折扣方式销售如何缴纳增值税
折扣销售是指销售方在销售货物或提供应税劳务时，因购买方需求量大等原因，而给予的价格方面的优惠。目的是鼓励购货方多购货，是一种促销形式。在进行会计核算时，企业按折扣后的实际交易价格入账。但按照现行税法规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。但应注意税法中所指的折扣销售有别于销售折扣，销售折扣通常是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，销售折扣发生在销货之后，而折扣销售则是与实现销售同时发生的，销售折扣不得从销售额中减除。
例1： 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2010年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予10%的商业折扣（销售额和折扣额在同一张发票上分别注明）；同时，为鼓励乙公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为：2/10,1/20,n/30。假定甲公司4月13日收到该笔销售的价款（含增值税税额）。会计处理为：
销售业务发生时，
借：应收账款 210600
贷：主营业务收入 180000
应交税金——应交增值税（销项税额）30600
10天内收到货款时，现金折扣额为210600*2%=4212元，实际收到的价款=210600-4212=206388元：
借：银行存款 206388
贷：应收账款 206388
税法中之所以强调销售额与折扣额必须在同一张发票上注明，主要是从保证增值税征收管理的需要即征税、扣税相一致考虑的。如果允许对销售额开一张销货发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销售方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额及其进项税进行抵扣，显然会造成增值税计算征收上的混乱。
根据《增值税若干具体问题的规定》第二条第（二）款的规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其账务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。纳税人开具发票时，售价、折扣额可分两行开具，也可以直接将单价降低开具。
扩展资料：商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”。在商业折扣条件下，按折扣后的价款确认营业收入和增值税额；
参考资料：上海市税务局---增值税若干具体问题的规定
折扣分现金折扣和商业折扣。如果是现金折扣，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣在实际发生时计入当期的财务费用，也就是说，该折扣部分，需交增值税。
如果是商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
扩展资料：
折扣销售增值税的算法：
通常情况下，折扣销售是从商品价目单上规定的价格中直接扣算，扣减后的净额才是实际售价。因此，购销双方均是以折扣后的净额，即实际价格计算反映，也就是说发票所开金额是折扣后的净额。
另外税法还规定：如果虽有在同一张发票上开的，但其折扣属实物折扣，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税，税法上规定是明确的；
但在会计核算不考虑折扣扣额是由于经济生活中折扣销售(商业折扣)购销双方一般均是以折扣后的价格核算的，即发票所开金额就是按折扣后的价格开的，故税金直接按实际估算余额计算。
折扣是销售方根据购货方支付货款的时间或采购量的多少而给予的一种价格优惠。 1、折扣销售 折扣销售是企业为了鼓励购买者批量采购而在价格上给予一定数额的折扣，即购买越多，价格越低。 在会计规定中，称为商业折扣，又称价格折扣。通常情况下，折扣销售是从商品价目单上规定的价格中直接扣算，扣减后的净额才是实际售价。因此，购销双方均是以折扣后的净额，即实际价格计算反映，也就是说发票所开金额是折扣后的净额。 另外税法还规定：如果虽有在同一张发票上开的，但其折扣属实物折扣，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且实物应按增值税条例“视同销售货物”中“赠送他人”计算征收增值税，税法上规定是明确的，但在会计核算不考虑折扣扣额是由于经济生活中折扣销售(商业折扣)购销双方一般均是以折扣后的价格核算的，即发票所开金额就是按折扣后的价格开的，故税金直接按实际估算余额计算。 税法之所以强调销售额与折扣额必须在同一张发票上注明，是为保证增值税征收管理的需要即征税、扣税相一致考虑的。如果允许分开开发票，就容易造成销售方按减除折扣后的销售额计算销项税额，而购货方确按未减除折扣额的销售额计算进项税额进行抵扣的问题，就会有征收上的混乱。 2、销售折让 销售折让是指货物销售后，由于其品种、质量等原因购货方未予退货，但销货方需给予购货方一种价格折让。 对销售折让可以按折让后的货款为销售额计算增值税。 3、销售折扣 销售折扣，是企业为了鼓励购买者在一定信用期内早日付款而给予购买方一定数额的折扣，等同于财务会计上所讲的现金折扣。 销售折扣发生在销货之后，属于一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。 折扣销售与销售折扣的区别，销售折扣发生在销货之后，而折扣销售则是与实现销售同时发生。 最后值得一提的是回扣。在财务会计制度上没有具体规定，通常企业核算中是将其列支于管理费用里，而依照企业所得税法的规定，销售货物给对方的回扣，其支出不得在税前扣除，在此必须注意，尤其是税务审计部门，以免企业偷税漏税。
折扣销售以折扣以后的金额为依据，计算销项税额；小规模纳税人或简易计税的一般纳税人，以折扣以后的价款为依据计算应缴纳增值税。
折扣分现金折扣和商业折扣。如果是现金折扣，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣在实际发生时计入当期的财务费用，也就是说，该折扣部分，需交增值税。如果是商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
折扣方式销售，按照折扣前的销售金额缴纳增值税。
销售提成如何缴纳个人所得税和营业税
问：我公司是一家广告代理公司，广告业务一部分由公司销售部门承接，销售部门人员均为我公司正式员工，由我公司根据销售人员的销售业绩以及资金回笼情况发放销售佣金；其他广告业务由一些外来人员承接，我公司根据业绩给予其销售提成。请问对这两种不同人员的销售提成，在缴纳个人所得税时计算方法是否相同？是否...
委托代销商品业务采用收取手续费方式核算时,委托方和受托方分别如何进行...
受托方根据所代销的商品数量向委托方收取手续费的销售方式。受托方严格按照委托方规定的价格销售商品,只收取手续费。 在这种代销方式下,委托方在收到受托方的代销清单当天开具增值税专用发票,以专用发票上注明的税额确认销项税额;受托方以委托方所开具的增值税专用发票上注明的税额确认进项税额。 由于受托方按委托方规定...
计税方式有哪几种
1、一般计税方法(一般纳税人):一般纳税人使用计算公式是:当期应纳增值税税额=当期销项税额_当期进项税额; 2、简易计税方法(主要小规模纳税人使用):计算公式:当期应纳增值税额=当期销售额(不含增值税)×征收率; 3、缴纳计税法:海外企业或是个人在境外产生混合销售行为，在地区未配有运营机构的...
消费税什么时候扣
消费税是在销售应税消费品的过程中进行扣除的。具体来说，当商家销售应税消费品时，消费税会被加入到商品的销售价格中，并由商家在销售环节向国家缴纳。消费者在购买应税消费品时，已经包含了消费税在内的商品价格。因此，消费税并不是在消费者购买商品时单独扣除的。三、消费税的缴纳流程 商家在销售...
商家是如何缴税的?
办完以后，只要你登记的银行帐号里够钱，税务机关的征管系统每月15日前都会自动从你的银行帐户里扣取相应的税款。交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如：交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。
折扣方式销售如何缴纳增值税
而现金折扣在实际发生时计入当期的财务费用，也就是说，该折扣部分，需交增值税。如果是商业折扣，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
销售使用过的设备如何缴纳增值税
一般情况下，增值税税额等于销售额与增值税税率的乘积。然后，销售方需要按照相关规定，将应缴纳的增值税金额及时缴纳给税务机关。缴纳增值税的方法如下：1、纳税申报：在规定的时间内，纳税人需要填写并提交增值税纳税申报表。申报表中需要填写销售额、购买额、应纳税额等相关信息。纳税人可以通过纳税申报表...
什么时候缴纳增值税?
增值税计税方法：一、一般计税方法 1.我国采用间接计税方法，也即国际上通行的购进扣税法。2.一般纳税人发生应税销售行为，除适用简易计税方法的，均应采用一般计税方法计算缴纳增值税。二、简易计税方法 1.我国对规模纳税人采用简易计税方法，只对小规模纳税人发生的销售额征税，同时小规模纳税人购进项目...
一般方式下的销售额如何确认?
一般销售方式下的销售额 销售额：是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（即价外收入，如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等）1.销售额＝价款＋价外收入 【特别提示】价外收入视为含增值税的收入，必须换算为不含税收入再并入销售额。
选择销售方式如何节税
总言：企业在实际经营过程中，采用的销售方式是多种多样的。在这些不同的销售方式下，企业取得的销售额的大小和时间是不同的，所承担的税负也有着很大的不同。对销售方式进项合理选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可以降低企业当期销售额、减少当期应纳税额，获得延缓纳税的税收效益。方案：...
枞钧经舒： 1、税法规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额.2、税法规定,销售货物并向...
藁城市15569931219： 折扣方式下销售货物怎么收取增值税 - ？
枞钧经舒： “打折”即用原价乘以折扣率得出实际成交价格的促销方式.而“满减”则是指当消费达到一定金额时,对原价再减免一部分价款的促销方式,这其实是变相的“打折”方式,区别只是折后价格的计算方法不相同.根据国税函[2008]875号文件规定:企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额.在“打折”与“满减”促销方式下,均可按照扣除商业折扣后的金额来确认销售收入,销售发票可以直接开具折后金额,也可以在发票上分别列示原价和折扣金额.
藁城市15569931219： 折扣销售和买一赠一销售的收入确认和税金的缴纳 - ？
枞钧经舒： 折扣销售(原价和折扣开在一张单上,就可以按折后价缴纳增值税) 借:库存现金 /银行存款贷:主营业务收入 /其他业务收入等应交税费——应交增值税(销项税额)结转成本借:主营业务成本等贷:库存商品等 买一赠一(用实际单价,就是买一的价钱) 借;借:库存现金 /银行存款贷:主营业务收入 /其他业务收入等应交税费——应交增值税(销项税额) 结转成本借:主营业务成本等(用物品和赠品的成本)贷:库存商品等
藁城市15569931219： 以折扣方式销售货物销售额为120万元,另开红字专用发票折扣20万元,请问应该怎样记增值税呢?？
枞钧经舒： 当然按折扣后的金额记增值税,100=120-20;增值税=100*17%=17 希望能帮助到你!
藁城市15569931219： 同一张发票上分别注明销售额和折扣额怎样计税? - ？
枞钧经舒： (1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税. (2)纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税.未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除.
藁城市15569931219： 销售折扣和销售回扣的账务处理 - ？
枞钧经舒： 1/现行税法(国税发(1993)154号《关于增值税若干具体问题的规定》第(二)条)对商业折扣的纳税规定是:纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税.如果将折扣额...
藁城市15569931219： 几种增值税特殊销售方式的销售额应该如何确定增值税应税收入? ？
枞钧经舒： (1) 纳税人采取折扣方式销售货物. 纳税人销售过程中的折扣有两种,一种是商业折扣,是销货方为鼓励购买方 多买而给予价格折让.商业折扣一般从销售价格中直接折算...
藁城市15569931219： 现金折扣中增值税如何计算 - ？
枞钧经舒： 正确的计算方法是“企业应向客户全额收取增值税销项税额,仅对销售货款实行现金折扣优待”.换一句话说,现金折扣是在主营业务收入的基础上进行,是价款*折扣率;而不是在应收账款的基础上进行,即不是价税总和*折扣率. 因此,在现金折扣中,增值税是按原始的价款计算.
藁城市15569931219： 企业以购物送积分方式搞促销,请问用积分购物应该如何缴纳增值税? - ？
枞钧经舒： “购物送积分”属于以折扣方式销售货物的形式.《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第二项规定,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的...
藁城市15569931219： 销售方 销售折扣的账务处理 - ？
枞钧经舒： 例如:销售一批商品22209.7,销售折扣1659.05,收入和折扣开在一张发票上, 第一行销售收入18982.65,税金3227.05,价税合计为22209.7 第二行销售折扣1659.05, 减下来最后价税合计=22209.7-1659.05=20550.65. 分录: 借:应收账款 17564.66 借:应交税金--应缴增值税(销项)2985.99 借:财务费用 1659.05 贷:主营业务收入 20550.65
