专利技术转让增值税优惠政策有哪些？

~ 技术转让的企业所得税优惠政策主要包括:1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。

我们知道，一名科学家即使有再多的专利技术，如果没有投入到生产中，那他的专利技术对社会的影响也是有限的。为了让其专利技术发挥更大的效用，他可能需要与一家大公司合作。这个过程中，就涉及到了专利技术转让。那么，专利技术转让增值税优惠政策有哪些呢?下面我就为您详细介绍。
一、与专利技术转让相关的技术咨询与服务的免税问题
      在技术转让过程中，常伴随着与技术转让相关的技术咨询、技术服务活动，这些活动对于技术转让成功与否至关重要。与技术转让一样，技术咨询与服务也属于国家重点倡导发展的生产性服务之一。根据财税字【273】号文及财税字【2011】111号文的规定，对技术咨询与服务所取得的收入是否可享受营业税或“营改增”后增值税免税优惠政策，应满足两个条件:一是技术内容与技术转让密切相关，是为技术转让而实施的售后服务，即技术转让合同中应该包括相关的技术服务与技术咨询的条款;二是形式上这部分技术咨询或服务的价款与技术转让的价款是开在同一张发票上的。只有满足上述两个条件的技术咨询与服务才能享受免税政策。
二、关于专利技术转让方购买研发设备相关的增值税优惠问题
      技术转让方在技术研发过程中常常要采购一些价值不菲的研究设备，这些设备的价款中包括了增值税的税款。如果技术转让方是专门从事技术研发的企业或事业单位，在“营改增”之前，他们作为营业税的纳税人，其购买设备所支付的增值税税款是不能作为进项税抵扣的;而在“营改增”试点之后，他们作为免征增值税的增值税纳税人，其购买设备所支付的增值税税款也不能作为进项税抵扣。因此，对于专门从事研发与技术转让的公司或事业单位，如果在研发过程中需要购买大量的研发用设备，其承担的增值税税负必然较大。
三、技术转让的企业所得税税收优惠分析
      与营业税及“营改增”后的增值税免税政策不同，对于技术转让收入的所得税优惠并不都是全部减免。根据《企业所得税法实施条例》的规定，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。
      根据《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函【2009】212号)、《财政部
      国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税【2010】111号)等文件的规定，技术转让的企业所得税优惠政策主要包括如下内容:
      1、能够享受技术转让所得税优惠政策的主体。根据国税函【2009】212号文规定，能够享受技术转让所得税优惠政策的主体是指居民纳税义务人，即依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，其中，实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。非居民纳税义务人不享受国税函【2009】212号文规定的税收优惠政策，但享受按10%的企业所得税税率的优惠政策。此外，享受技术转让所得税优惠政策的主体是指企业所得税应纳税主体，不包括个人独资企业与个人合资企业。
      2、享受税收优惠政策的技术转让全能范围。能够享受税收优惠政策的技术转让权能范围是指居民企业转让技术的所有权或转让5年以上(含5年)全球独占的许可使用权。
      3、技术转让的客体范围。根据财税【2010】111号文的规定，能够享受税收优惠政策的技术转让客体范围包括专利技术、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种，以及财政部和国家税务总局确定的其他技术。
      此外，上述技术转让的范围虽然没有特别提及技术秘密，但技术秘密是企业技术创新成果的重要储存形式，也是企业的重要知识产权资产之一。从财税【2010】111号文所列举的技术类知识产权看，技术秘密的转让也应该在技术转让所得税的优惠政策范围之内。
      财税[2013]106号文件中附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目免征增值税:
      1、个人转让著作权。
      2、残疾人个人提供应税服务。
      3、航空公司提供飞机播洒农药服务。
      4、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
      以上就是关于专利技术转让增值税的优惠政策。专利技术转让是国家大力支持发展的生产性服务之一，因此，国家在与专利技术转让相关的技术咨询与服务、转让方购买研发设备、技术转让收入的所得税优惠等许多方面都给予了优惠政策。

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龙泉驿区18078695835： 国家对技术合同的认定有哪些优惠政策 - ？
虫备格宁： 是这样的: 1、税收优惠 (1)经认定的技术开发合同,免征增值税(3%、6%); (2)经认定的技术转让合同,1)免征增值税(3%、6%);2)技术转让所得额500万以内(含500万)免征企业所得税,超过500万部分,减半征收企业所得税. 2、有些政策资料中要求提供的合同是经认定的“技术合同”,如研发费用加计扣除或高企申报.

龙泉驿区18078695835： 个人专利转让税收优惠 - ？
虫备格宁： 技术专利转让税收的优惠政策:一、增值税方面,超过3%的税负水平部分,即征即退;二、所得税方面,应纳税所得额在500万元以内部分,免征企业所得税,应纳税所得额在500万元以上部分,减半征收企业所得税.

龙泉驿区18078695835： 技术转让和技术开发收入可否免征增值税 - ？
虫备格宁： 下列项目免征增值税 (四)试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务. 1.技术转让,是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为;技术开发,是指开发者接受他人委托,就新...

龙泉驿区18078695835： 专利技术转让所得需要交纳什么税收吗 - ？
虫备格宁： 专利技术转让所得转让收入涉及的税收政策有: 一、个人所得税.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一,应当依法缴纳个人所得税.其计税方法是:纳税人每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额.适用税率为20%. 二、增值税.计税方法是:以转让无形资产所取得的全部收入作为计税依据,依6%的税率计算征收.

龙泉驿区18078695835： 企业技术转让享受税收优惠应符合哪些条件 - ？
虫备格宁： 一、增值税:根据财税【2016】36号规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可以免征增值税.但是必须:持技术转让、开发的书面合同,到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定,并持有关的书面合同和科...

龙泉驿区18078695835： 技术转让,技术开发,技术咨询和技术服务有什么税收优惠政策 - ？
虫备格宁： 技术转让,技术开发,技术咨询和技术服务,增值税免税,所得税的优惠是:应纳税所得额在500万元以下的免税,500万元以上的部分减半征收.

龙泉驿区18078695835： 经过登记的技术合同可以享受哪些税收优惠? - ？
虫备格宁： 经过登记的技术合同可以享受的税收优惠如下:1、增值税优惠:技术开发、技术转让和与之相关的技术咨询、技术服务,经认定登记的,可向税务部门申请办理减免增值税.2、企业所得税优惠:经认定登记的,符合条件的技术转让所得免征、...

龙泉驿区18078695835： 专利技术转让需要交什么税 - ？
虫备格宁： 专利转让涉及的税收有:一、个人所得税.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特许权取得的所得属于《个人所得税法》第二条所列举的应税所得(特许权使用费所得)之一,应当依法缴纳个人所得税.其计税方法是:纳税人...

龙泉驿区18078695835： 国内哪个地方对专利转让实行税收优惠政策? - ？
虫备格宁： 目前我国没有对专利权的转让有专门的税收优惠,税收优惠无外乎营业税和所得税,营业税的优惠减免权限已收归国务院,除了法定的减免之外还没有特案减免,企业所得税的优惠是符合条件的技术转让,转让所得在500万元以下的免征企业所得税,超过500万元的就超过部门征收企业所得税

龙泉驿区18078695835： 谁知道技术转让收入在税收方面有什么优惠政策? - ？
虫备格宁： 技术转让收入免征营业税、城建税、教育费附加和地方教育费附加.技术转让收入在不超过30万以内可以减免企业所得税.(前提是技术转让合同需要去当地的科技局认定后才可享受此政策)