如何做好做银行日记账月末结账
对于月末结账，我想做为会计人员都是深有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作，以及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑惑的。本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
如何做好做银行日记账月末结账
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的账实核对。
1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2.银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表，对平银行账。
3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1.运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2.对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税金-应交增值税(销项税额)进行核对(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的)。
3.对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
1.对应收应付账的核对。
2.对所有明细账与总账进行核对。
3.清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
4.查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借方余额。
第五步：进行月末结账的转账分录的编制：
1.按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、营业税等。
2.摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。
3.暂估材料(对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账)、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等(结合存货盘点结果同时进行)。
4.结转本年利润，结平所有损益类科目(具体结账分录可以要结合企业实际)。
另外,对于月末结账的时点问题。从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。对于这个问题，个人比较倾向于按自然月结账。
原因如下：
1.可以于税务同步，减少不必要的税务风险。
按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。并且对于税务核查造成困难。在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
2.减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。
在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的。
出纳如何做好现金银行日记账
出纳做好现金银行日记账的关键在于细致、准确、及时记录每一笔交易的详细信息。首先，出纳需要明确现金银行日记账的目的和重要性。现金银行日记账是一种记录企业现金和银行存款流入流出的财务工具，它帮助出纳跟踪每一笔交易，确保资金的准确性和完整性。通过准确记录每一笔交易的日期、金额、经办人、事项等...
出纳日记账怎么做好?
1、首先要记好每天的账 （1）记账要全，不留漏洞 只要发生资金往来都要登账，有时候领导借款，可能上午借下午就会还，也要登账；银行存款或取款时，手续费不要忘记登账，不要想着月底统一补，那样容易出错。（2）先后顺序不要弄错 银行日记账和现金日记账都属于序时”，也就是说一定要按照资金和业...
如何做好做银行日记账月末结账
银行存款日记账怎么填写银行存款日记账的填写方法如下：1、填写日期，日记账日期应与库存现金实际收付日期一致；2、填写凭证栏，即登记入账的收付款凭证的种类和编号，如“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”；凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对；3、填写摘要，摘要填写登记入...
怎样做现金日记账、银行存款日记账和总账?
银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的...
银行存款日记账怎么做
银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同，银行存款日记账，应按各种存款分别设置。银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。
怎么做银行日记账呢?
银行存款日记账的登记方法是由出纳人员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。所有与银行转账收入和支出有关的经济业务的收款凭证和付款凭证都是银行日...
银行日记账如何制做
银行日记账的登记方法，银行日记账由出纳人员根据同银行收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行余额，与账面和银行的余额核对，以检查每日银行收付是否有误。填入会计分录中“银行存款”科目的对应科目，用以反映可存银行...
如何做好做银行日记账月末结账
如何做好做银行日记账月末结账 第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。第二步：进行以下项目的账实核对。1.现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
出纳如何做好现金日记账和银行存款日记账
出纳根据审核无误的原始凭证填制“现金付出（收入）单”或“银行存款付出（收入）单”，逐笔登记现金或银行存款日记帐。现金（银行存款）日记帐应该做到日清月结，结算出余额来。现金（银行存款）日记帐为企业资产类帐户，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。登记现金\/银行日记账帐户要逐行、逐页进行...
出纳银行日记账怎么记
出纳银行日记账怎么记 (一)对现金日记账进行设置 任何一个企业，都必须设置现金日记账，只要该企业存在现金收付业务，保证企业做到有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续，保证现金的完整和合理使用。现金日记账的账页格式，一般可以分为“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种，...
盛玲诺金： 会计人员月末结账需要掌握以下三种账的结账技巧: 1.现金、银行存款日记账应按日结出余额,日结可自然进行,既可逐笔结余额,也可每隔五笔结一次余额,每日的最后一笔应自然结出当日余额,不必另起一行.有的会计在进行现金账日结...
宜春市13581593673： 现金日记账月结时该怎么做 - ？
盛玲诺金： 1.对不需按月结计本期发生额的账户,如各项应收应付款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额.月末结账时,只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏划单红线,不需要在结计一...
宜春市13581593673： 现金日记账月结怎么做? - ？
盛玲诺金： 手工现金日记账每月月末,单独一行摘要栏写“月结”,把本月借方、贷方、余额数据填上,然后在这行的下面画一红线(横线),表示已经结清.下行继续记录下月,不允许空行或换页.每页最后一行写“过次页”,下页第一行写“承前页”...
宜春市13581593673： 怎么做银行存款日记账 - ？
盛玲诺金： 1、日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期. ...
宜春市13581593673： 现金日记账月末结账怎么写 - ？
盛玲诺金： 做法如下:1、通栏单红线划在数字下的线上,与账册的线重合.2、本月合计下要写上累计,累计数是本年发生的总和.3、如果每个月都是连续记账,月初就不用写期初余额,只有年初的时候写上上年结转 .4、累计为全年数.
宜春市13581593673： 会计银行日记账怎么做? - ？
盛玲诺金： 银行存款的收支做账,简言就是银行存款的流水,收款记借方,支出记贷方,每笔结出余额,做到日清月结,月末与银行核对余额,根据未达账项做调节表,做到账实一致.
宜春市13581593673： 月末结账时候要注意哪些?结账的步骤是什么? - ？
盛玲诺金： 月末结账的注意事项和步骤是:⑴结账时应当根据不同的账户记录,分别采用不同的方法.①对不需要按月结计本期发生额的账户,如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等,每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末...
宜春市13581593673： 怎么做银行日记账 - ？
盛玲诺金： 收到的钱就记入银行帐的借方,出去的钱就记到贷方.每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额.具体方法:(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿.(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减.(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿.(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页.(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误.(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写.(7)每一账页记完后,必须按规定转页.方法同现金日记账. (8)每月月末必须按规定结账.
宜春市13581593673： 现金、银行日记账如何对账、结账 - ？
盛玲诺金： 对于财务人员来说,现金、银行日记账的对账和结账有以下具体工作:1.每日(1)结账.在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额.在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账...
宜春市13581593673： 如何编写银行存款日记账 - ？
盛玲诺金： 编写银行存款日记账方法如下:一、日期:按照凭证上的日期填写. 二、记账凭证号数:帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,也可能是付款凭证上的. 三、摘要:要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容. 四、对...
