收入和费用及成本月末结转怎么做会计分录

会计月末结转利润分录怎么做？~

月末结转就做两个凭证，所得税和利润分配月末是不用做分录的，只有年末做一次分录。
1、结转收入
借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等
贷：本年利润
2、结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本、税金及附加、营业费用、其他业务支出、管理费用、财务费用、营业外支出等。

扩展资料月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方，费用类结转至本年利润的借方。
会计中除了过渡性的科目外，月末都结转。财务费用（专指利息部分），坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了，那么进项税额不计算在固定资产的原值之内，扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。按照新企业所得税法规定，不同的固定资产计提折旧的年限不一样，都使用直线折旧法，预计净残值一般为5%，根据企业实际，可以不设净残值。
参考资料：百度百科-月末结转

　　确认收入：\x0d\x0a借：银行存款（或库存现金、应收账款）\x0d\x0a贷： 主营业务收入 （或其他业务收入 、营业外收入）\x0d\x0a 贷：应交税费—应交增值税（销项税） （增值税纳税人适用）\x0d\x0a\x0d\x0a 成本结转\x0d\x0a借：主营业务成本（或其他业务成本等科目）\x0d\x0a贷：库存商品（或原材料等科目）\x0d\x0a\x0d\x0a　　根据《（关于确认企业所得税收入若干问题的通知）》（国税函[2008]875号）的有关规定：\x0d\x0a　　1、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。\x0d\x0a　　（1）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：\x0d\x0a　　①.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；\x0d\x0a　　②.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；\x0d\x0a　　③.收入的金额能够可靠地计量；\x0d\x0a　　④.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。\x0d\x0a　　（2）符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：\x0d\x0a　　①.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。\x0d\x0a　　②.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。\x0d\x0a　　③.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。\x0d\x0a　　④.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。\x0d\x0a　　（3）采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。\x0d\x0a　　（4）销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。\x0d\x0a　　（5）企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。\x0d\x0a　　债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。\x0d\x0a　　企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。\x0d\x0a　　2、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。\x0d\x0a　　（1）提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：\x0d\x0a　　①.收入的金额能够可靠地计量；\x0d\x0a　　②.交易的完工进度能够可靠地确定；\x0d\x0a　　③.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。\x0d\x0a　　（2）企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：\x0d\x0a　　①.已完工作的测量；\x0d\x0a　　②.已提供劳务占劳务总量的比例；\x0d\x0a　　③.发生成本占总成本的比例。\x0d\x0a　　（3）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。\x0d\x0a　　（4）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：\x0d\x0a　　①.安装费。应根据安装完工进度确认收入。安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入。\x0d\x0a　　②.宣传媒介的收费。应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。\x0d\x0a　　③.软件费。为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。\x0d\x0a　　④.服务费。包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。\x0d\x0a　　⑤.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费。在相关活动发生时确认收入。收费涉及几项活动的，预收的款项应合理分配给每项活动，分别确认收入。\x0d\x0a　　⑥.会员费。申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。\x0d\x0a　　⑦.特许权费。属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。\x0d\x0a　　⑧.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。\x0d\x0a　　3、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

确认收入分录：借：应收账款；贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税(销项税)。销售结转成本分录：借：主营业务成本；贷：库存商品。结转利润分录：借：主营业务收入；贷：本年利润。借：本年利润；贷：主营业务成本。企业销售商品时，如同时满足了以下5个条件，即可以确认为收入1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。3、收入的金额能够可靠地计量。4、相关的经济利益很可能流入企业。5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
主营业务成本结转是企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。包括直接材料、直接人工和制造费用。
一、会计分录（AccountingEntry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。
二、会计分录在实际工作中，是通过填制记账凭证来实现的，它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中，不论发生什么样的经济业务，都需要在登记账户以前，按照记账规则，通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录，以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。
三、计分录编制的格式，会计分录， 第一、先借后贷；借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。第二、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
四、销售返利形式，会计分录为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。

本年利润的会计分录四步做：
一、先结转收入：
借：主营业务收入
借：其他业务收入
借：营业外收入
贷：本年利润
二、结转成本、费用和税金：
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷：主营业务税金及附加
贷：其他业务支出
贷：营业费用
贷：管理费用
贷：财务费用
贷：营业外支出
贷：所得税
三、结转投资收益：
净收益的：
借：投资收益

将收入、费用、成本科目余额都结为0

借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：主营业务成本
贷：其他业务成本
贷：管理费用
贷：销售费用
贷：财务费用
贷：营业税金及附加
贷：本年利润

年末把“本年利润”余额全部转入“利润分配——未分配利润”
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润

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湟源县19691464547： 收入和费用及成本月末结转怎么做会计分录 - ？
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湟源县19691464547： 初学会计如何做月末结转? - ？
少贸地塞： 结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额.所谓“结转”,是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计...

湟源县19691464547： 在会计里,收入 成本 费用这三个怎样结转,能解释的通俗点 - ？
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湟源县19691464547： 关于收入、成本、费用汇总的结转会计分录:新手入门,多谢! - ？
少贸地塞： 1)借:主营业务收入 500000 贷:本年利润 500000借:本年利润 412000 贷:主营业务成本 400000 销售费用 10000 营业税金及附加 2000利润总额=500000-400000-10000-2000=880002)所得税费用=88000*33%=29040借:所得税费用 ...

湟源县19691464547： 怎么编制12月结转收入?怎么编制12月结转收入、费用、成本的会计 ？
少贸地塞： 1. 做12月份结转分录,要按照每个总帐科目余额(即,收入类的当月贷方-借方;支出类要当月借方-贷方)结转

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少贸地塞： 1.结转本期收入和利得 借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益(净收益)公允价值变动损益 (净收益)贷:本年利润 2.结转费用和损失借:本年利润贷:主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用营业外支出资产减值损失

湟源县19691464547： 月末结算成本和费用的会计分录是什?月末结算成本和费用的会计分录是 ？
少贸地塞： 成本核算步骤及分录:1、结转工资借:生产成本(工人工资)制造费用(车间管理人员工资)销售费用(销售人员工资)管理费用(厂部管理部门工资)贷:应付职工薪...

湟源县19691464547： 月末企业收入类,费用类结转到本年利润帐户会计分录怎么写? ？
少贸地塞： 借:本年利润贷:所有费用支出类科目 借:所有收入收益类科目贷:本年利润###借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:管理费用 ...

湟源县19691464547： 结转本期收入和成本会计科目怎么写? ？
少贸地塞： 本期的收入转到本年利润的贷方,费用转到本年利润的借方.实际上从收入、费用账户本身就可以看出,以'主营业务收入'和'管理费用'为例:收入发生的时候,计入收入账户的贷方,比如贷:主营业务收入.费用发生时计入账户借方,比如借:管理费用.收入和费用账户在期末的时候都要结转到本年利润账户中,收入和费用账户清零.所以期末时,应当借:主营业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:管理费用

湟源县19691464547： 如何做结转本月收入和费用的分录 - ？
少贸地塞： 本月利润的结转应做会计分录:一、结转收入借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润