小微企业已交增值税应如何做会计凭证属于什么会计科目?

应交增值税在缴纳时记入什么科目~

实际缴纳时计入”应交税金——未交增值税”科目。
增值税的计算与缴纳分录：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
销项 - 进项 = 本月应该交税金3、如果，月末“应交税费—应交增值税”科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末”应交税费—应交增值税“科目余额是负数做相反分录，
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额；
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款

借：应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目/应交税费——应交增值税
《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号)，该文件第二条账务处理第十项关于小微企业免征增值税的会计处理规定： “小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益”。
但是这里的“当期损益”并未明确规定计入那个损益类科目，实务操作中大部分企业参照之前《财政部关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)规定，“小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入”。
小微企业在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入“营业外收入”科目，也有小微企业认为免征增值税属于日常活动中取得的经济利益总流入，符合《收入》准则中有关“收入”的定义，将有关应交增值税转入“主营业务收入”科目，即还原为含税收入，这样处理还有利于增加企业所得税中业务招待费和广告和业务宣传费的扣除基数。



扩展资料例：会计头条有限公司是小规模纳税人，在2019年第一季度实现销售收入28万，可以享受增值税免税优惠。会计分录如下：
实现收入时
借：银行存款 28万
贷：主营业务收入——广告收入 27.18万
贷：应交税费——应交增值税 0.82万
未达起征点，免增值税
借：应交税费——应交增值税 0.82万
贷：营业外收入——减免税额 0.82万
参考资料来源：中华人民共和国财政部-关于印发《增值税会计处理规定》的通知

小规模纳税人增值税的核算，仅设置“应交税金-应交增值税”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目
1.销售开票时做
借银行存款
贷主营业务收入
贷：应交税费 -应交增值税
2.下月缴纳税款时做：
借：应交税金-应交增值税
贷；银行存款

借：应交税费——**
贷：银行存款

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茂县13519791413： 小微企业已交增值税应如何做会计凭证属于什么会计科目? - ？
叶仇安美： 小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税金-应交增值税”科目,不设置专栏,采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交增值税”科目1.销售开票时做 借银行存款 贷主营业务收入 贷:应交税费 -应交增值税2.下月缴纳税款时做:借:应交税金-应交增值税 贷;银行存款

茂县13519791413： 请问:小规模商业企业纳税人 交纳的增值税怎么做账? - ？
叶仇安美： 1.小规模商业企业纳税人 交纳的3%的增值税做帐时做:借:应收账款/银行存款;贷:应交税费:应交增值税;贷:主营业务收入2.缴纳税款时 借:应交税费-应交增值税 贷:银行存款 3.城建税和教育费附加是月末计提的 借:营业税金及附加 贷:应交税费-城建税 贷:应交税费 -教育费附加;贷:应交税费 -地方教育费附加;4.缴纳时:借:应交税费-城建税 借:应交税费-教育费附加;借:应交税费 -地方教育费附加;贷:银行存款

茂县13519791413： 我们是小规模纳税企业,税务局代开发票,开发票时我交过增值税了.下来会计分录咋做呢?？
叶仇安美： 1、开发票时要确认收入:借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、交税的时候: 借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款(现金) 3.结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品(原材料) 另外,在月末或者季度末缴纳增值税的时候,要把这部分预缴的税款金额填到“本期已交税金”里面,千万别忘了!要不然就多缴税了:)希望能帮助你

茂县13519791413： 小企业会计准则下应交增值税如何做账务处理? - ？
叶仇安美： 小企业会计准则 应交税费(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿...

茂县13519791413： 小微企业免收增值税那部分,算错了 交完增值税后又退回怎么做凭证? - ？
叶仇安美： 你好!仅供参考 , 祝事事顺利 , 望采纳不胜感激! 小规模纳税人支付增值税:借:应交税费—应交增值税,贷:银行存款.退回:借:应交税费—应交增值税 负数金额 贷:银行存款 负数金额

茂县13519791413： 小规模企业支付增值税如何做会计分录? ？
叶仇安美： 不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别. 分录如下: 借:应缴税费——应缴增值税——已交增值税 贷:银行存款

茂县13519791413： 小规模企业开的增值税普通发票怎么记账 - ？
叶仇安美： 一般这样做凭证:借:银行存款/库存现金/应收帐款 应交税费--应交增值税(销项税) 贷:主营业务收入

茂县13519791413： 公司有增值税和营业税,纳税完成后,会计分录怎么写 - ？
叶仇安美： 税务账务处理一般分成两个部分.第一部分是计提税金:增值税:借:库存商品 应交税金-应缴增值税-进项税 贷:应付账款 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税金-应缴增值税-销项税.营业税:借:营业税金及附加 贷:应交税金-营业税 城建税等:借:营业税金及附加 贷:应交税金-城建税 第二步才是缴纳税金,缴纳时只要借上述对应的负债科目就可以了.增值税:借:应交税金-未交增值税 贷:银行存款 营业税:借:应交税金-营业税 贷:银行存款 城建税:借:应交税金-城建税 贷:银行存款 对于个税,在计提工资费用的是就应该是 借:应付职工薪酬 贷:应交税金-个人所得税 缴纳的时候 借:应交税金-个人所得税 贷:银行存款 具体的金额自己往里放就行.

茂县13519791413： 我们是小规模纳税人,请问增值税应该如何做会计分录呢?我原来把增值税记到主营业务税金及附加上了 - ？
叶仇安美： 小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税.小规模纳税人征收率为3%.购进货物所含的税金不得抵扣,应当按照规定计入相关成本.在购进货物时:借:库存商品等相关科目 (含增值税价款) 贷:银行存款或库存现金或应付账款等在...

茂县13519791413： 我公司小规模纳税人,在地税局让代开了发票并交了税,会计凭税票该怎么做账 - ？
叶仇安美： (1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式 借:应收账款——某公司 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税 (2)缴纳增值税的账务处理方式 借:应交税费——应交增值税 贷:银行存款 (3)缴纳城建税的账务处理方式 借:营业税金及附加——城建税 贷:应交税费——城建税 借:应交税费——城建税 贷:银行存款