如何处理好坏账损失的会计和税务问题
更正一下楼上的回答，小公司也不是通过营业外支出来做坏账的，应该和新准则一样，先计提：借：资产减值损失 100 贷：坏账准备 100 发生时：借：坏账准备 100 贷：应收账款 100 。另外，坏账不是不允许税前扣除，如果去税局备案了，实际发生坏账的时候是可以做税前扣除的。只是小公司很少将这些资产损失拿去税局备案。计提未发生时候，确认递延所得税资产。仅供参考。
做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提。一方面，在对应收款项坏账损失进行会计处理，企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定，采用备抵法预提坏账准备，并通过坏账准备科目进行核算，同时将选择、确定计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照企业内部管理权限，报经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准。但是，坏账准备的提取方法一经批准(即确定)，企业必须遵照执行，同时还必须在财务报表附注中予以披露，而且提取方法不得随意变更，如需变更，不仅应该重新履行内部审批程序，而且还必须在财务报表附注中对由此引起的会计政策和会计估计变更予以说明。
另一方面，企业必须按照税法规定的实际发生原则确认坏账损失，即必须在坏账损失实际发生并按照税法规定的确认原则确认后才可以列入税前扣除，但需注意的是，企业发生的坏账损失不仅要符合《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)所规定的情形，而且还必须遵循此文件对企业资产损失税前扣除的征管要求。
对于企业应收款项发生的实际资产损失(如国家税务总局公告2011年第25号文第二十三条列举的损失)，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，但需提供相关证据材料;对于企业应收款项发生的法定资产损失(如国家税务总局公告2011年第25号文第二十四和二十五条列举的损失)，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该款项已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。由此可见，不管是何种坏账损失，企业都必须按税法规定的程序和要求向主管税务机关申报税前扣除，未经申报的坏账损失，不可以在税前扣除。
分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提。一方面，在对应收款项坏账损失进行会计处理，企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定，采用备抵法预提坏账准备，并通过坏账准备科目进行核算，同时将选择、确定计提坏账准备的范围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按照企业内部管理权限，报经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准。但是，坏账准备的提取方法一经批准（即确定），企业必须遵照执行，同时还必须在财务报表附注中予以披露，而且提取方法不得随意变更，如需变更，不仅应该重新履行内部审批程序，而且还必须在财务报表附注中对由此引起的会计政策和会计估计变更予以说明。
另一方面，企业必须按照税法规定的实际发生原则确认坏账损失，即必须在坏账损失实际发生并按照税法规定的确认原则确认后才可以列入税前扣除，但需注意的是，企业发生的坏账损失不仅要符合《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）所规定的情形，而且还必须遵循此文件对企业资产损失税前扣除的征管要求。对于企业应收款项发生的实际资产损失（如国家税务总局公告2011年第25号文第二十三条列举的损失），应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除，但需提供相关证据材料；对于企业应收款项发生的法定资产损失（如国家税务总局公告2011年第25号文第二十四和二十五条列举的损失），应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该款项已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。由此可见，不管是何种坏账损失，企业都必须按税法规定的程序和要求向主管税务机关申报税前扣除，未经申报的坏账损失，不可以在税前扣除。
再一方面，随着新企业所得税法的实施，原企业所得税法对不超过年末应收账款余额5％的坏帐准备金经税务机关审批后允许列入税前扣除的规定已同时失效，此应引起一些企业会计人员的注意。
二、正确处理好会计、税务差异
由于税法不认可会计上计提的坏账准备，所以，企业在计缴企业所得税时必须对计提的坏账准备进行纳税调整，由此产生了应纳税暂时性差异，因此，企业必须注意正确核算由此产生的会计税务差异。举例如下：
甲公司执行《企业会计准则》，对坏账损失按照账龄分析法计提坏账准备，2011年末账面坏账准备余额为120万元（2011年度汇算清缴已作纳税调整，"递延所得税资产"账户有借方余额30万元）；2012年5月以银行存款形式收回2011年度汇算清缴确认并已核销的预付账款坏账损失30万元（该坏账损失核销时已列入税前扣除），2012年度汇算清缴时确认并核销了应收账款坏账损失80万元（该坏账损失也已列入税前扣除），2012年年末应收款项应计提坏账准备180万元。甲公司应如何对2011年和2012年度涉及坏账损失的事项进行相关的会计、税务处理及纳税调整（甲公司适用的企业所得税税率为25％）。
1.2012年5月收回2011年度确认并核销的预付账款坏账损失30万元，应作如下会计分录：
借：银行存款 30万元
贷：坏账准备 30万元
2.2012年汇算清缴确认并核销应收账款坏账损失80万元，应作如下会计分录：
借：坏账准备 80万元
贷：应收账款 80万元
3.按照账龄分析法，2012年末账面应收款项应计提坏账准备180万元，分析如下：
2011年末账面坏账准备余额120万元，因2012年5月份收回2011年度确认并核销的预付账款坏账损失30万元转回，贷记了坏账准备30万元，2012年度汇算清缴时确认并核销了应收账款坏账损失80万元，借记了坏账准备80万元，从而使得2012年末坏账准备计提前的贷方余额为70万元（120＋30－80），但是，由于2012年末账面应计提坏账准备180万元，因此，甲公司应补提坏账准备110万元[180－（120＋30－80）]，应作如下会计分录：
借：资产减值损失110万元
贷：坏账准备 110万元
同时将补提的坏账准备110万元转入本年利润：
借：本年利润 110万元
贷：资产减值损失110万元
应收账款发生坏账时的账务处理
计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置坏账准备账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。
如何处理好坏账损失的会计和税务问题
一、分别做好对坏账损失的会计和税务处理 分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提。一方面，在对应收款项坏账损失进行会计处理，企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定，采用备抵法预提坏账准备，并通过坏账准备科目进行核算，同时将选择、确定计提坏账...
企业转销坏账损失的账务处理
企业转销坏账损失如何做账？坏账损失是指企业未收回的应收账款、经批准列入损失的部分。发生坏账时的账务处理：借：坏账准备贷：应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款等坏账损失的核算方法坏账损失的核算方法有两种：一是直接转销法;二是备抵法。直接转销直接转销法是指在坏账损失实际发生时...
应收账款坏账如何冲平
由于不能当期确认损失,容易使资产负债表上列示的应收账款高估.不符合会计处理的谨慎性原则.(2)备抵法.直接冲销法应用起来十分简单,如果坏账损失金额不大,它也不会引起太大的错误.但它所产生的会计数据不够准确.相比之下,备抵法是一种应用权责发生制计量坏账费用的更好方法.备抵法是按期计提坏账损失...
坏账损失所含销项税额会计处理
坏账损失税务处理坏账损失的税务处理一般指在企业所得税上的税务处理，根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》可以了解到，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：1、...
税务会计如何处理坏账?
的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失...
坏账准备发生损失的会计处理怎么做
坏账准备的会计分录一般包括如下几个流程，1、根据应收账款的情况在期末计提坏账准备时，分录为，借：资产减值损失，贷：坏账准备。冲减（转回多提）坏账准备 借：坏账准备，贷：资产减值损失。2、企业确认实际发生的坏账时，借：坏账准备，贷：应收账款。3、已确认的坏账又收回的，先转回已确认的坏账...
公司坏账准备如何进行账务处理?
坏账准备的会计处理：(1)计提坏账准备：借：信用减值损失 贷：坏账准备 (2)冲减多计提的坏账准备：借：坏账准备 贷：信用减值损失 (3)实际发生坏账损失：借：坏账准备 贷：应收账款 (4)已确认并转销的应收账款以后又收回：借：应收账款 贷：坏账准备 同时，借：银行存款 贷：应收账款 当期应计提...
坏账损失会计处理是什么?
坏帐损失是指企业无法收回部分的应收款项而发生的损失。在我国实际工作中，这部分损失，不得列入费用成本，而是作为营业外支出的财产损失处理。发生损失经上级主管部门和企业领导批准转销时，借 (或减)记利润帐户 (营业外支出项目) ，贷 (或减)记有关的应收款项帐户。坏账损失是已经确认应收而又不能收回...
公司收不回来的坏账在汇算清缴前要如何处理
3.法律诉讼：如果债务人拒不履行还款义务或达不到协商要求，公司可以通过法律途径追讨债务。在诉讼过程中，要准备充分的证据，并根据法律程序进行操作，以最大限度地维护企业的权益。总结起来，处理公司收不回的坏账需要进行深入调查和跟踪、积极沟通协商，有需要时可以通过法律途径追讨债务。以上方法可以帮助...
姬华双子： 一、分别做好对坏账损失的会计和税务处理 分别做好对坏账损失的会计和税务处理是正确核算坏账损失及涉税事项的基础和前提.一方面,在对应收款项坏账损失进行会计处理,企业不仅应按照《企业会计制度》或《企业会计准则》的规定,...
东湖区19648945984： 发生坏账时会计上与税务上应如何处理? - ？
姬华双子： 发生时: 企业会计准则规定, 借:坏账准备 100贷:应收账款 100 借:资产减值损失 100 贷:坏账准备 100小企业会计准则规定,实际发生时 借:营业外支出 100 贷:应收账款 100,税法对企业实际发生的坏账允许税前扣除,不做纳税调整.
东湖区19648945984： 如何处理好坏账损失的会计和税务处理问题 - ？
姬华双子： 首先要明报会计和税务的依据是不一样 会计依旧的是企业会计准则,而在税务的依据是法律 从税务角度而言,他是不承认企业会计中计提的坏账准备,只有真正发生坏账损失时,向税务机关进行专项申请,税务机关同意后,才可以递减所得税!
东湖区19648945984： 坏账一般如何处理较好? - ？
姬华双子： 坏账的核算 (1)坏账损失的确认 企业应当定期对应款项进行全面检查,预计各项应收款项可能发生坏账,对于没有把握能够收回的应收款项,应当计提坏账准备. (2)坏账损失的会计处理 ①坏账损失的核算方法有直接转销法和备抵法两种.我...
东湖区19648945984： 企业发生坏账要怎么做账务处理 - ？
姬华双子： 当期确认为坏账的账务处理是:1、计提坏账时:借:资产减值损失 贷:坏账准备 2、发生坏账损失时:借:坏账准备 贷:应收账款3、收回已冲销的应收账款时:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款
东湖区19648945984： 坏账准备会计分录与纳税调整是怎样的? ？
姬华双子： 资产负债表日,应收款项发生减值的,按应减记的金额,借记“资产减值损失”科目,贷记“坏账准备”. 1.计提坏账准备 【例1】某企业2008年共计提坏账准备10万元...
东湖区19648945984： 小企业坏账损失的财务处理方法是什么? ？
姬华双子： 小企业坏账损失的财务处理:(小企业会计准则第十条) 应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项. 小企业坏账损失的会...
东湖区19648945984： 企业双方和解,坏账如何做账务与税务处理? - ？
姬华双子： 附件的取得:列出坏账的应收账款明细并附相关说明和证据,按规定审核认可. 税法相关规定:根据税法实施细则第二十五条的规定,企业实际发生应收账款坏账损失的,须经当地税务机关审核认可.取消上述审核认可后,对企业的应收账款,...
东湖区19648945984： 坏账收回所得税怎么处理 - ？
姬华双子： 按下面处理:一、已作坏账损失处理后又收回的应收款项有条件的做所得税收入 二、处理原则 1、坏账损失是以前所得税税前扣除的,收回以后,做收入 ——纳税调整的时候,资产减值损失的调整不需要把这部分“收回的款项”进行调整 ...
东湖区19648945984： 财务会计坏账怎么处理? - ？
姬华双子： 坏账准备 贷:管理费用 贷:应收账款 如果没有提取,打申请报告,税务批准后 借可以通过坏账准备或直接计入管理费用处理,不过这须要税务审批. 如果以前提取过“坏账准备” 借
