小规模纳税人怎么开票

~ 一、小规模纳税人开具增值税专用发票的方式
      1.自行领票开具。自2020年2月1日起,全行业小规模纳税人(其他个人除外)均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税务机关不再为其代开。
      2.税务机关代开。未使用税控专用设备开具增值税发票的小规模纳税人月销售额未超15万(季45万),如需要开具增值税专用发票的也可以向税务机关申请代开。
      小贴士:税务机关暂不为纳税人代开增值税电子专用发票。
二、 增值税专用发票的联次
      增值税专用发票由基本联次或者基本联次加其他联次构成,分为三联版和六联版两种。基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联。第一联为记账联,是销售方记账凭证;第二联为抵扣联,是购买方扣税凭证;第三联为发票联,是购买方记账凭证。其他联次用途,由纳税人自行确定。为增值税纳税人代开的专用发票应统一使用六联增值税专用发票。
      小贴士:增值税电子专用发票无不同联次。
三、增值税专用发票开具要求
      1.项目齐全,与实际交易相符;
      2.字迹清楚,不得压线、错格;
      3.发票联和抵扣联加盖发票专用章;
      4.按照增值税纳税义务的发生时间开具。
      对不符合上列要求的专用发票,购买方有权拒收。
      小贴士:增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章,增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。
四、代开增值税发票填写要求
      1.“单价”和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额;
      2.一般情况下,“税率”栏填写增值税征收率
      3.“销售方名称”栏填写代开税务机关名称;
      4.“销售方纳税人识别号”栏填写代开税务机关的统一代码。
      5.“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码(免税代开增值税普通发票可不填写)。
五、不能开具增值税专用发票情形
      1.应税销售行为的购买方为消费者个人的不得开具增值税专用发票;
      2.发生应税销售行为适用免征增值税规定的(国有粮食购销企业销售免税粮食除外)不得开具增值税专用发票;
      3.发生应税销售行为适用增值税退(免)税办法的增值税零税率不得开具增值税专用发票;
      4.商业企业向供货方收取的各种收入不得开具增值税专用发票;
      5.适用差额征税政策规定差额部分不能开具增值税专用发票的;
      6.纳税人销售旧货不得自行开具或者代开增值税专用发票;
      7.适用不征收增值税项目不得开具增值税专用发票;
      8.应当办理一般纳税人资格登记而未办理的,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项,也不得开具增值税专用发票。
六、申报表填写
      增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额,并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

---

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人如何开票 - ？
店种先辰： 一、小规模纳税人是有权自已购买普通发票的,所以代开普通发票是不可以的,但因为还没有增值税发票的开票资格,所以如要开增值税专用发票是需要国税部门代开的,税率为3%. 二、现在普通发票都是网上开的,手工版发票只有百元版,所以如要自已开具的话要先去国税培训开票,后再自已开.

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人怎么开票? ？
店种先辰： 小规模纳税人怎么开票?小规模纳税人怎么开票小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务...

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人怎样开票 - ？
店种先辰： 如果开票额是10000,那么 借:现金、银行存款、应收帐款 10000 贷:主营业务收入 9708.74应交税金-应交增值税 291.26

鄢陵县17356122668： 问题:小规模纳税人如何开据发票,要具体的步骤!! - ？
店种先辰： 您好:http://www.rzwlds.gov.cn/soft/%C4%C9%CB%B0%C8%CB%C8%ED%BC%FE/%B7%BF%B5%D8%B2%FA%CB%B0%CA%D5%B9%DC%C0%ED%C8%ED%BC%FE/%C6%F3%D2%B5%B0%E6%BB%FA%BF%AA%B7%A2%C6...

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人怎么开增值税专用发票 - ？
店种先辰： 小规模纳税人申请开具增值税专用发票,可以带上合同书,对方单位税务登记证副本复印件(证明对方是一般纳税人的资格),本单位税务登记证副本,到本单位的主管国家税务局,申请代开增值税专用发票,税率为3%,另外把税金准备好,...

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人增值税普通发票怎么开 - ？
店种先辰： 1.小规模纳税人可以开“增值税普通发票”. 2.“增值税普通发票”是指除了增值税一般纳税人采用防伪税控一机多票开票系统开出来的机打发票. 3.我国税法规定增值税纳税人分小规模纳税人和一般纳税人管理,开出的发票都是增值税发票.其中,小规模纳税人可以自行开出3%的增值税普通发票和去税局代开3%的增值税专用发票;一般纳税人可以自行开出17%的发票,无论是增值税专用发票还是增值税普通发票,都是可以自行开出,且都是17%增值税.

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人怎么开增值税专票 - ？
店种先辰： 小规模纳税人自行开具增值税专用发票规定如下: 一、住宿业 根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条,自2016年11月4日起,全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值...

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人增值税专用发票怎么开 - ？
店种先辰： 小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票,不可自行开具增值税专用发票,但可向主管税务机关申请代开增值税专用发票.代开增值税专用发票,需要携带以下资料: 1、代开发票申请表(一般是网上填写提交后,打印,一式两份,盖公章) 2、税务登记证副本、发票专用章 3、有的还会需要合同之类的,具体可咨询当地税务局 4、需要购买方提供一般纳税人证明(当地的企业,一般当地税务机关可以查询到,外地企业,务必确保对方是一般纳税人才可到税务机关代开发票)

鄢陵县17356122668： 小规模纳税人怎样开具增值税普通发票 - ？
店种先辰： 1.去税务局申领发票,2.买针式打印机,安装并调式,网上有相关打印机型号调式格式,向上调多少,向左调多少,打印机调到多少刻度等等,3.下载开票软件,可以开票了,最好在打印前用发票同相大小的纸打印,透着看是否压纸出格,如有,要重新调式.希望可以帮到你!

鄢陵县17356122668： 营改增后小规模纳税人怎么开发票 - ？
店种先辰： 营改增后,小规模纳税人不可以开增值税专用发票.只有增值税一般纳税人,才可以开增值税专用发票 1、营改增之后,我们开的所有票都是增值税普通发票吗?—— 只有增值税一般纳税人,才可以 开增值税专用发票 不能开之前的普通服务业发票了吗?——是的.但是有个过渡期的.在过渡期之内,还是可以开具普通服务业发票的(过渡到6月底止). 2、客户如果是一般纳税人的话,那我们的增值税普通发票 他能抵税吗?——不可以.只有增值税专用发票才可以抵扣. 3、我们能自己开增值税专用发票吗? ——小规模纳税人的不能. 如果开增值税专用发票的话,税率多少,客户收到能抵多税? ——服务业6%,交通运输业11%.