放工资时 借:应付工资 贷:银行存款 现金 应交税金--应交个人所得税 其他应付款--社会保障险(医疗、养老等)

英山县19393907164： 请问怎么计提当月工资、个人所得税、社保费 ,以及下月发工资时的分录如何写,谢谢~ - ？
仇夏愈美： 当月计提工资:1、借:管理费用(或销售费用、制造费用等,工资表中应付工资部分) 10000 贷:应付职工薪酬-工资 100002、借:管理费用-社保(公司承担部分) 14000 贷:应付职工薪酬-社保(公司承担部分) 140003、借:应付职工薪...