税法构成要素中的税收主体有哪些
税收的主体分课征主体和缴纳主体,而这地位不同,作用也不同;课征主体分为两个层次,一是课税主体,二是征税主体。
税收主体又称征税人,是在税收分配过程中行使征税权利的主体。也就是税收法律关系的权利主体,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人。税收是以国家为主体的特殊分配形式,所以征税主体只能是国家,而不是其它主体。在我国,征税主体的具体部门有税务部门、财政部门和海关。
税收的主体分课征主体和缴纳主体,而这地位不同,作用也不同;课征主体分为两个层次,一是课税主体,二是征税主体。
税收主体又称征税人,是在税收分配过程中行使征税权利的主体。也就是税收法律关系的权利主体,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人。税收是以国家为主体的特殊分配形式,所以征税主体只能是国家,而不是其它主体。在我国,征税主体的具体部门有税务部门、财政部门和海关。
税法要素主要包括以下内容:
1、纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。
这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别,负税人是经济学中的概念,即税收的实际负担者,而纳税人是法律用语,即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人,不规定负税人。二者有时可能相同,有时不尽相同,如个人所得税的纳税人与负税人是相同的,而增值税的纳税人与负税人就不一定一致。
2、征税对象,又称征税客体。
这是指税法规定对什么征税。征税对象是各个税种之间相互区别的根本标志。征税对象按其性质的不同,通常划分为流转额、所得额、财产、资源及行为五大类。
3、税率。
税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度。税率的高低直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少,是国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式,是税收制度的核心要素。税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4、纳税环节。
纳税环节是指商品在整个流转过程中按照税法规定应当缴纳税款的阶段。
5、纳税期限。
纳税期限是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。纳税期限一般分为按次征收和按期征收两种。在现代税制中,一般还将纳税期限分为缴税期限和申报期限两段,但也可以将申报期限内含于缴税期限之中。
扩展资料:
税法在经济方面起着很大的作用:
1、税法是国家取得财政收入的重要保证。
2、税法是正确处理税收分配关系的法律依据。
3、税法是国家宏观调控经济的重要手段。
4、税法是监督管理的有力武器。
5、税法是维护国家权益的重要手段。
参考资料:
百度百科-税法构成要素
税收法律的关系的主体:一方是代表国家行使征税职责的国家各级税务机关、海关;另一方是履行纳税义务的法人,自然人和其他组织。
税收的主体分课征主体和缴纳主体,而这地位不同,作用也不同;课征主体分为两个层次,一是课税主体,二是征税主体。
税收主体又称征税人,是在税收分配过程中行使征税权利的主体。也就是税收法律关系的权利主体,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人。税收是以国家为主体的特殊分配形式,所以征税主体只能是国家,而不是其它主体。在我国,征税主体的具体部门有税务部门、财政部门和海关。
税法构成要素中的税收主体有哪些
1、纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别,负税人是经济学中的概念,即税收的实际负担者,而纳税人是法律用语,即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人,不规定负税人。二者有时可能相同,有时不尽相同,如个人所...
税法的构成要素包括哪些具体内容
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税法的构成要素共有几种
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税收制度的构成要素
税收制度的构成要素也称税法的构成要素,包括基本要素和其他要素。税收制度的基本要素:纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素:纳税环节、纳税期限、减税免税和违章处理。税收制度的基本要素:纳税人、征税对象和税率。税收制度的其他要素:征税范围、税目(征税对象的具体化)、计税依据(标准,如销售额...
税法构成的基本要素
税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素,具体体现在国家制定的各种基本法中。主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限、违章处理等。其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素也是需要注意的主要内容。税务关系的内容广泛,概括起来可...
税法构成的基本要素有
一、税法构成要素的各项意思,内容如下:1、纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别,负税人是经济学中的概念,即税收的实际负担者,而纳税人是法律用语,即依法缴纳税收的人。税法只规定纳税人,不规定负税人。二...
税收实体法的构成要素
税收实体法构成要素主要包含以下内容:纳税义务人、课税对象、税率、减税免税纳税环节、纳税期限。其中,课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据,是一种税区别于另一种税的最主要标志;税目代表了征税的广度;税率代表课税的深度。纳税义务人简称纳税人,一般分为自然人和法人两种。实际...
税法构成要素
税法构成要素一般包括:总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则和附则等。1、纳税主体,又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。纳税人应当与负税人进行区别,负税人是经济学中的概念,即税收的实际负担者,...
税收制度的构成要素有那些?
在任何一个国家里,不论采用什么样的税收制度,构成税种的要素都不外乎以下几项:纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。一、纳税义务人 纳税义务人简称纳税人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也称纳税主体。无论何种税法,都要规定...
税法有哪11个构成要素,其中,哪几个是基本要素,哪个是最核心的要素
税法构成的11个要素分别是:征税对象、征税人、纳税义务人、税目、税率、纳税期限、纳税地点、计税依据、纳税环节、减免税、法律责任。最基本的要素是纳税义务人、征税对象和税率,其中税率是核心要素。税法是税收法律制度。 是国家权力机关和行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。 它是国家法律的重要...
赫具欧维: 税收的主体分课征主体和缴纳主体,而这地位不同,作用也不同;课征主体分为两个层次,一是课税主体,二是征税主体. 税收主体又称征税人,是在税收分配过程中行使征税权利的主体.也就是税收法律关系的权利主体,是税法中规定的享有权利和承担义务的当事人.税收是以国家为主体的特殊分配形式,所以征税主体只能是国家,而不是其它主体.在我国,征税主体的具体部门有税务部门、财政部门和海关.
建华区13411416391: 构成税法的要素应有哪些 ?
赫具欧维: ⒈纳税主体,又称纳税人或纳税义务人.这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织.⒉征税对象,又称征税客体.这是指税法规定对什么征税.⒊税率.税率是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例,是计算税额的尺度.
建华区13411416391: 税法的构成要素. - ?
赫具欧维: 税法的构成要素 (一) 税法主体 (476) 税法主体,是指税法规定的享有权利和承担义务的当事人,包括征税主体和纳税主体. 1.征税主体,是指法律、行政法规规定代表国家行使征税权的征税机关.包括各级税务机关、财政机关和海关. 2....
建华区13411416391: 构成税法的三个最重要的要素有 - ?
赫具欧维: 税法的构成要素包括:征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任.其中纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素.1、纳税义务人纳税义务人又叫纳税...
建华区13411416391: 税法的构成要素是什么?其中最基本的要素是什么? - ?
赫具欧维: 税法的构成要素:是指税法应当具备的必要因素和内容.税法的构成要素包括:税法的构成要素一般包括:总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目.纳税义务人、征税对象和税率是构成税法的三个最基本的要素.
建华区13411416391: 税收法律关系由哪些要素组成?各组成要素分别指什么???急!!! - ?
赫具欧维: 税收法律关系的要素包括: (1)税收法律关系的主体,也称为税法主体.是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人,主要包括国家、征税机关、纳税人和扣缴义务人. (2)税收法律关系的内容.是指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务,主要包括纳税人的权利义务和征税机关的权利义务. (3)税收法律关系的客体.是指税收法律关系主体的权利义务所指向的对象,主要包括货币、实物和行为.
建华区13411416391: 税法构成要素的内容 - ?
赫具欧维: 具体而言,税法要素主要包括以下内容: 1.纳税主体,又称纳税人或纳税义务人.这是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织.纳税人应当与负税人进行区别,负税人是经济学中的概念,即税收的实际负担者,而纳税人是法...
建华区13411416391: 税法的构成要素有哪些 - ?
赫具欧维: 具体而言,税法要素主要包括:纳税主体、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、税务争议、税收法律责任九大要素组成.
建华区13411416391: 税收的构成要素有 - ?
赫具欧维: 主要包括纳税人、课税客体、税基、税率等项. 1、纳税人是直接负有纳税义务的单位及个人,表明国家直接向谁征税或谁直接向国家纳税,包括自然人和法人两大类(见课税主体). 2、课税客体是国家征税的目的物,表明国家对什么事物征...
建华区13411416391: 税法构成要素有哪些,需要注意哪些内容? - ?
赫具欧维: 税法构成要素是税收课征制度构成的基本因素,具体体现在国家制定的各种基本法中.主要包括纳税人、征税对象、纳税地点、税率、税收优惠、纳税环节、纳税期限 、违章处理等.其中纳税人、课税对象、税率三项是一种税收课征制度或一种税收基本构成的基本因素也是需要注意的主要内容. 税法的调整对象是税务关系.税务关系的内容广泛,概括起来可分为两类: 1、税收分配关系,即国家与纳税人之间在税收征纳过程中形成的分配关系; 2、税收征收管理关系,即在税收征收管理过程中,国家与纳税人及其他税务当事人之间形成的管理关系.