所得税季报a填表说明

企业所得税季度申报表（A类）如何正确填写~

营业外收入照实填写就行，因为没有营业收入和营业成本，不影响填写企业所得税申报表（A类）季度报表。

全部计入营业收入：

营业收入：账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】。

利润总额：财务会计报表（损益表或利润表）上的【利润总额+或—应纳税调整的增加或减少】。

企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：

1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）

2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）

3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

扩展资料账务处理
①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目；收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。
②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目，按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

　　本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准
则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等
有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
一、有关项目填报说明
（一）表体项目
本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》（A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.
“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利
润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，
根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明
第1-13行参照企业会计准则利润表的说明编写。
1.
第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额填报。一般企业纳税人通过
《一般企业收入明细表》（A101010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单
位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要
经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额填报。一般企业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》
（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，
通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据纳税人相关会计科目填报。纳税人在其他会计科目核算的本行不得重复填报。
4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“销售费用”填报。
5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“管理费用”填报。
6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行通过《期间费用明细表》（A104000）中对应的“财务费用”填报。
7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。实行其他会计准则等的比照填报。
8.
第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指
定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动形成的应计
入当期损益的利得或损失。本行根据企业“公允价值变动损益”科目的数额填报。（损失以“-”号填列）
9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。根据企业“投资收益”科目的数额计算填报；实行事业单位会计准则的纳税人根据“其他收入”科目中的投资收益金额分析填报（损失以“-”号填列）。实行其他会计准则等的比照填报。
10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。
11.
第11行“营业外收入”：填报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的金额。一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（A101010）填报；
金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（A101020）填报；实行事业单位会计准则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组
织收入、支出明细表》（A103000）填报。
12.第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出的金额。一般企
业纳税人通过《一般企业成本支出明细表》（A102010）填报；金融企业纳税人通过《金融企业支出明细表》（A102020）填报；实行事业单位会计准
则或民间非营利组织会计制度的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）填报。
13.第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额。根据上述项目计算填列。
14.第14行“境外所得”：填报纳税人发生的分国（地区）别取得的境外税后所得计入利润总额的金额。填报《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）第14列减去第11列的差额。
15.第15行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调增金额”列填报。
16.第16行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过《纳税调整项目明细表》（A105000）“调减金额”列填报。
17.第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入、加计扣除金额。本行通过《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）填报。
18.第18行“境外应税所得抵减境内亏损”：填报纳税人根据税法规定，选择用境外所得抵减境内亏损的数额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
19.第19行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整、税收优惠、境外所得计算后的所得额。
20.第20行“所得减免”：填报属于税法规定所得减免金额。本行通过《所得减免优惠明细表》（A107020）填报，本行＜0时，填写负数。
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：填报根据税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）填报。
22.第22行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税法规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额，本行根据《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）填报。
23.第23行“应纳税所得额”：金额等于本表第19-20-21-22行计算结果。本行不得为负数。本表第19行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。
24.第24行“税率”：填报税法规定的税率25％。
25.第25行“应纳所得税额”：金额等于本表第23×24行。
26.第26行“减免所得税额”：填报纳税人按税法规定实际减免的企业所得税额。本行通过《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报。
27.第27行“抵免所得税额”：填报企业当年的应纳所得税额中抵免的金额。本行通过《税额抵免优惠明细表》（A107050）填报。
28.第28行“应纳税额”：金额等于本表第25-26-27行。
29.第29行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照我国税法规定计算的应纳所得税额。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
30.第30行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳（包括视同已实际缴纳）的企业所得税性质的税款（准予抵免税款）。本行通过《境外所得税收抵免明细表》（A108000）填报。
31.第31行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额。金额等于本表第28+29-30行。
32.第32行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税法规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税额，包括按照税法规定的特定业务已预缴（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部按规定向项目所在地主管税务机关预缴的所得税额。
33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。金额等于本表第31-32行。
34.第34行“总机构分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定在总机构所在地分摊本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
36.第36行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）所得税额”：填报汇总纳税的总机构所属的具有主体生产经营职能的部门按照税收规定应分摊的本年应补（退）所得税额。本行根据《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）填报。
37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。
38．第38行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度应缴未缴在本纳税年度入库所得税额。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。
2.第13行＝第10+11-12行。
3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。
4.第23行＝第19-20-21-22行。
5.第25行＝第23×24行。
6.第28行＝第25-26-27行。
7.第31行＝第28+29-30行。
8.第33行＝第31-32行。
（二）表间关系
1.第1行＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。
2.第2行＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。
3.第4行＝表A104000第25行第1列。
4.第5行＝表A104000第25行第3列。
5.第6行＝表A104000第25行第5列。
6.第11行＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。
7.第12行＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。
8.第14行＝表A108010第10行第14列－第11列。
9.第15行＝表A105000第43行第3列。
10.第16行＝表A105000第43行第4列。
11.第17行＝表A107010第27行。
12.第18行＝表A108000第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。
13.第20行=表A107020第40行第7列。
14.第21行＝表A107030第7行。
15.第22行＝表A106000第6行第10列。
16.第26行＝表A107040第29行。
17.第27行＝表A107050第7行第11列。
18.第29行＝表A108000第10行第9列。
19.第30行＝表A108000第10行第19列。
20.第34行＝表A109000第12+16行。
21.第35行＝表A109000第13行。
22.第36行＝表A109000第15行。

新企业所得税法实施以后，查账征收企业填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)，第四行为企业实际产生的利润总额，与第二、三行的收入成本没有勾稽关系！！另外，每个季度都是填报从当年1月到季度末的累计数，比如现在7月份申报，应该填2010年1月1日至6月30日企业产生的利润总额

第二行填写按会计制度核算的营业收入（包括主营业务收入和其他业务收入），第三行填写按会计制度核算的营业成本（包括主营业务成本和其他业务成本），第四行填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额

如果余额为负数，则应纳所得税额就是0

申报表里“营业收入”就是会计账本里的“主营业务收入+其他业务收入”-“折扣折让”后的“营业收入净额”，通俗点儿说也就是商品流通的小规模或一般纳税人企业季度内所有开发票、开收据收入价税分离后的数字。服务行业的就不能价税分离。
申报表里“营业成本”是个大的概念，包括“营业成本”、“经营费用”、“管理费用”、“财务费用”等季度内一切成本、费用支出、摊提类项目。
一言于蔽之，申报表“利润总额”与季报《利润及利润分配表》中
“利润总额”是一个概念。没收入，就是填负数，第6、14项填“零”即可。

利润还是要扣除成本的哈，如果只有费用的话看你们企业是属于哪种纳税方式，如果是核定征收的话，就根据费用产生少量的所得税，一般税额填负数的话是表示税务局退税，所以没纳税都为0。

---

永和县17294786985： 所得税季报a填表说明 - ？
白卞银可： 新企业所得税法实施以后,查账征收企业填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类),第四行为企业实际产生的利润总额,与第二、三行的收入成本没有勾稽关系!!另外,每个季度都是填报从当年1月到季度末的累计数,比如现在7月份申报,应该填2010年1月1日至6月30日企业产生的利润总额 第二行填写按会计制度核算的营业收入(包括主营业务收入和其他业务收入),第三行填写按会计制度核算的营业成本(包括主营业务成本和其他业务成本),第四行填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额 如果余额为负数,则应纳所得税额就是0

永和县17294786985： 季度企业所得税A类报表应该怎样填写呢?？
白卞银可： 1、“营业收入”:填报会计制度核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企... 4、上一年度的最后一个季度的企业所得税在今年1月份上交.如果你们公司采用应付...

永和县17294786985： 谁能帮我详细讲讲企业所得税月季度纳税申报表a类怎么填 - ？
白卞银可： 简单的说,所得税季报A类表,需要填写的两列,一个是本期数字,就是季度的合计数,比如10月要申报的是7-9月的数字,按照财务数据填写7-9月的合计数即可.另外一列是本年累计数,填写1-9月的合计数即可.是不是交税,看本年累计那一列.先计算出按照全年累计的利润计算出的应交税额,然后减去之前已经缴纳的(如果有的话),剩余的就是这次应该缴纳的(补交) 另外营业成本一栏不包括各种费用,只是财务数据中的营业成本.

永和县17294786985： 企业所得税季报(A类)表 如何填报? - ？
白卞银可： 按损益表计算的填,填企业所得税季报(A类)表中的利润总额的本期金额和累计金额.每次打开界面,利润总额的累积金额那栏总会自动有个数据,是损益表自动过去的. 每个季度申报,都只需要填上上面所说的那2个数据就可以了 1季度的利润总额的本期金额=3月份损益表利润总额的本年累计数 1季度的利润总额的累计金额同上 2季度的利润总额的本期金额=6月份损益表利润总额的本年累计数-上季本年累计数 2季度的利润总额的累计金额=6月份损益表利润总额的本年累计数

永和县17294786985： 新企业所得税季度预缴纳税申报表(A类),如何填写? - ？
白卞银可： 这是税务上的营业成本,它与财务会计中的主营业务成本不同,如果是单纯申报,可以填营业成本(不含费用及营业税金),也可以将费用税金一并加进去填报,我们这里申报就是将所有收入加上填在营业收入这一栏,将所有费用和成本及营业税金和附加一并合计填在营业成本这一栏,我想,所得税是要用利润来参照的,不如将利润反映在该申报表中,也让税务部门一目了然,你以为如何?我们就是这样申报的,申报成功.

永和县17294786985： 企业所得税季报填报说明 - ？
白卞银可： 你是问的这个东东吗? 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》 填报说明 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月(季)度预缴企业所得税时使用. 二、表头项目 1、“税款所属期间”:为税款所...

永和县17294786985： 只有营业外收入,企业所得税申报表A类(季度)如何填写? - ？
白卞银可： 公司所得税:手把手教你填写,最新季度企业所得税,申报表A类

永和县17294786985： 企业所得税(季)度预缴纳税申报表(A类)填写方法 - ？
白卞银可： 一季度所得税季报只填写三个数字.用三月份的损益表的本期累计栏数字填写.一是1-3月的营业收入合计 一是1-3月的营业成本合计 一是1-3月的利润合计

永和县17294786985： 所得税季报(A类)表如何报？
白卞银可： 本季度收入一栏 填写帐本中记载的4—6月份收入的合计数,营业费用一栏 4—6月份成本费用合计数包括税金及附加,利润总额就是收入总额减去成本费用的差额,累计金额栏里就是1—6月份的合计数 营业收入包括利润表中主营业业务收入,其它业务收入和营业外收入 营业费用包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其它业务支出、管理、营业、财务费用和营业外支出等. 第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.