小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?

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小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?
增值小规模纳税人免征增值税计入营业外收入科目
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入--政府补助收入
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定,增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季度纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季度纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税的优惠政策.2018年1月1日,国家税务总局继续将该规定延续至2020年12月31日.随着2019年1月9日国务院常务会议公布的税收新政,相信这不久之后会有新的小微企业认定标准出台.
当小规模纳税人的收入标准,符合以上免税条件时,我们又应当如何对免征的增值税及收入进行确认?部分财务人员认为:既然免征增值税,我们就无需对减免税部分进行确认,直接按照不含税营业收入入账即可.也有部分财务人员认为,应将含税金额一并计入营业收入.对于以上观点,我们都应予以否定.
首先,根据财政部"关于印发《增值税会计处理规定》的通知,第二章,第(七)条"规定:对于当期直接减免的增值税,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记损益类相关科目.由此可见,即便符合增值税免税条件,也应将免税部分确认为当期收入.
其次,我们应当对免税部分确认的收入进行定性,问题的关键在于企业财务人员应将其计入营业收入、营业外收入、还是其他损益科目.根据2017年5月10日财政部修订发布的《企业会计准则第16号-政府补助》第十六条规定:企业应当在利润表中的"营业利润"项目之上单独列报"其他收益"项目,计入其他收益的政府补助在该项目中反映;该科目专门用于核算与企业日常活动相关、但不宜确认收入或冲减成本费用的政府补助.
增值税的减免属于政府对企业经营活动相关的补助,故应将免税金额计入"其他收益"科目;而在此之前,《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号)有关"小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入"的规定不再适用.此外,免增值税部分形成的"其他收益"并不减免企业所得税.
小规模纳税人增值税免税的账务处理
销售收入:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
减免时:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
小规模增值税免税账务处理应交增值税入什么科目?通过上述文字描述,我们已经已经了解到小规模纳税人免应交增值税会计入在营业外收入的会计科目当中.其实很好去理解,毕竟这个是免征部分,不属于企业主营业务来源,计入在营业外收入科目就行.

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安多县18690748063： 小规模纳税人免增值税的账户处理 - ？
政知可乐： 小规模纳税人,免增值税,可以不用进行账务处理,不用设立“应交税费——应交增值税”账户,销售时,直接: 借:应收账款等 贷:主营业务收入即可.如果是先交后退,则退回增值税作为营业外收入处理: 借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入

安多县18690748063： 小规模纳税人享受减免增值税账务处理 - ？
政知可乐： 1、销售时: 借 现金 贷 主营业务收入 贷 应交税金--应交增值税 2、月末 借 应交税金--应交增值税(减免税款) 贷 补贴收入3、 借 补贴收入 贷 本年利润 实际领用发票是不含税的,比如:商业企业年销售低于80万的,工业低于50万,可以去找税务局核定征收,但注意,比如核定你每月交3000元增值税,那么你每月最多可领购使用3000/0.03=10万元发票(不含税金额),即你每月最多可开10万元*1.03=10.3万元发票金额.如果你开的发票金额超过了这个数,那超过部分你需要除以1.03再乘以3%补交增值税.如果你每月每开足10.3万元发票金额,那你照样交3000元增值税,没用足的也不允许留到下个月去用.

安多县18690748063： 小规模纳税人减免了增值税,收入分录怎么做 - ？
政知可乐： 增值税减免, 借记应交税费-应交增值税, 贷记营业外收入.2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号) 该规定明确指出: 小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入. 因此,减免增值税分录处理为: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入

安多县18690748063： 小规模免征增值税会计处理是怎样? ？
政知可乐： 一般还是按正常业务计提,只是月末多做一笔账务处理: 借:应交税费:应交增值税 贷:营业外收入:补贴收入.

安多县18690748063： 小规模纳税人减免的增值税怎么做账 - ？
政知可乐： 借:应交税费—应交增值税(减免税款)贷:营业外收入

安多县18690748063： 小规模纳税人月销售不足2万元,可减免增值税,会计分录怎样做 - ？
政知可乐： 小规模纳税人月销售不足2万元以上可减免增值税,会计分录是:1、取得收入时:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税2、月底时,把免征的增值税转出:借: 应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-免征增值税3、营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等.

安多县18690748063： 小规模免征的增值税要做会计处理吗 - ？
政知可乐： 1、小规模免征的增值税是要做会计处理的. 2、具体的账务处理是: (1)取得3万元以下收入时: 借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税 (2)月底结转免征的增值税: 借:应交税费-应交增值税贷:营业外收入-免征增值税

安多县18690748063： 小规模低于3万免征增值税的账务处理 - ？
政知可乐： 举例.含税收入30000元 增值税873.79 收入为29126.21 分录为,借:银行存款或现金或应收账款30000 贷:主营业务收入 29126.21 贷:应交税费---应交增值税--减免税873.79 结转减免税: 借:应交税费--应交增值税减免税873.78 贷:营业外收入--减免税873.79 月末结转 借:营业外收入-减免税873.79 贷: 本年利润 873.78

安多县18690748063： 小规模纳税人免征增值税账务如何处理? - ？
政知可乐： 借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额...

安多县18690748063： 小规模纳税人,增值税免征额做分录 - ？
政知可乐： 业务的会计分录是正确的,小规模纳税人免征增值税时,其增值税计入营业外收入就可以了.