小规模纳税人超过500万怎么纳税
改增小规模纳税人连续12个月超过500万必须申请一般纳税人,连续12个月指的是任意连续12个月,比如:2015年3月份到2016年2月份,或者2015年4月份到2016年3月份,都算的;销售收入达到500万元,就得申请认定一般纳税人。
所谓的连续12个月,并不是固定从什么时间起计算,而是税务金税三期系统在后台比对你每期申报的税务报表,理论上讲,直到什么时候你的应税服务年销售额累计超过500万,就从那一期升一般纳税人。
二、小规模纳税人的起征点
(一) 根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
(二) 营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
(三) 何为营改增小规模纳税人
所谓营改增小规模纳税人,即应税服务的年应征增值税销售额(以下称应税服务年销售额)未超过500万元(≤500万元)的纳税人。相关政策规定,应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人;非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户,应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
(四) 何为营改增一般纳税人
所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(>500万元)的纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。另外,此次营改增试点开始前,2011年7月至2012年6月期间“应税服务营业额÷103%”超过500万元的纳税人也为增值税一般纳税人。
(五) 超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定
如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后,在连续不超过12个月的经营期内,累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后,应按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)规定的相关程序,及时办理增值税一般纳税人资格认定,按照一般计税方法计算缴纳增值税。
三、小规模纳税人税收优惠政策
(一) 提高个体工商户的增值税和营业税的起征点。2009年开始,我国已有不少地区提高了个体工商户的增值税和营业税的起征点。北京、上海、江苏及浙江的营业税起征点为国家最高标准5000元/月。广东省2008年1月1日起将全省营业税起征点统一调高至5000元,4万多个体户和个人受惠,年税收减免共7000多万元。河南省营业税起征点于今年4月调至3000元,全省14万个体工商户不再缴纳营业税,每年将因此享受税收优惠约亿元,平均每户每年受益将近1600元。
(二) 地方税收优惠政策各个省市因吸引招商,也有相应的税收优惠政策。以注册上海公司为例,其对小规模纳税人的税收优惠政策主要是返税,即企业交纳增值税后,再把一部分增值税返还给企业。上海各区及开发区返税优惠政策有差异,一般返还给企业增值税为实际交税额的4-8%。
(三) 总体税收优惠依据2009年开始执行的增值税等各方面的税收优惠政策,200年将减少当年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元。这些税收增减相抵后,将减轻企业税负共约1233亿元。一般纳税人和小规模纳税人的增值税率增值税均实行比例税率:绝大多数一般纳税人适用基本税率、低税率或零税率;小规模纳税人和采用简易办法征税的一般纳税人,适用征收率。
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加工型小规模纳税人年销售收入超过50万但不能取得进项税发票,税务是 ...
是的,按现行规定年应税销售收入商业80万工业50万后必须申请认定一般纳税人,否则将强制按一般纳税人税率征税并不得抵扣进项也不得使用增值税专用发票。认定一般纳税人与你是否能了取得进项票无关哈。
小规模纳税人如果年销售收入超过50万怎样缴企业所得税
小规模纳税人年销售收入超过50万或者不超过50万,一般都按照利润总额的10%缴企业所得税。
小规模纳税人和一般纳税人的区别 了解两者的认定标准
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;2、年应...
“小规模纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额...
其标准是连续12个月销售额超50万元。批发零售行为占两者之和的50%以上,即以批发零售行为为主,视为批发零售行为企业,其标准是连续12个月销售额超80万元。超过了就一定要认定为一般纳税人,这是增值税暂行条例规定的。最简单的方法,作废发票并提供相关证据,到国税申请申报更正,到地税补缴税款,还原...
小规模纳税人代开专票超过50万元如何报表
这样写:增值税小规模纳税人,应当在规定的纳税申报期内将所开具的增值税专用发票所涉及的税款,向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税...
我是小规模纳税人,听说连续12个月开票超过50万就要强制变一般纳税人...
有的人还要想办法申请一般纳税人呢,一般纳税人交的税可以抵扣的,有时候算下来不小规模纳税人合算,你在网上在找找资料 一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票,购买货物与一般纳税人相同,可以收普通发票也能收增值税专用发票,二者...
那就是,50,80本身是小规模纳税人?可是很多题目80都是属于一般纳税人了...
50万,80万以下才是小规模纳税人。达到或超过的都要按照一般纳税人管理。所以说80万属于一 一般纳税人没问题呀 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营...
小规模纳税人季度出项50万怎么上税?
小规模纳税人连续12个月的销售额不能超过50万元,否则应该转为一般纳税人,这是个硬性指标!在现阶段的税收政策下,小规模纳税人季度销售额50万元,只要连续12个月不超过500万,在年底之前还是免征增值税。
小规模纳税人和一般纳税人的区别
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;2、年应...
小规模纳税人纳税标准
小规模纳税人纳税标准如下:定量标准——经营规模:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主、并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)不超过50万元;除此之外的纳税人,年应税销售额不超过80万元;(注:以从事货物生产或者...
左丘实长松: 按照所属行业适用一般纳税人税率征收税款.税率有17%,11%,还有6%
綦江县17681182781: 小规模公司应该怎么缴税 - ?
左丘实长松: 小规模纳税人连续一个会计年度收入达到500万强制升为一般纳税人,256万销售额属于含税价,小规模开票3个点,税额为2560000/(1+0.03)*0.03=74563.11元,所得税的话,只要总成本大于总收入,就不用交.
綦江县17681182781: 2019小规模纳税超年度总额,应该如何计算税率? - ?
左丘实长松: 小规模纳税人所谓的年销售额实际是连续十二个月的销售额.比如2018.10~2019.9、2018.11~2019.10、2018.12~2019.11计算销售额,超过500万应转为一般纳税人.小规模纳税人增值税,除出租出售不动产征收率5%以外,其他都是3%
綦江县17681182781: 小规模纳税人超过一般纳税人标准应该怎么纳税 - ?
左丘实长松: 根据国家税务总局 《关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告 》国家税务总局公告2015年第18号 规定: 一、增值税一般纳税人采取登记制度,只e69da5e887aa7a686964616f31333363373166要符合以下两个条件,就可以登记为一般...
綦江县17681182781: 小规模纳税人销售收入达到500万后,可以暂时不申请一般纳税人吗? - ?
左丘实长松: 小规模纳税人销售收入达到500万后,必须进行一般纳税人登记,否则,按照一般纳税人管理、按适用税率11%(或6%)计算交纳增值税并不得使用增值税专用发 票. 《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号):附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:第三十三条 有下列情形之一者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发 票: (一)一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的. (二)应当办理一般纳税人资格登记而未办理的.
綦江县17681182781: 开发票一年500万的 超过了规定的怎么处理 - ?
左丘实长松: 营改增小规模纳税人年销售额超过500万元,必须转为增值税一般纳税人.
綦江县17681182781: 小规模纳税人开票限额 - ?
左丘实长松: 小规模纳税人的开票上限是500万.1、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额.2、所谓营改增一般纳税人,即应税服务年销售额超过500万元(500万元)的纳税人.应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的增值税纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.3、未超过500万元的试点纳税人即小规模纳税人可以申请成为一般纳税人.超过500万元的小规模纳税人应当申请一般纳税人资格认定.
綦江县17681182781: 小规模纳税人 累计销售额 500万 红票扣除吗 - ?
左丘实长松: 小规模纳税累计销售额500万,超过了一般纳税人的标准,也应按实际销售入和征收率计算应纳税额.但建议超过一般纳税标准的小规模纳税人主动到税务机关登记为一般纳税人,否则税务机关会通知登记,拒不登记的,按一般纳税人计算应纳税额,不得抵扣进项税.
綦江县17681182781: 小规模纳税人前三季度发票未超,第四季度超额怎么缴税 - ?
左丘实长松: 1、小规模企业和个体一样享受每月开票金额2万以内免交增值税的权利.所以你是小规模企业的话,每月不管是领购多少份通用机打普通发票.只要控制在2万元以内,就可以免交增值税. 2、个体也可以申请领购普票的.
綦江县17681182781: 小规模交税跨年超过500万还需要系统自动生成一般纳税人吗? - ?
左丘实长松: 小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元应该转为一般纳税人. 1、不是系统自动转为一般纳税人.2、销售额超500万不是跨年、不跨年的问题,是连续12个月. 比如:2019.1~2019.12、2019.2~2020.1、2019.3~2020.2……