建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录？
建筑安装预交的企业所得税会计分录
1、预缴建筑安装预交的企业所得税时
借：应交税费--已交税金
贷：银行存款
实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：
借：内部往来
贷：应交税费—应交企业所得税
2、季度或月度预缴
根据季度或者月度实际预缴的企业所得税：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。
3、年度汇算清缴
根据税法计算的年度应纳所得税额：
借：所得税费用等科目
贷：应交税费—应交企业所得税
《国税函[2010]156号》的规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照《国税发[2008]28号文件》规定的办法预缴企业所得税。
建筑业外地预缴税款如何做会计分录?
1、一般纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存
2、小规模纳税人，预缴增值税时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
建筑业异地预缴税款企业所得税是必须预交部分吗?预缴比例是多少?_百度...
您好，是的，必须预缴的，预缴比例是0.2
建筑业预缴企业所得税可以税前扣除吗
自己开票不用预交所得税。企业所得税是在季末、年末，根据利润表上的利润总额，来计算的：盈利了才按所得税税率计提、缴纳所得税。
一般纳税人企业所得税预缴是0.2%还是2.5%?
一般纳税人跨地区施工预交企业所得税绝大部分是0.2%，之所以有让预交2.5%，完全出于地方保护原因。但对于所得税汇算清缴无影响，只不过是提前多交的问题。总体上不会多交、但也不会少交所得税。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所...
建筑业 简易计税 预交增值税时 企业所得税 跟个人所得税(工资薪金所得...
建筑业选择简易计税的增值税征收率为3%，跨县市区的建筑服务在当地预交2%，在企业所在地预交8%（具体以收到合同进度款开具发票金额计算预交款）。企业职工个（签订劳动合同按月发工资人员）税按3%至45%的超额累进预扣率代扣代缴个税。
异地预缴企业所得税税率
异地预缴企业所得税税率是只设跨地区项目部的建筑企业需要预缴0.2%的企业所得税,不是2%.根据国税函[2010]156号《关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件第三条规定:建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所...
预缴税款为什么不能跨月
可以跨月 预交税款是指按照税法规定,取得预收款项的建筑安装,房地产服务项目需要预交的税款.也就是说,收款单位收到预交款,并取得索取预交款凭证的同时需要预交税款.所以应该是先开具发票,后申报预交税款.预缴税款是为了保证税款均衡入库的一种手段.现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业...
一般纳税人企业所得税预缴是0.2%还是2.5%
如果按2展开 一般纳税人跨地区施工预交企业所得税绝大部分是0.2%，之所以有让预交2.5%，完全出于地方保护原因。但对于所得税汇算清缴无影响，只不过是提前多交的问题。总体上不会多交、但也不会少交所得税。 二、建筑劳务公司一般纳税人预缴税款会计分录 借:应交税费——应交增值税——已...
建筑行业异地预交税款的工程如何做账
建筑行业如果在异地有发生工程项目时，需要在工程所在地预交对应的税费，一般需要预交的税费种类报销增值税及附加税，有的地方还会要求预交企业所得税等，其对应的会计分录为，企业先计提附加税及所得税，借：税金及附加，贷：应交税费—应交城建税、教育费附加等。借：所得税费用，贷：应交税费—应交...
建筑企业异地施工要预缴企业所得税吗?
建筑企业涉及较多的税种，尤其是增值税、企业所得税。请问建筑企业异地施工要预缴企业所得税吗？建筑企业异地施工预缴企业所得税吗？答：根据依据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）相关规定：对于建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部...
建安企业预交个税的处理怎么做
建安企业预交个税的处理，国税发〔1996〕127号的规定，全国部分地区针对外来建筑企业核定征收从业人员的个人所得税，极少数地区对本地建筑企业亦有核定征收个税的情况，征收的基数为不含税销售额，征收率从0.2%-2.2%不等，征收的税目有工资薪金所得，也有经营所得。由于个人所得税的纳税人属于个人，即...
野建醒脑： 营改增后建安行业的异地预交的所得税帐务处理: 借:应交税费——应交所得税(预缴所得税) 贷:银行存款 注: 营改增后,对符合以下六种情形的需要异地预交企业所得税: 1、不具有主体生产经营职能,且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构. 2、上年度认定为小型微利企业的二级分支机构. 3、当年新设立的二级分支机构. 4、当年撤销的二级分支机构,自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起. 5、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构. 6、总机构亏损或当期没有实现应所得税额.
筠连县17079355164： 企业所得税预缴会计分录怎么做 - ？
野建醒脑： 在月末(季度末)计提企业所得税分录如下 借:所得税费用 贷:应交百税费--应交所得税 同时做如下分录 借:本年利润 贷:所得税费用 在实际缴纳时分录如下: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 扩展资料: 企业所得税条例规定,企...
筠连县17079355164： 预交所得税后如何做账 - ？
野建醒脑： 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第54条第2款的规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款. 企业所得税汇算清缴退税 : 纳税人应在次年5月底之前向主...
筠连县17079355164： 建筑企业预缴营业税,所得税等税金,会计分录如何处理? ？
野建醒脑： 预缴营业税、所得税, 借:应交税费——应交营业税 应交税费——应交所得税 贷:银行存款或库存现金
筠连县17079355164： 企业所得税预缴怎么做会计分录呢? ？
野建醒脑： (实行原会计制度用 所得税 应交税金 科目,实行新会计准则用 应交税费 所得税费用 )预交时 借 应交税费或应交税金 —所得税 贷 银行存款或现金 计提时 借:所得税 或所得税费用 贷:应交税费或应交税金 — 所得税 (2)结转所得税 借:本年利润 所得税 或所得税费用 — 所得税
筠连县17079355164： 施工企业,项目预交所得税并入总公司,怎么做会计分录? - ？
野建醒脑： 分公司的么?分公司直接做 借:其他应收款-母公司 贷:应交税费-应交所得税 借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款
筠连县17079355164： 建筑安装业,跨省的异地预交的企业所得税,如何做账? - ？
野建醒脑： 可以.你是外出经营,在年度汇算清缴时可以抵,你第一个分录不要做,只做第二个分录就可以了.因为你的收入是汇总到总收入中一起做.
筠连县17079355164： 建筑业要开发票预交了企业所得税和营业税怎么做分录 - ？
野建醒脑： 1、预交企业所得税:借:所得税费用 贷:银行存款2、预交营业税时:借:营业税金及附加 贷:银行存款
筠连县17079355164： 开具建安票随征的企业所得税如何处理 - ？
野建醒脑： 预缴所得税的账务处理为 借:应交税费--所得税3万元 贷:银行存款3万元
筠连县17079355164： 预缴所得税怎么做会计分?预缴所得税怎么做会计分录 ？
野建醒脑： 计提:DR:所得税CR:应交税金-所得税发生:DR:应交税金-所得税CR:银行存款结转:DR:本年利润CR:所得税###直接计入应交税费科目即可:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款###房地产行业列待摊费用,一般企业列应交税金--预交所得税借方
