股权激励个人所得税政策

~ 股权激励个人所得税政策：
1、纳税义务产生，授予阶段无需纳税，授予节点员工尚未通过股权激励获取任何收益，员工此时缺乏纳税所必要的资金，且为充分实现激励的效果，授予阶段无需纳税是合理且必要的。
2、应纳税额计算；
3、税收优惠政策，单独征税，根据国务院常务会议最新决定，到2022年底，上市公司股权激励收入单独征税，不与薪酬、年终奖合并；
4、税收征管。
分析
在授予至解除限售可行权期间，相关法律规定，行权前股票期权转让所得应按照财产转让所得征税，但国内A股上市公司的股权激励规则是，在解除限售、行权、可行权前，授予的股权份额不得转让。如遇辞职等特殊情况。延期缴税，按照相关规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权激励，经向主管税务机关备案，可在自股票期权行权、限制性股票解禁或股权激励取得之日起不超过12个月内缴纳个人所得税。
什么是股权激励？
“股权激励，也称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行的一种长期激励机制，是目前最常用的激励员工的方法之一。股权激励是企业拿出部分股权用来激励企业高级管理人员或优秀员工的一种方法。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》
第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

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宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股权激励所得个税如何征收?? - ？
茹阀普奈： 国家税务总局2日公布通知,明确了股票增值权和限制性股票两种股权激励形式的应纳税所得额确定、计算等事项的操作方法. 根据通知,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“...

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 个人取得非上市企业股权激励所得,怎么计税? - ？
茹阀普奈： 个人取得符合规定条件的非上市公司股权激励,经向税务机关备案,可以实行递延纳税,即员工在取得股权激励时暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让...

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股权激励和技术入股怎么征收个人所得税 - ？
茹阀普奈： 一、非上市公司实施符合条件的股权激励,本公司最近6个月在职职工平均人数,按照股票(权)期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定. 二、递延纳税期间,非上市公司情况发生变化,不再同时符合《通知》第一条第(二)款第4至6项条件的,应于情况发生变化之次月15日内,按《通知》第四条第(一)款规定计算缴纳个人所得税. 三、员工以在一个公历月份中取得的股票(权)形式工资薪金所得为一次.员工取得符合条件、实行递延纳税政策的股权激励,与不符合递延纳税条件的股权激励分别计算.

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股权激励怎么交税 - ？
茹阀普奈： 根据国家税务总局的有关通知,个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得,由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法,依法扣缴其个人所得税.非上市公司实施符合条件的股权激励,纳税人可在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税,待实际转让股权时,直接按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税.国家最新的政策财产所得的税率是百分之二十,有限责任公司、股份公司,包括股息、红利都是如此.但合伙企业在转让股份时的税率是百分之三至百分之三十五.而股权转让价格低于“成本”时,不需缴纳所得税.

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股权激励税率计算 - ？
茹阀普奈： a.印花税:成交金额*1‰ b.手续费(佣金):成交金额*券商设置的佣金(‰)(不足5元的按5元收取) c.上交所手续费:成交金额*0.018‰ d.深交所手续费:成交金额*0.0207‰ e.过户费:成交金额*0.013‰(上海收取,深圳不收.不足一元的...

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股权激励:个人所得税如何计算 - ？
茹阀普奈： 例一,A集团(上市公司)2008年股权激励计划规定,2009年授予激励对象600万份股票期权,每份股票期权拥有在计划有效期内的可行权日,按照预先确定的授权价格购买1股公司股票的权利;股票来源为公司向激励对象定向发行600万股公司股票;每份股票期权授予后自授予日起3年内有效;股票期权授予后至股票期权行权日之间的等待期为1年,即所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让.

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 公司实施股权激励时被激励对象如何交税 - ？
茹阀普奈： 个税按照以下方式交纳: 股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股授予价)*股票数量 (授予价格:一般为股票期权授予日的市场价格或该价格的折扣价格股票期权应纳税所得额是一个差额概念) 公司会计处理如下: 借:银行存款借:资本公积-其他资本公积贷:股本贷:资本公积一资本溢价

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 股份奖励是否缴纳个人所得税 - ？
茹阀普奈： 根据《个人所得税法》规定,对改组改制发放给员工现金补贴,应并入“工资薪金所得”缴纳个人所得税;对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税;待个人将股份转让时,就其转让收入额,减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额,按“财产转让所得”项目计征个人所得税.因此,王会计只需将企业发放的现金补贴计入当期工资薪金计算缴纳个人所得税,公司股份补贴暂不计算缴纳个税.

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 公司发行股权激励个税问题?？
茹阀普奈： 新《个人所得税法》将纳税人划分为居民个人和非居民个人,并对于居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得,自2019年1月1日起,实行按年综合纳税,直接影响上市公司股权激励的个人所得税计税方式.为此,...

宁洱哈尼族彝族自治县15932794264： 个人技术入股企业是否缴纳个税 - ？
茹阀普奈： 根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》(财税〔2015〕41号)第一条规定,个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生.对个人转让非货币性资产的所得,应按照“财...