职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
职工薪酬支出及纳税调整明细表应该填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额。
该表主要反映纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出）情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。第2列“实际发生额”：分析填报纳税人“应付职薪酬”会计科目借方发生额（实际发放的工资薪金）。第5列“税收金额”：填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额，按照第1列和第2列分析填报。第6列“纳税调整金额”：填报第1-5列金额。
职工薪酬支出及纳税调整：
职工薪酬做为企业一项重要的成本支出，其实在日常核算中并不是很难。会计核算上当然是按照准则来。
按照企业会计准则第9条——职工薪酬的定义，职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
看似很复杂，其实不要过多纠结如此复杂的名词，其实说直白点就是你企业给员工发的工资和福利、交的社保公积金、计提的工会经费、发生的职工教育经费等这些都是职工薪酬核算的范围。都涉及一个科目：应付职工薪酬。千万不要把职工薪酬就等同于工资，也不要觉得一个企业的工资就是其所有的人工成本了。
很多大型的公司都有专门的人力资源管理部门，主要考核和计算职工薪酬的工作都是人力资源部门的职责，财务部的任务就是按照他们的工资表进行账务处理和工资发放，个税申报。
职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填如下：
应付职工薪酬纳税调整表怎填：
1、登录电子税务局，点击企税年报；
2、打开A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表，进入填报界面；
3、账载金额按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列；
4、实际发生额按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列；
5、税收扣除率与以前年度扣除额由系统自动取数；
6、税收金额表示税法口径的可扣除额；
7、纳税调整额与结转以后年度扣除额由系统自动得出，点击保存。
分析：
应付职工薪酬纳税调整表主要反映纳税人发生的职工薪酬包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等支出情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
应付职工薪酬的计税规定是什么？
1、会计规定：企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负债；
2、税法规定：税法中对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，但税法中明确规定了税前扣除标准的，按照会计准则规定计入成本费用支出的金额超过规定标准部分，应进行纳税调整。
汇算清缴工资薪金怎么填?
汇算清缴工资薪金怎么填?企业所得税汇算清缴工资填写在职工薪酬支出及纳税调整明细表的工资薪金支出中.职工薪酬支出及纳税调整明细表填写方法 一、工资薪金支出 填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载...
所得税汇算清缴工资纳税调整表需要怎么填
5.纳税调整金额:就是账载金额和税收金额之间的差额,税收金额小于账载金额就会形成调增额,示例:15000-10000=5000,调增5000.6.如果企业还存在福利费支出,则按照上述方法填写在职工福利费支出栏.职工福利费支出:不得超过工资的14%,其余部分形成调整.7.职工教育经费,工费经费支出,也需要按照账载金额、实际...
如何填写企业所得税汇算清缴职工薪酬表?
5.纳税调整金额：就是账载金额和税收金额之间的差额，税收金额小于账载金额就会形成调增额，示例：15000-10000=5000，调增5000。6.如果企业还存在福利费支出，则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。7.职工教育经费，工费经费支出，也需要按照账载...
职工薪酬纳税调整明细表怎么填写
大家都知道《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）是用来填报单位职工薪酬会计处理、税收规定以及纳税调整情况的。那么，若单位税会处理一致，并不存在需要进行纳税调整的项目，是否还需要申报本表呢？其实，本表主要反映的是纳税人发生的职工薪酬（包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、...
职工薪酬纳税调整明细表怎么填写
职工薪酬纳税调整明细表的填写方法如下：工具／原料：ThinkPad EdgeE431、Widows10 DirectX12、WPS Office11.1.0.11365。1、“职工薪酬支出及纳税调整明细表”第1列“账载金额”填写纳税人依据本单位的相关账簿里的相关会计科目记录的金额，这里的金额是按照会计制度的规定确定的金额。2、“职工薪酬支出及...
a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填
a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填如下：A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表是用于填报企业的员工薪资发放情况和个税缴纳情况的报表。该报表需要填写以下内容：1.社保公积金信息：包括企业和员工各自的养老、医疗、失业、工伤、生育五项社保以及住房公金基数和比例。2.工资情况：填写每位员工的实发...
年报中工资薪金支出税收金额怎么算
依据:第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:(1)第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额.(2)第2列"实际发生额":分析填报纳税人"应付职工...
工资薪金支出税收金额怎么计算
工资薪金支出税收金额怎么计算《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行"一、工资薪金支出":填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:1.第1列"账载金额":填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和...
企业所得税汇算清缴工资薪金支出怎么填?
5、纳税调整金额：就是账载金额和税收金额之间的差额，税收金额小于账载金额就会形成调增额。6、如果企业还存在福利费支出，则按照上述方法填写在职工福利费支出栏。职工福利费支出：不得超过工资的14%，其余部分形成调整。7、职工教育经费，工费经费支出，也需要按照账载金额、实际发生额、税收金额进行填写...
职工薪酬纳税调整明细表怎么填写
一、正面回答 应付职工薪酬纳税调整表怎么填：1、登录电子税务局，点击企税年报；2、打开A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表，进入填报界面；3、账载金额按照应付职工薪酬科目的贷方累计额填列；4、实际发生额按照银行存款科目明细账中记录的实际支付额填列；5、税收扣除率与以前年度扣除额由系统自动取数...
柞例司悦： 帐载金额是7500,那税收金额=7500.另这张表格中,各类基本社会保障性缴款要填写企业负担的各项保险,包括养老保险. 个人承担部分的金额,扣个人工资,不包括在企业缴纳的金额中.
乳源瑶族自治县13977659614： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填写? - ？
柞例司悦： 账载金额一般指的是”应付职工薪酬—员工工资“的贷方发生额本年累计数,不是余额.税收金额通常指的是与企业签订劳动合同、建立劳动关系的,并且已经定期全额申报个人所得税,这部分人员的工资,即允许税前扣除的工资额.
乳源瑶族自治县13977659614： A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明. 真对我公司情况,这个表应怎么填?? - ？
柞例司悦： 工资薪金支出行次,包括个人承担的社保公积金个人所得税等,社保缴款和住房公积金行次,为企业承担的那部分社保、公积金. 46800,如果这些在2017-5-30前均已发放或缴付,下边的社保公积金账载金额填公司承担的,如2017-5-30前均已...
乳源瑶族自治县13977659614： 职工薪酬支出及纳税调整明细表怎么填 - ？
柞例司悦： 实际发生额按72000元填. 2018年6000元在2019年3月就已经发完了,也就是在企业所得税汇算清缴前发完的可按72000元填报的.
乳源瑶族自治县13977659614： 汇算清缴的表格中,职工薪酬纳税调整明细表中的工资薪金支出、住房公积金和各类社会保障性缴款怎么填写? - ？
柞例司悦： 账载金额=税收金额.福利费,教育经费,工会经费,按 14%,2.5%,2%,按工资支出计算,填入税收金额. 超标的,账载金额>税收金额的要调增【5(1-4)】.
乳源瑶族自治县13977659614： 纳税调整项目明细表工资薪金怎么填 - ？
柞例司悦： 现在的工资支出,只要是合理的,都可以税前列支,不做纳税调整.
乳源瑶族自治县13977659614： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额怎么填啊 工资账载金额年28800 - ？
柞例司悦： 企业所得税年报中纳税调整项目明细表第22行中的工资薪金账载金额和税收金额(工资账载金额年28800)的填写方法:1、账载金额为28800元.如果应付职工薪酬科目期末无余额,即税收金额为28800元;2、账载金额为28800元,如果应付...
乳源瑶族自治县13977659614： 纳税调整项目明细表中的工资薪金支出,该填哪个数? - ？
柞例司悦： 根据计入管理费用的工资全年总额填写,工资薪金支出帐载金额是你年末的账面余额,属扣除类调整项目,该项目在本年度没有需要调增或调减的金额,税收金额与帐载金额一致,如果有就看看是增还是减,填入调增或调减栏目即可. 纳税调整...
乳源瑶族自治县13977659614： 纳税调整项目明细表职工福利费怎么填 - ？
柞例司悦： 按现行政策福利费已经不能预提了,如果是新办企业就按不超过工资总额的14%按实列支,老企业要先用账上结存的福利费,无结存数也按上述一样做.纳税调整项目明细表中第3行职工福利费支出按账上实际列支数填,如果列支数正确的话,账载金额与税收金额一致,如果超支那账载金额按实际列支数填,税收金额按可列支数填,差额作纳税调整.按你所述:预提35682元,实际支付是5221.1元的话,那纳税调整金额就是30460.9元.
乳源瑶族自治县13977659614： 汇算清缴职工薪酬纳税调整明细表怎么填? ？
柞例司悦： 企业版汇算清缴职工薪筹纳税调整明细表,职工薪筹实际支付工资354314元,直接填在职工薪筹中就可以了.
