一般纳税人的应交税金—应交增值税的账务处理

一般纳税人每月的应交的税金怎么做会计分录？~

借：应交税费--应交增值税--转出未缴增值税
贷：应交税费--未交增值税

缴纳是
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款

企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。　　
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。　　
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。　　
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：　　
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：　　
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）　　
贷：应交税金—未交增值税　　
次月15日前申报缴纳时　　
借：应交税金—未交增值税　　
贷：银行存款

扩展资料：
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回多交的增值税额用红字登记。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
“出口退税”专栏，记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款，用红字登记。
“进项税额转出”专栏，记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
在“应交税金——应交增值税”科目下还需设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。
将当月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金 ——未交增值税”科目，贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
当月上交当月增值税时，仍应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料：百度百科——应交增值税

纳税人增值税账务处理汇总

以下为企业会计制度规定,执行准则的企业将一级科目换为应交税费.

　　一、“进项税额”的帐务处理

　　1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

　　2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

　　3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。

　　4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

　　5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

　　6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。

　　注。如果的运输发票，则按运输费用的7%，计算进项税额；如果的废旧物资销售发票，则按买价的10%计算进项税额。

　　二、“已交税金”的帐务处理。
　　企业上缴增值税时，借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”等科目。收到退回多交的增值税时，作相反的会计分录。

　注：这适用于代开预征等当月税款当月入缴纳的情况，不适用于当月计算，次月入库的正常计算纳税的帐务。

　　三、“销项税额”的帐务处理

　　1．销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者），按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额，借记“应收帐款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付利润”等科目；按照当期的销售额和规定税率计算的增值税，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目；按实现的销售收入，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，作相反的会计分录。

　　2．将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

　　3．利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自产、委托加工货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者，应视同销售货物计算应交增值税，借记“长期投资”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

　　4．将自产、委托加工货物用于集体福利。企业将自产、委托加工货物用于集体福利消费等，应视同销售货物计算应交增值税，借记“在建工程”科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

　　5．无偿赠送自产、委托加工或购买货物。企业将自产、委托加工或购买货物无偿赠送他人，应视同销售货物计算应交增值税，借记“营业外支出”等科目，贷记“应交税金――应交增值税（销项税额）”科目。

上月认证:
借：应交税金-待抵扣进项税额
借：库存商品或其他相关科目
贷：银行存款或其他相关科目

本月：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额
借：银行存款或其他相关科目
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

借：应交税金—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
月末，借方余额 （其中本月进项大于销项 ,多交增值税 ），结帐时应该做：
借：应交税金-未交增值税
贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
结帐后“应交税金-应交增值税”借方余额 为留抵税金；应交税金-未交增值税 借方余额 为多交增值税。

不能损人但可以利已，不能偷税但可以合理避税，不能违法但可以利用一些合法减免税的规定。总之不管潜规则如何不能违背做人的原则。

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甘孜县13779856487： 应交税金一应交增值税的科目及明细科目如何设置?(一般纳税人) - ？
简娴盐酸： 应交税金-应交增值税科目中,借方设置“进项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”.贷方设置“销项税额”、“出口退税”.

甘孜县13779856487： 请教各位财会高手一个问题,一般纳税人的应交税费 - 应交增值税都设哪些明细科目?？
简娴盐酸： “应交税金-应交增值税”可以根据需要设置如下科目: 1、应交税金-应交增值税-进项税额 2、应交税金-应交增值税-已交税金 3、应交税金-应交增值税-销项税额 4、应交税金-应交增值税-出口退税 5、应交税金-应交增值税-进项税额转出 6、应交税金-应交增值税-出口销售抵减内销税 7、应交税金-应交增值税-应退税金 8、应交税金-应交增值税-未交增值税金 9、应交税金-应交增值税-增值税检查调整 1235是必须的,89根据你财务上的处理来决定是否设置,其他的,对煤炭批发企业来说没有必要.

甘孜县13779856487： 一般纳税人应交的税金有哪些? - ？
简娴盐酸： 一般纳税人:1、销售货物按17%缴增值税,购进货物按17%进项税抵扣(如果进项税金>销项税金,当月不必缴增值税)2、按增值税计算缴纳:7%城建税、3%教育费附加、1%地方教育附 3、按购销金额60%*0.05%计算缴纳印花税 小规模纳税人:1、按销售货按4%缴纳增值税,没有进项税金抵扣.其它和一般纳税人相同

甘孜县13779856487： 增值税一般纳税人的应交税金/应交增值税/进项税额明细科目,月末和年末需要结转吗? - ？
简娴盐酸： 月份终了: 1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目. 2.将本月多交的增值...

甘孜县13779856487： 一般纳税人缴纳增值税额怎么计算 - ？
简娴盐酸： 一般纳税人计算应交税额应按:增值税税率一般为17%(具体应按税务核定的税率执行) 月营业收入/(1+17%)= 不含税收入 不含税收入*17% = 应交税金-应交增值税(销项税额) 应交税金—应交增值税(进项税额)是你公司从外边购进货物所取得的增值税专用发票 应交税金—应交增值税 = 销项税额-进项税额

甘孜县13779856487： 一般纳税人会计核算科目1.应交税费 - 应交增值税,在实际工作中每月 ？
简娴盐酸： 1.月底计算销项和进项的差额额(如果有进项转出的,也要计入): 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 借:应交税费--未交增值税 2.是的,要分二级明细.银行日记帐应一家银行一本.

甘孜县13779856487： 我单位是一般纳税人企业,增值税从计算到缴纳的会计分录该如何做?进项税抵扣的会计分录? - ？
简娴盐酸： 1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了;会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/进项税额 借:应交税费/应交增值税/销项税额 贷:应交税费/应交增值税/未交增值税 2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里,会计分录为: 借:应交税费/应交增值税/未交增值税 贷:应交税费/应交增值税/已交税金 3. 当月缴纳当月增值税时会计分录: 借:应交税费/应交增值税/已交税金 贷:银行存款

甘孜县13779856487： 应交税费、应交增值税、销项税怎么计算? - ？
简娴盐酸： 1、应交税费--应交增值税(转出未交增值税),还有诸如应交-应交增值(已交税金)(进项税转出)(销项税额)等等科目,这些科目是3级科目! 2、应交税费--应交增值税(转出未交增值税)科目是企业月终计算出当月应交未交的增值税后...

甘孜县13779856487： 税一般纳税人应缴哪些税,税率各是多少 - ？
简娴盐酸： 增值税一般纳税人应缴纳的税种: 增值税17%(或者13%,应交增值税=销项税额—进项税额,而进项税额必须是增值税专用发票、运输专用发票、农产品收购发票等符合进项抵扣的发票); 企业所得税25%(小型微利企业按20%等优惠); 按增值税额计算缴纳地税:城建税(若在城市7%、县城、城镇5%、乡村1%)、教育费附加3%、地方教育费附加2%、水利建设基金0.1%(浙江省,其他省市不详)、若在城市、县城、城镇等还有:土地使用税、房产税等.