公司只有法人，交五险一金，没有营业收入，如何做账，纳税和申报？

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我朋友和你一样，他自己成立了一家公司，自己缴纳五险一金，也没有收入。

不过他的没收入是主动没收入，不知你公司的收入是否也是如此。

我说一说他的做法，你可以参考一下。

一、隔一段时间就打进公司一笔款项

这个款项也不多，以投资款的名义进来，每笔金额5000元。

3个月的社保和公积金的金额，社保和公积金都是最低基数和最低比例，工资还不到社保的最低基数。

每月划转社保和公积金一次。

二、账务处理

因为业务极其简单，一个月也没几个会计凭证，他没找记账公司，他找的我，我找了部门的一个会计给他做账+报税+工商年报等，他每月象征性的给会计点钱。

账务一般做6笔：

1、转进来的款项，增加银行存款，增加实收资本。

2、提工资，进费用，发工资不发挂账，代扣社保和公积金

3、提社保和公积金费用，缴纳社保和住房公积金

4、每月结转费用到本年利润

5、每一度一次的利息收入，因小银行开户，没有手续费账户管理费等

6、未发的挂账工资，结转进入实收资本。

三、纳税申报

每月申报个税，因为是小规模纳税人，每季度申报一次增值税和所得税等。

四、工商年报

每年一次。

如果你公司也是以上简单业务，那么你跟个人学习两天，依葫芦画瓢，上述可以自己做。如果不想自己做，或者业务复杂点，你可以请个代理记账的，给你处理上述事项。

开了公司，不管有没有取得收入，都可能要涉及到做账和纳税申报的事情了。不过，对于没有收入的情况，还是应该予以区分。

1. 主动地没有收入

如果公司主动没有收入，那么可能成立这家公司的目的并不是为了生产经营。那么究竟是为了什么目的，有没有相关的风险，要考虑清楚。如果仅仅是为了交社保之类的，那么其实没有必要，也并不划算，可以考虑以自由职业者身份来交金；如果是为了成立一家公司另做他用，比如设立股权结构，那么暂时性可能也没有什么业务。这时候虽然没收入，但是仍然应按照规定来做账和纳税申报。账务处理虽然不复杂，可能涉及到跟老板的往来，工资，社保等等，如果自己没办法完成的话，可以请个兼职人员代做，没有什么业务一般价格也不高。报税也是同样道理，不管月报还是季报，都不要忘记，此外还要记得工商年报。这些兼职人员是可以一并处理的。

2. 被动没收入

这种情况下，需要关注的重点不是做账报税的问题。而是对于业务的开展，后期的发展问题需要做深入地思考。

比如，因为某地有优惠政策，于是决定注册了一家公司。这时候前期没有做好准备，也缺少相关的渠道，很可能会出现一段时间没有营业收入的情况，那么需要对未来的业务发展做好判断，而不是因为头脑一热注册公司，因为后期即使没有收入，也会有些必要的支出，还包括后期需要人做账，报税等都是成本。所以，要想好未来如何经营的问题。

总的来说，没有营业收入，也需要考虑到工资、社保、做账、报税等相关问题，可以请人做，如果自己能做，也可以考虑自己做。但是，还是需要对未来的发展做个全面的规划才好。

【困困账坊认为】： 企业的账务处理通常 涉及3笔：工资薪酬， 社会 保险，工会经费。 虽然公司只是用于法人缴纳五险一金，但是在会计分录的选择中，社保一类还是需要注意区分公司缴纳部分与个人缴纳部分。

一、工资与社保的账务处理：

如果你的工资薪金5000元（那么你 缴纳 社会 保险的基数就是5000元 ），扣除个人缴纳部分 11% （550元），实际拿到手的工资只有4450元。

1、公司缴纳社保时:

借： 管理费用 -- 社保费 -- 养老（公司部分） 1000

管理费用 -- 社保费 -- 医疗（公司部分） 400

管理费用 -- 社保费 -- 失业（公司部分） 100

管理费用 -- 社保费 -- 工伤（公司部分） 50

管理费用 -- 社保费 -- 生育（公司部分） 50

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷： 银行存款 2150

2、计提工资时:

借： 管理费用 -- 工资 4450

其他应收款 -- 社保费 – 养老（个人部分） 400

其他应收款 -- 社保费 – 医疗（个人部分） 100

其他应收款 -- 社保费 – 失业（个人部分） 50

贷： 应付职工薪酬 5000

3、发工资时：

借： 应付职工薪酬 5000

贷： 银行存款 5000

二、纳税：

是否没有收入的企业就不用缴纳税款了？更何况还是拥有成本的情况下（工资与社保），答案自然是否定的。

因为你有工资，就需要缴纳“工会经费”，它的计税依据不是营业收入，而是一家企业的工资总额， 按工资总额的2%计提，40%上缴，60%留存企业，所以实际上缴千分之8， 账务处理如下（没有成立工会）：

借： 管理费用 —— 工会经费 40

贷： 银行存款 40

三、需要申报的情况：

1、税务局： 企业所得税、企业所得税、个人所得税、地方水利建设基金、工会经费、教育费附加、地方教育附加、城市维护建设税、印花税和财务报表。

2、工商局： 工商年报。

综上所述： 企业没有营收，并不仅仅指企业没有开具发票， 也包括未开票收入（对公账户没有进账）， 在当今税务、工商、统计、银行、社保五大系统连通的情况下，偷逃税款的土壤将会越来越少。

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。

A老板：“我公司还没有经营，就不用做账报税了吧”！

B公司：“我公司还没有什么生意，就不用做账报税了吧”！

C公司：“我公司没有盈利，也未欠税，就先不用做账报税了吧”！

纳尼？？？

公司从注册从成功的第一天起，就要开始做账并按时报税！以上三种说辞，看似正确，实则大错特错！国家规定，不论企业是否有盈利或者经营，都必须按照要求做账报税！

那么，企业按照自己的理解来操作，不做账、不报税，后果是什么嘞？

NO1.在国家规定时间内做账报税且情节较轻的，企业应该补缴税款，税务机关还会对企业进行每月200元以上的罚款。如果逾期未支付，还需要缴纳滞纳金！

案情严重者将面临更高的罚款！

NO2.连续3个月不到税务登记机关纳税申报的，税务机关有权锁死甚至是注销该企业的税务登记。税务登记一旦注销，企业的所有证照都会因为税务登记的注销而相继作废。

NO3.一旦税务非正常注销及各证照相继补迫作废，公司法人及所有股东的身份证信息将被相关登记机关收录，进入黑名单，对以后的贷款、再次投资创业、出国等都将受到影响。

虽然，国家一直倡导企业要按时做账报税，依然有企业给自己找各种“借口”不做账报税，尤其是初创企业，他们将公司注册下来之后因为还未进行经营活动，就不建账、不报税；有些刚注册下来的企业，为了节省成本而直接省略了做账报税这一步；有些企业不经营了，不去注销，也不做账报税；而正在这个公司老板为自己的小小聪明而开心的时候，发现公司年检出现了异常，在税务局网站上一查，发现全部是逾期申报罚款的通知。也有企业因为不及时做账报税，最终被列入异常精英名录！那时再处理做账报税的相关事项，企业需要付出的时间、精力及成本都是巨大的！

那么，企业没有盈利 ，我直接做零申报处理，这总可以不做账吧！

根据国税发〔2005〕20号《关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》规定，从事生产、经营的纳税人，无论有无应税收入、所得和其他应税项目，或者是否在减免税期间，均应当按照规定报送财务会计报表。没报送的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第62条论处，处2000元以下罚款；情节严重的，处2000-10000元罚款，同时影响纳税信用等级。

所以，不论企业大小、经营状况如何、是否为初创企业，都应该做账报税。否则企业面临的将是不断累计的罚款、信誉等级的不断下降、企业被列入异常经营名录等。

在股市中，丰厚的利润也常常伴随着风险。因此，股票投资者在进行炒股的时候，要多多的了解这方面的风险并避免。同时在进行操作的过程中，多多的运用技巧和策略。如果大家对股市技巧方法策略感兴趣的话，朋友们可以关注股票股市猫九去看看，有很多股市技巧，希望能够帮助到大家。

没有收入，自己做零申报就可以了，不需要纳税

这个可能这上面是说不清的，必须要找专业人士来帮你打理

这里边有两件事情，分别是做帐，纳税和纳税申报。

做帐的原则是有业务就要做帐，收入为零，那有费用也要做帐的。用公司里交五险一金就是费用，这也需要做帐。

纳税和申报，没有收入，当然也就没有增值税和附加税所得税的计算和缴纳了，但是必须增值税零申报，所得税可以申报亏了多少，以便于后面进行所得税递减。目前长期零申报可能会被列入异常名单，建议可以隔一段时间转入一笔款，开具发票作为收入。

这的坐吃山空公司将来会怎么办？

零申报，其他和公司一样做账记账，有实收资本用

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城子河区17647575934： 新开公司还没有员工,只有法人一个,能交社保吗 - ？
谷的康司： 需要缴纳的.用人单位缴纳社会保险的总原则:用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章 ,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记.社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核,发给社会...

城子河区17647575934： 我是法人,公司也就我一个人.意思就是指没有营业,每月零申报.现在我想给自己交五险一金,可以吗? - ？
谷的康司： 洪山

城子河区17647575934： 新公司还没有正式营业也没员工请问要交社保吗,不交要处罚吗? - ？
谷的康司： 如果新开的公司没有正式营业,也没有员工是不需要缴纳社保的,虽然社保局通知你去办理社保关系,这个你可以不用交的,是不会受到处罚,因为你没有员工

城子河区17647575934： 我以前在一家公司上班,公司给我交了五险一金,后来因为没有业绩,2010年10月份公司要我离职,由于我当时在 - ？
谷的康司： 社保缴费分两部分,一是公司缴费占你工资的23%,二是个人缴费占你工资的10%.根据你所说的,你公司的意思是让你把公司应缴的23%还上.但是你辞职是2011年6月,所以在你辞职前,公司是必须给你缴纳社保的.只要你能证明,2010年10月至2011年6月期间,你仍然是公司的员工,你就可以不交这笔钱.如果公司能提供2010年10月你已经不是公司员工的证明,你就得交上这笔钱.

城子河区17647575934： 公司给交五险一金,需要什么证件吗? - ？
谷的康司： 1、用人单位需要向社会保险中心提供营业执照、机构代码证、法定代表人身份证、缴纳社保的劳动者的劳动合同、名单等;具体可以打12333询问社保缴纳情况; 2、用人单位给劳动者缴纳社保后,应该给劳动者养老保险手册、社会保险卡等.

城子河区17647575934： 公司是初创公司,公司法人也就是公司老板想办理五险一金,怎么弄呢?因为没有对应的劳动合同~ - ？
谷的康司： 如果营业执照全套手续资料都办完了 就可以直接去当地的社保 公积金 开 户 缴存

城子河区17647575934： 五险一金的问题.私企小公司有五险一金但是没劳动合同,那公司按什么比例交钱呢? - ？
谷的康司： 1、私企小公司为降低成本,通常会用当地最低的缴费基数作为缴费标准,五险一金的比例是由当地社保中心规定的;2、用人单位用工满一个月不签订劳动合同是违法的,劳动者可以要求支付双倍工资,最低可以主张11个月;3、劳动者可以去...

城子河区17647575934： 请教大家,我是一家小公司的法人,我想给自己买五险一金,我是通过个 - ？
谷的康司： 以公司名义买还可以抵税.

城子河区17647575934： 您好,我10年4月份进入公司以来,公司已没有申请下营业执照为理由,一直没有缴纳五险一金,而且也没有签订？
谷的康司： 你们产品配方已经交了吗? 这里面有两个法律关系: 一是雇佣劳动关系.如果公司已经申领了营业执照,只是没有缴纳五险一金的话,那就说明已经存在事实雇佣关系,你们的配方研发,是职务行为,研发的结果,应当归公司所有,这一点上...

城子河区17647575934： 请问大家,我现在的公司给我缴了五险一金,可是没有给我做用工登记,我怎么办? - ？
谷的康司： 缴了五险一金,说明已经确认了已有薪酬,至于也没有用工登记无关紧要,因为每月的薪酬表就是最好的用工登记.需要注意的是五险一金须每月按期缴纳.所谓的用工记录关键就是每月的工资表.