所得税汇算清缴调增怎样处理
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
:借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行存款
5.重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。
2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;
3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;
2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的.
总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账.
在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。
借:管理费用 6800
贷:以前年度损益调整 6800
调整完成后,转入
借:以前年度损益调整 6800
贷: 利润分配——未分配利润 6800
调增调减利润的会计账务处理
如某企业2000年度利润及利润分配表利润总额为600000元,所得税为198000元。调增当年度利润190000元,其中年终多结转在产品成本
48000元,多提短期借款利息86000元,固定资产清理净收益19000元未转为营业外收入,职工福利支出37000元直接在管理费用中列支。调减利
润101000元,其中少摊待摊费用12000元,少提福利费9000元,补交营业税38000元,生产费用误计在建工程32000元,少提折旧
10000元。其他还有企业购买国债利息收入20000元,滞纳金2000元,被没收财产损失20000元,工资总额超支23000元,赞助费支出
20000元,固定资产加速折旧多提折旧额60000元。
1.少计收益、多计费用,调增利润会计处理
借:生产成本 48000
预提费用 86000
固定资产清理 19000
应付福利费 37000
贷:以前年度损益调整 190000
2.多计收益、少计费用调减利润会计处理
借:以前年度损益调整 101000
贷:待摊费用 12000
应付福利费 9000
应交税金——营业税 38000
在建工程 32000
累计折旧 10000
用以前年度 损益这个科目去做
所得税汇算清缴时。年报上要调增成本该填到哪啊?谢谢
所得税汇算清缴时,年报上的成本调整需填写在利润表的附表二和附表三中。附表二主要涉及非视同销售成本,如根据会计核算填写,例如房地产企业销售未完工产品的收入调整,应填入15行的三项费用调整基数。附表三则反映了账载金额和税收金额的对应,即使未发生纳税调整,也需要如实填报“账载金额”。具体到...
纳税调增调减怎么理解
纳税调增调减的理解纳税调增和调减指的是企业进行企业所得税年度汇算清缴工作时,为了解决会计工作上账面收入、成本、费用与税法规定存在差异的情况,所作出的调增和调减的行为。调增和调减是对应纳税所得额而言的,与其数值的增减无关。1、纳税调增项目包括:税法规定不允许扣除项目,企业已计入当期费用但...
年度所得税汇算清缴调整的费用怎么做
一、正面回答1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;3、税前扣除是指在计算所得税时的说法,这是会计法与税法有差异的地方。二、详情分析在计算缴纳所得税时有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增。也...
汇算清缴所得税调增的会计分录
借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:银行存款。最后,调整未分配利润,借:利润分配—未分配利润,贷:以前年度损益调整。如果汇算清缴后,企业多缴税额的,分录为,借:应交税费—应交所得税,贷:以前年度损益调整。同样需要...
所得税汇算清缴调增怎么做账
1.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补(或调增)税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税 4.缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款 5。 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 ...
企业所得税汇算清缴时有调增额,分录怎么做
所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交企业所得税同时:借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整交税时借:应交税费——...
企业所得税汇算清缴调增事项
企业所得税汇算清缴的调增事项纳税人可以通过《中华人民共和国企业所得税法实施条例》了解,事项包括企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分、企业拨缴的工会经费超过工资薪金总额2%的部分,以及企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但超过当年销售(营业)收入5...
汇算清缴中的调增调减怎么理解呢?
所得税汇算清缴总的原则就是:通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础,对于两者之间的差额归入应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税资产与递延所得税负债,并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。(一)纳税调整...
所得税汇算清缴调增的会计凭证怎么做
所得税汇算清缴调增的会计凭证可以这么分录:1、应补缴税额的 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 3、调整未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 5、多缴税额的,借:应交税费—应交所得税 贷:以前年度...
所得税汇算清缴调增要不要补交
所得税汇算清缴调增要补交。根据查询《企业所得税法》和《发票管理办法》信息显示,在调增更正上年度收入后,企业应纳税额增加,则应补缴企业所得税,因此,所得税汇算清缴调增要补交。
屠牧风痛: 汇算清缴业务招待费按销售额千分之五的60%,可以税前列支,其余部分调增纳税所得额.
新城区13736337810: 所得税汇算清缴调增缴纳的所得税怎样做账? ?
屠牧风痛: 汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款借:应交税金--应交企业所得贷:银行存款5.重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
新城区13736337810: 所得税汇算清缴调增怎样处理 - ?
屠牧风痛: 不用做账.只是在以后年度弥补亏损时少弥补6800元就可以了
新城区13736337810: 请教:所得税汇算清缴调整后为盈利,弥补后还是亏损,调增后要做哪些账务处理?(详细些)摘要是什么? - ?
屠牧风痛: 所得税汇算清缴调整项一般是不做会计处理的,具体要看调了哪些东西,有些是要做调账的,比如固定资产折旧调了,要做下账务处理,像业务招待费调整就不做账务处理,所以要看你们公司调了什么
新城区13736337810: 纳税调整调增所得税怎么做呀??急急急、 - ?
屠牧风痛: 所得税汇算调增所得税额作分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税金—应交企业所得税 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际缴纳调增所得税额作分录 借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 如果免税企业所得税汇算调增所得税额作分录: 借:所得税 贷:应交税金—应交所得税 借:应交税金—应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税
新城区13736337810: 企业在汇算清缴是纳税调整增加额怎样做会计处理?比如所得税汇算清缴后需从银行存款扣除100元怎样做分录 - ?
屠牧风痛: 借:以前年度损益调整 100 贷:应缴税费 100 借:应交税费-所得税 100 贷:银存 借:利润分配-未分配利润 100 贷:以前年度损益调整 100
新城区13736337810: 所得税汇算清缴时查补调增所得税的处理问题,我是这样做得分录: - ?
屠牧风痛: 按照权责发生制原则,所得税汇算清缴时查补所得税,是影响的上年利润,你的会计分录是正确的,减少了上年的未分配利润,与今年的利润表是不发生关系的.
新城区13736337810: 汇算清缴调增后的会计分录 - ?
屠牧风痛: 会计和税务差异并不影响实际会计费用,不需要作调整管理费用的分录. 税会之间的差异只作为汇算清缴差异影响应交所得税额,而你这种情况调增后还是亏损,实际也未最终影响应交所得税额. 望采纳
新城区13736337810: 所得税汇算清缴账务处理 - ?
屠牧风痛: 可以通过“以前年度损益调整”科目,不熟这个科目的话就直接记在本年也行,就是损益表所得税那要调整,要把属于上年的所得税调入上年所得税,同时调整未分配利润.本年损益表直接扣除上年所得税,资产负债表未分配利润年初数也要对应着去年调整.
新城区13736337810: 企业所得税年度汇算清缴后,多交的所得税税款如何处理 - ?
屠牧风痛: 1,新企业所得税汇算清缴,是指纳税人在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴所得税的数额,确定该年度应补或者应退税额,并...