企业所得税退税政策

~ 企业所得税退税指企业按“先征后退”政策所退的所得税。当前，关于企业所得税退税的会计处理，有两种不同观点。第一种观点认为实际收到的退税是企业当期所得税费用的减项因素，应冲减当期的所得税费用科目；第二种认为实际收到的退税并不是企业实际经营收益，而属于获得的纯利润，应当直接进入资本公积、盈余公积等科目。两者的共同点都在于坚持收付实现制，不同点在于收到退税款的性质认定。

一、企业所得税退税申请详细流程介绍
首先需要报完汇算清缴，且有退税额的情况，通俗来说就是申报时应补（退）所得税额是负数，申报完隔一两天就可以申请退税了。
其次如果企业符合制造业延缓缴纳税款的话，还要看是什么时候退比较合算。根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第2号）的解读
在办理2021年度企业所得税汇算清缴年度申报时，产生的应补税款可与2021年第四季度已缓缴的税款一并延后缴纳入库，产生的应退税款由纳税人按照有关规定办理。
其中涉及汇算清缴补税、退税业务的，视情形分别处理。
二、退税注意事项：
1、纳税人多缴的税款，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的，应分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等，此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致，纳税人在申请退税时应当书面说明理由，提交相关证明资料，并指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称。
5、退税方式包括抵欠，退税、先抵后退等，纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，可以申请办理应退余额的退库。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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平罗县17855581476： 谁能详细说一下企业所得税退税信息? - ？
乐砖固邦： 企业所得税退税须知 一、退税申请条件根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定,纳税人超过应纳税额缴纳的税款,纳税人自结算交纳税款之日起三年内发现的,可以向所在主管税务机关申请办理退税手续. 二、退税申报资料 ...

平罗县17855581476： 企业所得税退税企业需要向财政局提供什么资料 - ？
乐砖固邦： 一、办理程序: (一)办事地点:主管税务机关(管理所)(二)提供资料:申请人提供下列资料一式四份:1、退税申请;2、《退款申请书》;3、《企业所得税预缴情况统计表》;4、实行跨地区经营汇总纳税办法企业的分支机构就...

平罗县17855581476： 企业所得税退税 - ？
乐砖固邦： 如果是对于“多征、误征”税款的退还,你的处理是正确的.如果是优惠退税,就是说你们本身就享受所得税退税优惠,那就不用那么麻烦,按“政府补助”处理即可: 收到退税时: 借:银行存款 贷:营业外收入-所得税退税 这样就行了.

平罗县17855581476： 退税是什么? - 是怎么回事?？
乐砖固邦： 退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,优惠退税是税收支出的一种形式,即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还.通常包括出口退税和再...

平罗县17855581476： 如何退企业所得税 - ？
乐砖固邦： 1,你单位的企业所得税应该由国税征收,每季度后十五天内申报.2,申报时应按照所属期的利润表填写纳税申报表,利润总额的本年累计数是正数时,则要交企业所得税.申报一般采用网上申报.我看你什么都不懂,倒不如找个中介更加省心?3,别还没交税就老想着要退税,退税并不好玩.税局会下单位查账,随时有可能查出要补交更多的税款.一般企业的老板都不喜欢税局来查账,除非你做得很正规.如果不想交企业所得税,让会计在做账的过程中合理避税就行了.不过劝你还是多少交点,为国家税收事业做贡献也很好啊.一般纳税人查得更严.

平罗县17855581476： 退税怎么规定 - ？
乐砖固邦： 根据《税收征收管理法实施细则》以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》规定,当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款;抵扣后有余额的,退还纳税,根据国税发〔2009〕79号第十一条规定,纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.根据《税收征收管理法》规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还.具体咨询税务机关.

平罗县17855581476： 企业所得税怎样申请退税 - ？
乐砖固邦： 提供退税申请表,年度纳税申报表,已交税税票的复印件,交办税大厅窗口. 税务人员办理的手续比你要多,还要关系到国库,所以时间较长,税款什么时候退到时间上不能确定.关于办理退税手续应注意的事项: 1、根据市局的要求,办...

平罗县17855581476： 企业所得税退税申请 - ？
乐砖固邦： 企业所得税退税申请注意事项一、办理程序:(一)办事地点:主管税务机关(管理所)(二)提供资料:申请人提供下列资料一式四份:1、退税申请;2、《退款申请书》;3、《企业所得税预缴情况统计表》;4、实行跨地区...

平罗县17855581476： 企业所得税多缴交的税款如何退回 - ？
乐砖固邦： 您好,根据《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发[2009]79号第十一条规定:“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款.

平罗县17855581476： 退企业所得税怎么做 - ？
乐砖固邦： 既然企业所得税退税涉及所得税科目,那月末所得税当然要结转本年利润.一、预缴退税由于预缴而形成的多缴企业所得税退税,分以下两种情况处理:1、对于年末汇算前未预提所得税费用的,直接按汇算应缴税金借记所得税费用,贷记应交...