税收制度的基本要素包括什么？
税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。
1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。
如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人为纳税人。又如国营企业所得税以实行独立经济核算的国营企业为纳税人；联营企业先分配所得的，以投资各方为纳税人等等。
2、课税客体（征税对象）：又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体是税法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。
3、税率，是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。
扩展资料
税收的基本要素是纳税人、征税对象和税率，除此之外，还存在税收的其他要素，如纳税环节、纳税期限、等，以上三种基本要素连同其他非基本要素有机地组合在一起构成具体的税种，各类税种有机地组合在一起构成一个国家的税收制度。
税收还具有强制性、无偿性、固定性的特征：
强制性：
特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
无偿性：
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。
固定性：
纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
参考资料来源：百度百科-税收要素
税收制度基本构成要素主要包括()。
税制要素即税收制度基本构成要素，主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。
税收制度的基本要素包括什么
3、税率：比例税率、累进税率、定额税率；4、纳税环节：一次课征、多次课征；5、纳税地点；6、纳税期限；7、减免税：减税、免税、起征点、免征额。税制是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。是国家以法律形式规定的各种税收法令和...
税收制度的基本要素包括什么?
税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。税收要素是税收内容的具体表现。1、纳税人是“纳税义务人”的简称。亦称“纳税主体”。指税法规定直接负有纳税义务的单位与个人。税收制度的基本构成要素之一。每一种税都规定有相应的纳税人。如产品税以在我国境内从事生产、经营和进口应税产品的单位和个人...
税收制度的构成要素
税收制度的构成要素也称税法的构成要素，包括基本要素和其他要素。税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：征税范围、税目（征税对象的具体化）、计税依据（标准，如销售额...
简述税制构成的基本要素
税收制度构成的三大基本要素包括：1、纳税人。是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。包括法人和自然人。2、课税对象。也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。3、税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少...
税收制度的基本构成要素有哪些呀?
也称征税对象。是指税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。(3)税率。是指应纳税额与课税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度。因而，它是体现税收政策的中心环节。以上是税收制度构成的三大基本要素。其他要素包括纳税环节、纳税期限、...
税收制度的构成要素有哪些
税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。税收制度的定义：税收制度简称税制，税收制度的概念可从广义和狭义两种角度理解。广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称，它包括国家的各种税收法律法规、税收管理体制、征收管理制度以及税务机关...
税收制度的构成要素
税收制度的构成要素包括基本要素和其他要素。税收制度的基本要素：纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素：征税范围、税目（征税对象的具体化）、计税依据（标准，如销售额、数量、面积等）、计税标准、税类、税种、税基、税源。个人所得税的税率：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进...
税收制度的构成要素有那些
税收制度的构成要素一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税、违章处理等。其中，纳税义务人、征税对象和税率是税收制度三个最基本的构成要素。税收制度是指国家以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关...
下列各项不属于税收制度的基本要素的是( )。
【答案】：D 纳税人、征税对象和税率为税收制度的额基本要素。由于这三个要素回答了由谁纳税、对什么征税、征多少税这些最近本的税收问题，能够直接反映税收分配关系，所以相对于其他税制要素而言，是最基本的要素，也是税制诸要素的核心与重点。新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时...
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双柏县17319126238： 税收制度的基本构成要素有哪些呀? - ？
司泄筋络： (1)纳税人.是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人.包括法人和自然人.(2)课税对象.也称征税对象.是指税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据.(3)税率.是指应纳税额与课税对象之间的比例,是计算税额的尺度,代表课税的深度,关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度.因而,它是体现税收政策的中心环节.以上是税收制度构成的三大基本要素.其他要素包括纳税环节、纳税期限、减税、免税、附加和加成征收、法律责任、纳税地点.
双柏县17319126238： 税收制度的构成要素有那些? - ？
司泄筋络：[答案] 在任何一个国家里,不论采用什么样的税收制度,构成税种的要素都不外乎以下几项:纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任.一、纳税义务人纳税义务...
双柏县17319126238： 税收制度最基本的要素有哪些? - ？
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双柏县17319126238： 税收制度的构成要素主要包括哪些 - ？
司泄筋络： 在任何一个国家里,不论采用什么样的税收制度,构成税种的要素都不外乎以下几项:纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任. 一、纳税义务人 纳税义务人简称＂纳税人＂,是税...
双柏县17319126238： 下列各项中属于税收制度要素的有 - ？
司泄筋络：[选项] A. 减税免税 B. 纳税义务人 C. 征税对象 D. 税率
双柏县17319126238： 我国税收制度三个基本要素是什么 - ？
司泄筋络： 税收制度有三个基本要素:①纳税人—是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人.(课税主体、纳税义务人、法定直接纳税人) 包括:自然人(公民个人)和法人(依法成立并能独立行使法定权力和承担法律义务的社会组织) 注:法律...
双柏县17319126238： 税收制度的含义及其构成要素是什么? - ？
司泄筋络：[答案] 税收的含义:国家按照法律规定,向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式.税收制度的要素:①征税范围---是指税法规定的征税对象的具体内容或范围,即课征税收的界限,凡是列入征税范围的,都应征税②税类――国家税收制...
双柏县17319126238： 税收制度的基本要素是?(完整点哦) - ？
司泄筋络： 税收制度的基本要素―――纳税人、征税对象和税率 (1)纳税人――税法规定直接负有纳税义务的单位和个人,它规定了税款的直接承担者 (2)征税对象――征税客体,指对什么课税,即国家征税的目的物 它规定了每一种税的征税界限,是...
