所得税汇算清缴调增怎样处理

企业所得税汇算清缴 调增 会计分录~

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
　　根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
　　1.按月或按季计算应预缴所得税额：
　　:借：所得税
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　2. 缴纳季度所得税时：
　　借：应交税金--应交企业所得税
　　贷：银行存款
　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
　　借：以前年度损益调整
　　贷：应交税金--应交企业所得税
　　4.缴纳年度汇算清应缴税款
　　借：应交税金--应交企业所得
　　贷：银行存款
　　5.重新分配利润
　　借： 利润分配-未分配利润
　　贷：以前年度损益调整
　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　贷：以前年度损益调整
　　7.重新分配利润
　　借：以前年度损益调整
　　贷：利润分配-未分配利润
　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
　　借：银行存款
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
　　10.免税企业也要做分录：
　　借：所得税
　　贷：应交税金--应交所得税
　　借：应交税金--应交所得税
　　贷：资本公积
　　借：本年利润
　　贷：所得税

1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理；
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理；
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.
总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.
在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

借：管理费用 6800
贷：以前年度损益调整 6800

调整完成后，转入
借：以前年度损益调整 6800
贷： 利润分配——未分配利润 6800

调增调减利润的会计账务处理
　　如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元，所得税为198000元。调增当年度利润190000元，其中年终多结转在产品成本
48000元，多提短期借款利息86000元，固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入，职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利
润101000元，其中少摊待摊费用12000元，少提福利费9000元，补交营业税38000元，生产费用误计在建工程32000元，少提折旧
10000元。其他还有企业购买国债利息收入20000元，滞纳金2000元，被没收财产损失20000元，工资总额超支23000元，赞助费支出
20000元，固定资产加速折旧多提折旧额60000元。

　　1.少计收益、多计费用，调增利润会计处理

　　借：生产成本　 48000

　　　　预提费用　 86000

　　　　固定资产清理　 　19000

　　　　应付福利费　 37000

　　　贷：以前年度损益调整　 190000

　　2.多计收益、少计费用调减利润会计处理

　　借：以前年度损益调整　 101000

　　　贷：待摊费用　 12000

　　　　　应付福利费 9000

　　　　　应交税金——营业税　 38000

　　　　　在建工程　 32000

　　　　　累计折旧 10000

用以前年度 损益这个科目去做

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新城区13736337810： 所得税汇算清缴调增要怎么做账 - ？
屠牧风痛： 汇算清缴业务招待费按销售额千分之五的60%,可以税前列支,其余部分调增纳税所得额.

新城区13736337810： 所得税汇算清缴调增缴纳的所得税怎样做账? ？
屠牧风痛： 汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税金--应交企业所得贷:银行存款5.重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

新城区13736337810： 所得税汇算清缴调增怎样处理 - ？
屠牧风痛： 不用做账.只是在以后年度弥补亏损时少弥补6800元就可以了

新城区13736337810： 请教:所得税汇算清缴调整后为盈利,弥补后还是亏损,调增后要做哪些账务处理?(详细些)摘要是什么? - ？
屠牧风痛： 所得税汇算清缴调整项一般是不做会计处理的,具体要看调了哪些东西,有些是要做调账的,比如固定资产折旧调了,要做下账务处理,像业务招待费调整就不做账务处理,所以要看你们公司调了什么

新城区13736337810： 纳税调整调增所得税怎么做呀??急急急、 - ？
屠牧风痛： 所得税汇算调增所得税额作分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应交企业所得税 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际缴纳调增所得税额作分录 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 如果免税企业所得税汇算调增所得税额作分录: 借:所得税 贷:应交税金—应交所得税 借:应交税金—应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税

新城区13736337810： 企业在汇算清缴是纳税调整增加额怎样做会计处理?比如所得税汇算清缴后需从银行存款扣除100元怎样做分录 - ？
屠牧风痛： 借:以前年度损益调整 100 贷:应缴税费 100 借:应交税费-所得税 100 贷:银存 借:利润分配-未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100

新城区13736337810： 所得税汇算清缴时查补调增所得税的处理问题,我是这样做得分录: - ？
屠牧风痛： 按照权责发生制原则,所得税汇算清缴时查补所得税,是影响的上年利润,你的会计分录是正确的,减少了上年的未分配利润,与今年的利润表是不发生关系的.

新城区13736337810： 汇算清缴调增后的会计分录 - ？
屠牧风痛： 会计和税务差异并不影响实际会计费用,不需要作调整管理费用的分录. 税会之间的差异只作为汇算清缴差异影响应交所得税额,而你这种情况调增后还是亏损,实际也未最终影响应交所得税额. 望采纳

新城区13736337810： 所得税汇算清缴账务处理 - ？
屠牧风痛： 可以通过“以前年度损益调整”科目,不熟这个科目的话就直接记在本年也行,就是损益表所得税那要调整,要把属于上年的所得税调入上年所得税,同时调整未分配利润.本年损益表直接扣除上年所得税,资产负债表未分配利润年初数也要对应着去年调整.

新城区13736337810： 企业所得税年度汇算清缴后,多交的所得税税款如何处理 - ？
屠牧风痛： 1,新企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并...