本期缴纳上期应纳税额分录

~ 本期缴纳上期应纳税额分录
答:本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:
1、上月收到收入的时候:
借:银行存款贷:主营业务收入应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):
借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;
分录如下:
借:应交税金-应交增值税-销项税贷:应交税金-应交增值税-进项税应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税贷:银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作.
本期缴纳上期应纳税额与期末未缴税款的区别?
1、作用不同
应纳税额主要是用来存钱、取钱、转账的公司账户;
而未缴税款用来办理包括提现和发放员工工资福利等在内一切符合法律法规的结算,而一般存款账户只能办理一般的结算业务,不能提取现金和发放员工工资福利.
2、公式不同:
期末未缴税额=应纳税额合计+期初未缴税额+实收出口开具专用缴款书退税额-本期已缴税额(分次预缴税额+出口开具专用缴款书预缴税额+本期缴纳上期应纳税额+本期缴纳欠缴税额)
增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)的33栏是"欠缴税额",一般不应有余额.如有余额,一是可能上月或以前月份应缴税款少缴了.
3、性质不同
应纳税额可办理转账结算和现金缴存,不可以办理现金支取..
未缴税款可以随时存入或取出资金,但是取出资金必须通过公司转账支票转入公司基本账户中,然后再通过公司现金支票支取.
4、目的不同
应纳税额的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报.
而未缴税款以应对评估的重大错报风险.为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性.对审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越大.
理解了应交税费科目的实质,书写本期缴纳上期应纳税额分录时就会相对简单了,值得注意的是如果是一般纳税人,在发生应纳增值税的当月末还要将应交税计算出来并结转到未交增值税的科目中去,等到支付时就可以直接冲减了.

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柯城区13212427862： 增值税纳税申报表中的第30行(本期交纳上期应纳税额)、31行(本期交纳欠交税额)有什么区别? - ？
祖磊开乐： 有区别的.第30行2113 本期交纳上期应纳税额: 因为当月结帐后,税款只能在下月的1-10日交,所以在下月的报表上,反映的是交纳上期税款.而31行是说你交纳的以前欠5261缴的税款. 补充:8月的报表 第30行填写的是7月份的应缴税款(...

柯城区13212427862： 应交增值税明细表的已交税金如何填列 - ？
祖磊开乐： 1、小规模纳税人:根据“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目借方发生额. 2、一般纳税人:根据“应交税费——应交增值税”科目借方发生额填列. 3、交纳以前期间未交增值税:根据“应交税费——未交增值税”科目借方发生额填...

柯城区13212427862： 企业缴纳上月增值税、可不可以这样做分录:借:应交税金 - 应交增值税 - 已交税金 贷:银行存款 - ？
祖磊开乐： 缴纳本期增值税时,借:应交税金——应交增值税——已交税金;贷:银行存款.这一般指的是预缴.如果本月缴纳前期未交的增值税,借:应交税金——未交增值税;贷:银行存款 如果期末有本期应交未交的增值税额则应转出,借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税;贷:应交税金——未交增值税.

柯城区13212427862： 上期已经缴税,本期缴税怎么算?是销项税额减进项税额?还是销项税额 - 进项税额+上期已经缴的税(负数) - ？
祖磊开乐： 怎么会出现负数的呢,正常来说先把本期的进项发票拿去国税扫描认证才能抵扣,本期应缴税金=本期销项税额-进项税额.“上期已经缴的税(负数)”说明上期的销项税额比进项税额少,负数的部分是上期多出的进项税额,可以在下一期抵扣用的.

柯城区13212427862： 请问:上月多交了的营业税本月怎么做会计分录 - ？
祖磊开乐： 1、上月多交的营业税本月可以不做冲销的会计分录.只要在本期应交营业税的基础上少交上个月多交的那部分即可.即在本期计提的时候扣除上期多缴的部分.2、营业税计提的会计分录是:借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交营业税3、营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税.营业税属于流转税制中的一个主要税种.2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案.

柯城区13212427862： 请问增值税申报表30列(本期缴纳上期应纳税额)本年累计数怎么数啊? - ？
祖磊开乐： 增值税申报表30列(本期缴纳上期应纳税额)本年累计数实际上就是企业本年累计交纳的增值税额.如果上期交纳增值税,那么本期一定要把上期交纳增值税额填列于第30列.

柯城区13212427862： 增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)中:本期缴纳上期应纳税额的本年累计数是? - ？
祖磊开乐： 《增值税纳税申报表》主表第30栏③本期缴纳上期应纳税额,本月数填写本月上缴上月实现、在本月入库的增值税,累计数应该是上年12月份实现增值税在本年元月份入库税款以及当年元至11月份实现增值税,而本年12月份实现增值税记入次年元月份.第30栏③本期缴纳上期应纳税额,是按照税务部门统计口径,累计实际入库税款期间,而不是实现期间,因此你的做法是正确的,你还可以将本年1-11月份实现增值税数额(应交增值税加上上年12月份实现增值税)来填列,不考虑今年12月份实现数,其结果一样.

柯城区13212427862： 应交税金怎么做分录? - ？
祖磊开乐： 公式:应纳税额=销项-进项-上期留抵+进项税转出+免抵退货物应退税额 正数是当月要交,负数留下月继续扣抵.1、如果未设置“应交税费-未交增值税”的,按照上月末“应交税费-应交增值税”科目贷方余额做:借:应交税费-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款2、如果在应交税费科目下设置了“未交增值税”二级科目的,月末结帐时将当月“应交税费-应交增值税”科目贷方余额转入“应交税费-未交增值税”,即:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月初10日申报并交纳增值税时:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

柯城区13212427862： 关于应交税金的会计分录 - ？
祖磊开乐： 首先说明上期留底税额+本期进项=本月应抵扣的税额,看是不是还小于本月的销项税额,如果要是小于销项你本期是要交税的.借;应交税金-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税金-应交增值税-未交增值税 下月交时,借:应交税金-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款

柯城区13212427862： 增值税纳税申报表中税款计算那一栏中,应纳税额本年累计数怎么算啊? - ？
祖磊开乐： 27行吗?本年累计是申报系统自动累加数.也就是每月申报时填写28-31行(29行已经没有内容了)本月数,系统自动生成27行本月数,同时自动累加出27行本年累计数,累计数是不能修改的.