公司辞退员工，一次性补偿金需不需要缴纳个人所得税？

辞退的补偿金需要缴纳个税吗？~

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》「财税(2001)157号」文件的规定。
个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分。
免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

资料扩展：
个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。
个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。
2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元，2018年10月1日起实施最新起征点和税率。
参考资料：百度百科-个人所得税

企业支付辞退员工的赔偿金（或补偿金）是需要申报个人所得税的。
　　具体为：
　　一、企业支付给员工的赔偿金（或补偿金）在当地人社部门公布的年人均工资3倍（含）以内的免缴个人所得税；
　　二、企业支付给员工的赔偿金（或补偿金）在当地人社部门公布的年人均工资3倍以上的，就超出部分缴纳个人所得税
　　三、对于企业职工从破产企业取得的赔偿金（或补偿金）不征收个人所得税
　　依据：
　　《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》
　　近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。经研究，现规定如下：
　　一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
　　二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
　　《财政部
国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》
　　一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
　　二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
　　三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》第一条规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分需要纳税。

扩展资料：

根据《劳动合同法》第四十七条，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。

劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。 本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。

参考资料：

国家税务总局-一次性补偿收入征免个人所得税问题

中国人大网-劳动合同法

《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：amp;quot;下列各项个人所得，免纳个人所得税：　　一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;　　二、国债和国家发行的金融债券利息;　　三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴;　　四、福利费、抚恤金、救济金;　　五、保险赔款;　　六、军人的转业费、复员费;　　七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;　　八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;　　九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;　　十、经国务院财政部门批准免税的所得。

1、按国家规定：离职获得的经济补偿金当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分才需要征税。例如：北京市2012年度全市职工平均工资为62677元，3倍就是：188031元，经济补偿金超过这个数额的部分，才需要征收个人所得税的。

2、法律依据如下：

A、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

B 、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

根据数额决定。

根据国家相关文件的规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免征个人所得税。补偿包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用。

超过当地上年职工平均工资3倍的部分还是要按照工资薪金项目计征个税的。当然，考虑到个人取得的计税收入数额较大，而且被解聘人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对个人取得的经济补偿金计税收入部分，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内平均。

具体计算方法为：个人取得的一次性经济补偿计税收入部分，除以个人在本企业工作年限数，以其商数作为个人月工薪收入，减除费用扣除标准，乘以适用税率，减去速算扣除数，计算出相当于一个月的税款，再乘以工作年限数，最终得到这笔经济补偿金应缴纳的全部税款。这里注意，工作年限数超过12年的按12计算。

财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知财税[2001]157号
1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
2.个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

由上文可以得出，if经济补偿金<市年平均工资3倍，也就是经济补偿金<市月平均工资的3*12=36倍时，不需要缴纳个人所得税。结合劳动法和劳动合同法中最高12年，不超过3倍市平均工资的相关规定，可以得出如果经济补偿严格按照劳动法及劳动合同法规定进行支付的话，不需要考虑个人所得税的问题。

当然，也有些情况下公司支付给员工的经济补偿远超出法律规定的范围。（因为公司原因、社会压力等，支付N+2、N+3、N+4……）这种情况下就需要考虑个税缴纳的问题了。具体法律依据为：
国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知国税发〔1999〕178号
1.对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
2.考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
3.按照上述方法计算的个人一次性经济补偿收入应纳的个人所得税税款，由支付单位在支付时一次性代扣，并于次月7日内缴入国库。
4.个人按国家和地方政府规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金在计税时应予以扣除。

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方山县15551773230： 公司辞退员工,一次性补偿金需不需要缴纳个人所得税? - ？
商迹克拉： 财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕57号)规定: 一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 (包括用人单位发放的经济补偿金、生...

方山县15551773230： 被公司解雇公司是否给出经济补偿? - ？
商迹克拉： 因公司原因与劳动者解除劳动合同的,公司应支付经济补偿,金额按每满一年补偿一个月工资,满半年补偿半个月工资.合同订立于08年1月1日前的,年限从08年1月1日算起,至合同解除之日;合同订立于08年1月1日后的,按在公司连续工作的年限计算补偿金额.支付补偿是公司单方面解除合同需承担的责任,劳动者不须办什么额外的手续,公司应在为员工办理离职手续时一次性付清补偿款.不过作为员工最好保存好劳动合同、公司解除合同的通知书,及可证明工作年限的文件,以防发生纠纷时,可作为证据.

方山县15551773230： 老板主动辞退员工,是否一定要补偿一个月工资? - ？
商迹克拉： 但即将出台的劳动合同法中,不管员工有无过错,企业辞退员工都要支付补偿,这也太过了 另外,补偿多少工资,是按工龄计算的,每满一年就要补偿一个月,不是一刀切只补偿一个月就可以. 补充按现行的人事管理,如果你主动辞退员工,你要补偿员工一定的工资,,,按满一年工龄补偿一个月,(不足三年的按一次性补偿三个月工资).如果员工自己辞职,就只用支付其应得的薪酬就行了,另外社会保险也要购买到员工离开前! 个人见解,仅供参考!

方山县15551773230： 公司解雇员工要支付经济补偿金吗? - ？
商迹克拉： 问:公司解雇我是否需要支付经济补偿金? 昨天我们人事找我谈话,说我工作不积极,并指出了我办的几件事情出的问题(这些问题我自认为本不是我的错,但领导要怪罪到我的头上我也不想争辩). 公司能够解雇我的理由有哪些啊?就公司...

方山县15551773230： 辞退10年以上老员工怎么补偿 ？
商迹克拉： 公司决定辞退10年以上的老员工,需要进行补偿.请问公司应该如何进行补偿?公司:根据劳动合同法和公司政策,公司需要支付10年以上老员工的补偿.具体补偿方案需...

方山县15551773230： 用人单位解雇员工需付其赔偿金吗？
商迹克拉： 如果工作态度欠佳,是一种严重行为的话,那么公司解雇不需要支付赔偿金 如果工作态度欠佳只是一般行为,那么公司解雇没有依据,系违法解除,员工可以要求支付赔偿金,按你的意见,且可以要求支付双倍.

方山县15551773230： 公司开除员工 赔偿金是一次性付清么 - ？
商迹克拉： 看是否属于因工伤引起的强制辞退,如果是正常辞退,赔偿金是一次性;如果是企业单方面原因辞退,可以进行劳动仲裁,如果是因为工伤辞退,必须按照劳动法赔偿一次性医疗补助、基础工资按双方协商发放,也可以协商一次性发放.

方山县15551773230： 公司解雇我是否需要支付经济补偿金? - ？
商迹克拉： 1、你是否在试用期?如果在试用期,且公司对试用期考核标准规定了上面说的几点可以视为试用期不合格,则公司让你离职是正常的,让你主动辞职也是为了减少麻烦2、如果你已过试用期,则公司所列理由一般达不到开除的理由,即使不合格,也应该调整岗位,调整岗位后还不合格的可以辞退,然后支付补偿金(如果你是严重违规达到过失性解除的不用支付),我想的话你应该还没达到,不然人事部门不会让你主动提请离职了!3、你不能主动递交辞呈,主动辞职无补偿金,你可以和人事部沟通,让他支付补偿金,立即走人还要支付待通知金(1个月工资),如果沟通不成功,可提请劳动仲裁!

方山县15551773230： 被开除的公司员工是否有经济补偿金 - ？
商迹克拉： 要看公司是否确实因员工个人不称职或其他明显过错依法辞退员工,公司的辞退理由如果不合法,应双倍支付补偿金,反之不需要支付补偿金.